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2017注冊稅務(wù)師《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》沖刺題及答案
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一、單項(xiàng)選擇題
1、以下的會計(jì)科目中，不屬于建立復(fù)式賬個(gè)體工商戶使用的是()。
A、存貨
B、稅后列支費(fèi)用
C、營業(yè)外收入
D、累計(jì)折舊
【正確答案】C
【答案解析】個(gè)體工商戶無“營業(yè)外收入”科目，“營業(yè)外收入”的核算內(nèi)容由“營業(yè)外收支”科目替代。
2、某個(gè)體工商戶，2013年12月列支差旅費(fèi)、招待費(fèi)用各4000元，則正確的會計(jì)分錄應(yīng)該為( )。
A、借：管理費(fèi)用 8000
貸：銀行存款 8000
B、借：管理費(fèi)用 4000
稅后列支費(fèi)用 4000
貸：銀行存款 8000
C、借：營業(yè)費(fèi)用 8000
貸：銀行存款 8000
D、借：營業(yè)費(fèi)用 4000
管理費(fèi)用 4000
貸：銀行存款 8000
【正確答案】C
【答案解析】個(gè)體工商戶會計(jì)科目中只有“營業(yè)費(fèi)用”科目，沒有“管理費(fèi)用”科目。
3、對各種賬簿、憑證、表格必須保存一定年限以上，銷毀時(shí)須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審驗(yàn)和批準(zhǔn)。這里的一定年限是指()。
A、3年
B、5年
C、10年
D、15年
【正確答案】C
【答案解析】對各種賬簿、憑證、表格必須保存10年以上，銷毀時(shí)須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審驗(yàn)和批準(zhǔn)。
4、個(gè)體工商戶用于個(gè)人和家庭的支出應(yīng)在( )列支。
A、營業(yè)成本
B、營業(yè)費(fèi)用
C、營業(yè)外收支
D、稅后列支費(fèi)用
【正確答案】D
【答案解析】個(gè)體工商戶用于個(gè)人和家庭的支出應(yīng)在稅后列支，在“稅后列支費(fèi)用”反映。
5、以下個(gè)體工商戶，應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡易賬的是( )。
A、A個(gè)體工商戶注冊資本為22萬元
B、B個(gè)體工商戶生產(chǎn)藤編工藝品，每月的營業(yè)收入是35000元
C、C個(gè)體工商戶零售電氣產(chǎn)品，每月的銷售收入是90000元
D、D個(gè)體工商戶從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)，每月營業(yè)收入50000元
【正確答案】B
【答案解析】本題考核代理建賬建制的適用范圍的知識點(diǎn)。具備下列條件之一的個(gè)體工商戶，應(yīng)設(shè)置簡易賬：(1)注冊資金在10萬元以上20萬元以下的。(2)銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售(營業(yè))額在15000元至40000元;從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在30000元至60000元;從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在40000至80000元的。(3)省級稅務(wù)機(jī)關(guān)確定應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡易賬的其他情形。所以，以上選項(xiàng)中B是應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡易賬的，其余的三個(gè)選項(xiàng)應(yīng)當(dāng)設(shè)置復(fù)式賬。
二、多項(xiàng)選擇題
1、根據(jù)國務(wù)院轉(zhuǎn)批的國家稅務(wù)總局《關(guān)于加強(qiáng)個(gè)體私營經(jīng)濟(jì)稅收征管強(qiáng)化查賬征收工作的意見》，個(gè)體、私營業(yè)主可自行建賬，也可以聘請社會中介機(jī)構(gòu)代理建賬，具體范圍包括( )。
A、有固定經(jīng)營場所的個(gè)體業(yè)戶
B、名為國有實(shí)為私營經(jīng)濟(jì)業(yè)戶
C、個(gè)人租賃經(jīng)營企業(yè)
D、有限責(zé)任公司
E、股份有限公司
【正確答案】ABC
【答案解析】有限責(zé)任公司、股份有限公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定設(shè)賬。
2、以下個(gè)體工商戶，應(yīng)當(dāng)設(shè)置復(fù)式賬的有( )。
A、提供加工勞務(wù)，月銷售額50000元
B、注冊資金在35萬元
C、從事生產(chǎn)收音機(jī)，月銷售額55000元
D、從事貨物批發(fā)，月銷售額70000元
E、從事餐飲業(yè)，月營業(yè)額45000元
【正確答案】ABE
【答案解析】具備下列條件之一的個(gè)體工商戶應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬：(1)注冊資金在20萬元以上。(2)銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售(營業(yè))額在40000元以上;從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上;從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上。(3)省級稅務(wù)機(jī)關(guān)確定應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬的其他情形。所以本題中只有A、B、E符合設(shè)置復(fù)式賬的條件。
3、注冊稅務(wù)師劉某為納稅人代理建賬的業(yè)務(wù)中，以下不正確的處理有( )。
A、劉某沒有審核納稅人提供的原始憑證直接以此為基礎(chǔ)代制會計(jì)憑證
B、為幫助企業(yè)的倉庫保管員明白出(入)庫單的填制方法，劉某親手為其分別填制了一張出庫與入庫單
C、納稅人提供本月上旬開具的費(fèi)用發(fā)票，劉某未表示反對，制作了會計(jì)憑證
D、劉某將幾筆同類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證匯總填制了一張會計(jì)憑證
E、劉某按日進(jìn)行現(xiàn)金和銀行存款日記賬的登記工作
【正確答案】ABE
【答案解析】選項(xiàng)A，注冊稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)在審核原始憑證的基礎(chǔ)上代制記賬憑證;選項(xiàng)B，注冊稅務(wù)師不得代客戶制作原始憑證。選項(xiàng)E，注冊稅務(wù)師不應(yīng)當(dāng)?shù)怯洭F(xiàn)金和銀行存款日記賬，而應(yīng)由納稅單位的出納人員登記。
注冊稅務(wù)師應(yīng)根據(jù)納稅單位原始憑證的多寡和簡繁情況，按月或按旬到戶代制記賬憑證。記賬憑證可以根據(jù)每一張?jiān)紤{證單獨(dú)填制，也可以按反映同類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的若干原始憑證匯總填制。因此，選項(xiàng)B、C正確。
4、注冊稅務(wù)師代理個(gè)體工商戶建賬、記賬的工作內(nèi)容有()。
A、代制原始憑證
B、審核原始憑證
C、代為編制會計(jì)報(bào)表
D、代為編制現(xiàn)金日記賬
E、代制記賬憑證
【正確答案】BCE
【答案解析】注冊稅務(wù)師代理記賬但不代客戶制作原始憑證，僅指導(dǎo)其正確填制或依法取得有效的原始憑證。同時(shí)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記帳，也不能代為編制。
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