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注冊稅務(wù)師《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》沖刺題及答案

時(shí)間:2025-05-04 18:01:17 試題 我要投稿
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2017注冊稅務(wù)師《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》沖刺題及答案

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  一、單項(xiàng)選擇題

  1、以下的會計(jì)科目中,不屬于建立復(fù)式賬個(gè)體工商戶使用的是()。

  A、存貨

  B、稅后列支費(fèi)用

  C、營業(yè)外收入

  D、累計(jì)折舊

  【正確答案】C

  【答案解析】個(gè)體工商戶無“營業(yè)外收入”科目,“營業(yè)外收入”的核算內(nèi)容由“營業(yè)外收支”科目替代。

  2、某個(gè)體工商戶,2013年12月列支差旅費(fèi)、招待費(fèi)用各4000元,則正確的會計(jì)分錄應(yīng)該為( )。

  A、借:管理費(fèi)用 8000

  貸:銀行存款 8000

  B、借:管理費(fèi)用 4000

  稅后列支費(fèi)用 4000

  貸:銀行存款 8000

  C、借:營業(yè)費(fèi)用 8000

  貸:銀行存款 8000

  D、借:營業(yè)費(fèi)用 4000

  管理費(fèi)用 4000

  貸:銀行存款 8000

  【正確答案】C

  【答案解析】個(gè)體工商戶會計(jì)科目中只有“營業(yè)費(fèi)用”科目,沒有“管理費(fèi)用”科目。

  3、對各種賬簿、憑證、表格必須保存一定年限以上,銷毀時(shí)須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審驗(yàn)和批準(zhǔn)。這里的一定年限是指()。

  A、3年

  B、5年

  C、10年

  D、15年

  【正確答案】C

  【答案解析】對各種賬簿、憑證、表格必須保存10年以上,銷毀時(shí)須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審驗(yàn)和批準(zhǔn)。

  4、個(gè)體工商戶用于個(gè)人和家庭的支出應(yīng)在( )列支。

  A、營業(yè)成本

  B、營業(yè)費(fèi)用

  C、營業(yè)外收支

  D、稅后列支費(fèi)用

  【正確答案】D

  【答案解析】個(gè)體工商戶用于個(gè)人和家庭的支出應(yīng)在稅后列支,在“稅后列支費(fèi)用”反映。

  5、以下個(gè)體工商戶,應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡易賬的是( )。

  A、A個(gè)體工商戶注冊資本為22萬元

  B、B個(gè)體工商戶生產(chǎn)藤編工藝品,每月的營業(yè)收入是35000元

  C、C個(gè)體工商戶零售電氣產(chǎn)品,每月的銷售收入是90000元

  D、D個(gè)體工商戶從事運(yùn)輸業(yè)務(wù),每月營業(yè)收入50000元

  【正確答案】B

  【答案解析】本題考核代理建賬建制的適用范圍的知識點(diǎn)。具備下列條件之一的個(gè)體工商戶,應(yīng)設(shè)置簡易賬:(1)注冊資金在10萬元以上20萬元以下的。(2)銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售(營業(yè))額在15000元至40000元;從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在30000元至60000元;從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在40000至80000元的。(3)省級稅務(wù)機(jī)關(guān)確定應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡易賬的其他情形。所以,以上選項(xiàng)中B是應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡易賬的,其余的三個(gè)選項(xiàng)應(yīng)當(dāng)設(shè)置復(fù)式賬。

  二、多項(xiàng)選擇題

  1、根據(jù)國務(wù)院轉(zhuǎn)批的國家稅務(wù)總局《關(guān)于加強(qiáng)個(gè)體私營經(jīng)濟(jì)稅收征管強(qiáng)化查賬征收工作的意見》,個(gè)體、私營業(yè)主可自行建賬,也可以聘請社會中介機(jī)構(gòu)代理建賬,具體范圍包括( )。

  A、有固定經(jīng)營場所的個(gè)體業(yè)戶

  B、名為國有實(shí)為私營經(jīng)濟(jì)業(yè)戶

  C、個(gè)人租賃經(jīng)營企業(yè)

  D、有限責(zé)任公司

  E、股份有限公司

  【正確答案】ABC

  【答案解析】有限責(zé)任公司、股份有限公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定設(shè)賬。

  2、以下個(gè)體工商戶,應(yīng)當(dāng)設(shè)置復(fù)式賬的有( )。

  A、提供加工勞務(wù),月銷售額50000元

  B、注冊資金在35萬元

  C、從事生產(chǎn)收音機(jī),月銷售額55000元

  D、從事貨物批發(fā),月銷售額70000元

  E、從事餐飲業(yè),月營業(yè)額45000元

  【正確答案】ABE

  【答案解析】具備下列條件之一的個(gè)體工商戶應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬:(1)注冊資金在20萬元以上。(2)銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售(營業(yè))額在40000元以上;從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上;從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上。(3)省級稅務(wù)機(jī)關(guān)確定應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬的其他情形。所以本題中只有A、B、E符合設(shè)置復(fù)式賬的條件。

  3、注冊稅務(wù)師劉某為納稅人代理建賬的業(yè)務(wù)中,以下不正確的處理有( )。

  A、劉某沒有審核納稅人提供的原始憑證直接以此為基礎(chǔ)代制會計(jì)憑證

  B、為幫助企業(yè)的倉庫保管員明白出(入)庫單的填制方法,劉某親手為其分別填制了一張出庫與入庫單

  C、納稅人提供本月上旬開具的費(fèi)用發(fā)票,劉某未表示反對,制作了會計(jì)憑證

  D、劉某將幾筆同類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證匯總填制了一張會計(jì)憑證

  E、劉某按日進(jìn)行現(xiàn)金和銀行存款日記賬的登記工作

  【正確答案】ABE

  【答案解析】選項(xiàng)A,注冊稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)在審核原始憑證的基礎(chǔ)上代制記賬憑證;選項(xiàng)B,注冊稅務(wù)師不得代客戶制作原始憑證。選項(xiàng)E,注冊稅務(wù)師不應(yīng)當(dāng)?shù)怯洭F(xiàn)金和銀行存款日記賬,而應(yīng)由納稅單位的出納人員登記。

  注冊稅務(wù)師應(yīng)根據(jù)納稅單位原始憑證的多寡和簡繁情況,按月或按旬到戶代制記賬憑證。記賬憑證可以根據(jù)每一張?jiān)紤{證單獨(dú)填制,也可以按反映同類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的若干原始憑證匯總填制。因此,選項(xiàng)B、C正確。

  4、注冊稅務(wù)師代理個(gè)體工商戶建賬、記賬的工作內(nèi)容有()。

  A、代制原始憑證

  B、審核原始憑證

  C、代為編制會計(jì)報(bào)表

  D、代為編制現(xiàn)金日記賬

  E、代制記賬憑證

  【正確答案】BCE

  【答案解析】注冊稅務(wù)師代理記賬但不代客戶制作原始憑證,僅指導(dǎo)其正確填制或依法取得有效的原始憑證。同時(shí)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記帳,也不能代為編制。

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