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2017稅務(wù)師《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)訓(xùn)練題及答案
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1、下列屬于新建企業(yè)的稅收籌劃的有( )。
A、企業(yè)組織形式的選擇
B、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、行業(yè)的選擇
C、企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的籌劃
D、企業(yè)會(huì)計(jì)方法的選擇
E、分公司與子公司選擇
【正確答案】ABD
【答案解析】選項(xiàng)C屬于企業(yè)在融資、投資及利潤(rùn)分配過程中的稅收籌劃;選項(xiàng)E屬于企業(yè)擴(kuò)展的稅收籌劃。
2、對(duì)于新建的企業(yè)，可以選擇的稅收籌劃思路有()。
A、對(duì)于不同組織形式的企業(yè)或組織，有不同的稅法規(guī)定，可以選擇這點(diǎn)作為稅收籌劃的方案
B、對(duì)于不同地域的企業(yè)或組織，有不同的稅收優(yōu)惠政策，可以選擇這點(diǎn)作為稅收籌劃的方案
C、對(duì)于不同行業(yè)的企業(yè)或組織，有不同的稅收優(yōu)惠政策，可以選擇這點(diǎn)作為稅收籌劃的方案
D、對(duì)于不同資本結(jié)構(gòu)的企業(yè)，存在不同的稅收規(guī)定，可以選擇這點(diǎn)作為稅收籌劃的方案
E、對(duì)于采用不同的會(huì)計(jì)方法的企業(yè)，存在計(jì)算出的應(yīng)納稅額不同的情況，可以選擇有利于企業(yè)稅收方面的方法來確定會(huì)計(jì)處理方法
【正確答案】ABCE
【答案解析】對(duì)于新建的企業(yè)，稅收籌劃的具體方法可以分為三方面：企業(yè)組織形式的選擇;企業(yè)經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、行業(yè)的選擇;企業(yè)會(huì)計(jì)方法的選擇。選項(xiàng)D屬于企業(yè)在融資、投資及利潤(rùn)分配過程中的稅收籌劃。
3、關(guān)于稅收籌劃中，下列選項(xiàng)表述正確的有()。
A、城鎮(zhèn)土地使用稅對(duì)不同區(qū)域的規(guī)定高低不等的使用稅額
B、企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)保、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額可以按10%比例抵免企業(yè)所得稅
C、出口退稅的納稅人應(yīng)根據(jù)自己的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況，對(duì)政策依據(jù)和相關(guān)條件，事前作出安排，以順利享受到退稅政策
D、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
E、嵌入式軟件企業(yè)可以享受增值稅先征后退的優(yōu)惠
【正確答案】ABCD
【答案解析】選項(xiàng)E，嵌入式軟件企業(yè)可以享受增值稅即征即退的優(yōu)惠。
4、與稅務(wù)咨詢相比，稅務(wù)顧問具有()的特點(diǎn)。
A、權(quán)威性強(qiáng)
B、咨詢內(nèi)容廣泛
C、收費(fèi)高
D、服務(wù)對(duì)象專一
E、服務(wù)對(duì)象廣
【正確答案】ABD
【答案解析】與稅務(wù)咨詢相比，稅務(wù)顧問具有權(quán)威性強(qiáng)、咨詢內(nèi)容廣泛、服務(wù)對(duì)象專一的特點(diǎn)。
5、關(guān)于稅務(wù)顧問的表述，下列選項(xiàng)正確的有()。
A、稅務(wù)顧問是綜合性的涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)
B、稅務(wù)顧問是接受納稅人聘用常年出任
C、稅務(wù)顧問是對(duì)委托人及相關(guān)人員提供日常的、全面的稅務(wù)方面的咨詢服務(wù)
D、咨詢內(nèi)容廣泛是稅務(wù)顧問的特點(diǎn)之一
E、稅務(wù)顧問和稅務(wù)咨詢沒有區(qū)別
【正確答案】ABCD
【答案解析】選項(xiàng)E，與稅務(wù)咨詢相比，稅務(wù)顧問具有權(quán)威性強(qiáng)、咨詢內(nèi)容廣泛、服務(wù)對(duì)象專一的特點(diǎn)。
6.下列情形中，企業(yè)應(yīng)按照“工資薪金所得”扣繳個(gè)人所得稅的有( )。(2009年)
A.支付給獨(dú)立董事的董事費(fèi)
B.支付給職工的過節(jié)費(fèi)和旅游費(fèi)
C.支付給供銷人員的年度考核獎(jiǎng)金
D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)支付給投資者的工資
E.個(gè)人投資者在其投資的有限責(zé)任公司報(bào)銷與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的消費(fèi)性支出
【答案】BC
【解析】選項(xiàng)A屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”;選項(xiàng)D、E屬于“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”。
7.下列有關(guān)來源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得的確定原則的表述中，正確的有( )。(2009年)
A.銷售貨物所得按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定
B.提供勞務(wù)所得按照勞務(wù)報(bào)酬支付地確定
C.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定
D.股息所得按負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確定
E.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定
【答案】AC
【解析】選項(xiàng)B，提供勞務(wù)所得按勞務(wù)發(fā)生地確定;選項(xiàng)D，股息所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定;選項(xiàng)E不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的所在地確定。
8.關(guān)于企業(yè)所得稅收人確認(rèn)時(shí)間的說法，正確的有( )。(2010年)
A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益以被投資人作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B.特許權(quán)使用費(fèi)收入按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收人的實(shí)現(xiàn)
C.接受捐贈(zèng)收入按簽訂捐贈(zèng)協(xié)議日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D.分期收款方式銷售貨物按合同約定的收款日規(guī)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
E.采取產(chǎn)品分成方式取得收入，以企業(yè)分得產(chǎn)品的時(shí)間確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
【答案】ABDE
9.關(guān)于實(shí)行查賬征收辦法的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，允許稅前扣除的說法中，正確的有( )。(2010年)
A.企業(yè)從業(yè)人員的合理工資，稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)旨2008年3月1日起調(diào)整為2000元/月
B.投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用不允許在稅前扣除
C.實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)在工資、薪金總額2.5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除
D.實(shí)際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，可以按實(shí)際發(fā)生額的40%扣除
E.實(shí)際發(fā)生的廣告和宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收人15%的部分據(jù)實(shí)扣除，超過部分，在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
【答案】BCE
10.關(guān)于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的說法，正確的有( )。(2012年)
A.年所得12萬元以上是指納稅人各類收入的應(yīng)納稅所得額合計(jì)超過12萬元
B.納稅人在兩處以上取得工資的，必須自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)
C.年所得12萬元以上但已足額扣繳稅款的納稅人不必再向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)
D.年所得12萬元以上的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)只需填報(bào)《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅申報(bào)表》即可
E.取得應(yīng)稅所得且沒有扣繳義務(wù)人的，必須自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)
【答案】A,B,E
【解析】選項(xiàng)C：年所得12萬元以上的已足額扣繳稅款的納稅人也應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào);選項(xiàng)D：年所得12萬元以上的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)還需要填報(bào)適用于年所得12萬元以上納稅人的《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表》。
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