績效審計報告范文
根據(jù)總部審計監(jiān)察中心的工作安排，審計員XXX于近期對XXXXX有限公司（以下簡稱公司），2015年1月-5月經(jīng)營情況進行了實地審計，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：
一、資產(chǎn)核實
1、貨幣資金
①、審計期間2015年6月24日對公司出納庫存現(xiàn)金實地盤點，出納處現(xiàn)金 XXX元，核對現(xiàn)金總賬、日記賬余額XXX元，盤盈XXXX元，屬出納無零找補（附現(xiàn)金盤點表）。
②、截止2015年5月31日銀行存款賬面余額XXXX萬元，銀行存款對賬單余額XXXX萬元，銀行對賬單和銀行存款賬面余額賬上相符。（附各銀行5月對賬單）
、截止2015年6月24日其他貨幣資金余額為XXXX萬元，其中于2015年1月和2月分別存入XX銀行承兌保證金XXXX萬元，在2015年3月購買理財產(chǎn)品XXXX萬元。
⑷、截止2015年6月24日交易性金融資產(chǎn)XX萬元，系工商銀行理財產(chǎn)品。
2、結(jié)算資產(chǎn)
①、截止5月31日，公司應(yīng)收賬款余額為XX萬元，均未計提壞賬準(zhǔn)備金，其中除雙鹿公司租用庫房應(yīng)收XX萬元以外，余下部分為應(yīng)收成都雙虎的貨款。
②、其他應(yīng)收款項目明細余額XX萬元，均未計提壞賬準(zhǔn)備金，其中XXX公司XX萬元(明細)。
③、預(yù)付賬款項目余額XXXX萬元，主要為預(yù)付鍋爐設(shè)備款，廠房工程款等。
3、存貨資產(chǎn)：截止5月31日賬面結(jié)存余額XXX萬元，其中：原材料XXX萬元，自制半成品XXXX萬元，產(chǎn)成品XXXX萬元，低值易耗品XX萬元。
二、負債核實
截至5月末，短期借款XXX萬元；應(yīng)付票據(jù)XXX萬元；應(yīng)付賬款賬面余額XXX萬元，均為供應(yīng)商貨款。應(yīng)付職工薪酬賬面余額XX萬元系計提員工工資和福利費。應(yīng)交稅費XXX萬元，待抵扣企業(yè)所得稅XX萬元，待抵扣增值稅XX萬元。
其他應(yīng)付款XXXX萬元，其中（明細項目）長期借款XXXX萬元。 三、5月末所有者權(quán)益核實
所有者權(quán)益余額XXXX元，其中股本XXXX萬元，未分配利潤XXXX萬元。
四、收入、利潤核實
年實現(xiàn)營業(yè)收入XXXX萬元，營業(yè)成本XXXX萬元，毛利率XXXX%，利潤總額XXXX萬元。通過數(shù)據(jù)對比分析，2015年比2015年在毛利有所改變（-18.72%上升至-16.36%）
五、費用核實
單位：萬元
數(shù)據(jù)分明細項目進行分析。 六、損失核實 XXXXXXXXXXXXXXX 七、綜合評述
公司在主要從事XXXX生產(chǎn)，所有產(chǎn)品由總部銷售團隊統(tǒng)一銷售，
目前公司的銷售收入數(shù)據(jù)來源于總部銷售部銷出公司產(chǎn)品而取數(shù)，產(chǎn)品定價不能根據(jù)現(xiàn)有成本價上浮而定價，導(dǎo)致公司部分產(chǎn)品售價低于成本價。該公司因產(chǎn)能過剩、固定費用高，單品種核算后成本偏高，致使虧損嚴(yán)重，加之進入以來整個家具行業(yè)市場冷淡猶如雪上加霜，承受著更大的生存壓力�，F(xiàn)任經(jīng)營班子在內(nèi)務(wù)管理方面比較規(guī)范，如原材料從招標(biāo)、購進、入庫、核算、付款等流程均按照總部財務(wù)制度和流程進行，車間嚴(yán)格按照6s標(biāo)準(zhǔn)管理，月度評比，產(chǎn)成品入庫、出庫、工藝過工藝過程均有相關(guān)人員簽字審核等確保公司產(chǎn)品毛利率有所增長，從-18.72%上升至-16.36%，增加了2.36%，從而幫助公司降低了部分虧損。(根據(jù)實際情況闡述，先是現(xiàn)有情況和經(jīng)營優(yōu)點，再說缺點)
八、審計建議
（根據(jù)審計事項給予審計建議和整改方案）
審計監(jiān)察中心
2015年6月30日
績效審計報告范文 [篇2]
尊敬的公司董事會及主管領(lǐng)導(dǎo)：
為審核和評價A公司發(fā)動機制造項目的經(jīng)濟性、效率性和效果性，我們接受XX集團的委托，對A公司的發(fā)動機制造項目進行一次績效審計。
一、 審計概況
我們于2015年2月對A公司投資22億發(fā)動機制造項目進行審核和評價，該項目建設(shè)期為2004至2015年，生產(chǎn)期為2015至2015年，此次績效審計的期間包括建設(shè)期和生產(chǎn)期，我們依據(jù)審計結(jié)果對發(fā)現(xiàn)的項目績效問題提出改善建議，以使該項目管理活動的經(jīng)濟性、效率性和效果性更佳。
二、 審計依據(jù)
此次內(nèi)部審計過程中，我們依據(jù) 《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》 、 《內(nèi)部控制基本規(guī)范》 、 《內(nèi)部控制應(yīng)用指引》及XX集團的相關(guān)政策和法律法規(guī)的要求，采用了觀察、審核、比較分析、因素分析和專題討論會等方法推進此次審計工作。
三、 審計發(fā)現(xiàn)
我們在實行適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚝�，有兩大部�?項發(fā)現(xiàn)：
（一）資金使用情況
1、支付內(nèi)容基本符合原項目設(shè)計，但審計發(fā)現(xiàn)有0.3億元設(shè)備采購后不能使用。
2、科目列支大部分準(zhǔn)確，但審計發(fā)現(xiàn)有0.3億元設(shè)計費用應(yīng)列支開辦費，實際列支土建費用。
3、該項目的設(shè)備折舊使用加速折舊法，但未經(jīng)董事會批準(zhǔn)。
（二）投資項目效果
4、A產(chǎn)品和B產(chǎn)品實際平均銷售單價分別比可研計劃降低約10%和2%，減少利潤約12.8億元。
5、A產(chǎn)品實際平均單臺材料成本比可研計劃增加約8%, B產(chǎn)品實際平均單臺材料成本比可研計劃減少約6%，總計減少利潤約4億元。
6、實際銷量比可研計劃增加26萬臺，增加利潤約10.4億元。
綜合上述因素，項目稅前利潤實際完成13.7億元，比可研計劃減少約6億元。
四、 審計結(jié)論
根據(jù)已查明的事實，我們得到以下結(jié)論：
（一）該項目的設(shè)備采購中有0.3億元的設(shè)備不能使用，經(jīng)查明是設(shè)計差錯導(dǎo)致，我們認為是該項目的內(nèi)部控制執(zhí)行不夠有效導(dǎo)致了該項經(jīng)濟損失。
（二）在該項目的會計處理中，0.3億元的開辦費用被錯誤列支為土建費，經(jīng)核實發(fā)現(xiàn)，該項錯誤的科目列支是財務(wù)人員為避免開辦費用的預(yù)算調(diào)整故意為之。
（三）我國有明確的.法律規(guī)定，企業(yè)采用加速折舊法應(yīng)當(dāng)通過董事會或高級管理層的批準(zhǔn)。A公司在未取得董事會批準(zhǔn)的情況下采用了加速折舊方法屬于公司的內(nèi)部控制差錯。
（四）對于該投資項目的效果與可研計劃的差異，經(jīng)查明是受產(chǎn)品售價與材料價格等客觀因素影響。
五、 審計意見
依據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)，執(zhí)行了適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦虿⒔Y(jié)合A公司的具體情況進行分析：
（一）實際完成情況與科研計劃相比較，銷量量增長20%高于銷售收入增長19%，這是A公司銷售方法上的主觀努力與市場行情的客觀困難共同作用的結(jié)果。
（二）實際完成情況與科研計劃相比較，三項費用增長3%遠低于銷售增長20%，我們認為A公司費用控制較好。
綜合情況評價，我們認為A公司的該項目從2004年啟動，2015年投產(chǎn)至2015年，在項目實施、增產(chǎn)增收、控制成本、生產(chǎn)組織、資產(chǎn)管理等方面，都取得較大成效。若剔除產(chǎn)品售價、材料價格等客觀因素影響，其經(jīng)濟效益將更好。
六、 審計建議
針對以上情況，我們提出以下四項建議：
（一）對于設(shè)備采購中有0.3億元的設(shè)備不能使用帶來的經(jīng)濟損失問題，A公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行項目設(shè)計與設(shè)備采購的內(nèi)部控制。
（二）對于科目的列支錯誤問題，A公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)處理的審核程序。
（三）對于未取得董事會批準(zhǔn)而擅自采用加速折舊法的問題，A公司治理層應(yīng)當(dāng)高度重視并執(zhí)行相關(guān)內(nèi)部控制制度。
（四）對于A公司發(fā)動機制造項目的投資效果，我們認為剔除客觀因素的影響，其效益較好。
審計項目負責(zé)人：XXX
審計項目小組成員：XXX、XXX 日期：2015年2月XX日 （蓋章）
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