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財務會計與稅務會計的聯(lián)系與區(qū)別
財務會計與稅務會計之間既有一定的聯(lián)系，同時也有一定的區(qū)別。下面是小編為你整理的財務會計與稅務會計的聯(lián)系，希望對你有幫助。
財務會計與稅務會計的聯(lián)系
1.稅務會計的基礎是財務會計。財務會計準則對稅金的計提有著較為明確的規(guī)定，例如增值稅含稅收入的的確定，財務會計通過價稅分離的方式來確定收入以及應交稅費，稅務會計在月末或者法定的納稅期間通過從科目余額表中取數(shù)(銷項稅、進項稅、進項稅轉出)來確定應當納稅的基礎。稅費的核定基礎數(shù)值由財務會計核算科目余額或發(fā)生額確定，例如消費稅的計提基礎是通過財務會計核算，確定消費稅的納稅基礎，稅務會計以此為基礎進行核算，然后確定應繳納的稅費金額，并申報納稅以及進行相關賬務處理。
2.稅務會計影響著財務會計核算。由于稅法的獨立性，財務會計在很多領域都稅務會計的.影響。例如在房地產(chǎn)行業(yè)，從房屋銷售到正式結轉收入期間比較長，最長的跨度可在三年以上，一般情況下也會超過一年。稅法針對這種較為特殊的銷售行為進行了專門定性的規(guī)定，例如預售繳納營業(yè)稅、土地增值稅，并按照預計毛利率繳納所得稅。在財務會計領域，這些稅費的繳納并不能確認相關費用。但在稅務會計中，該成本費用視同發(fā)生，并且以及稅法的規(guī)定進行計算，并結轉至相關會計科目，即預計的毛利率與預繳的稅費等均視同法定實現(xiàn)，并且在會計科目中體現(xiàn)。
3.稅務會計與財務會計的協(xié)同最終體現(xiàn)為財務報告中。前文所述，財務會計是稅務會計實現(xiàn)的素材，稅務會計在結合財務會計的基礎上進行一系列的處理，財務會計也會根據(jù)稅法的相關要求進行相關調整。然而，最能體現(xiàn)兩者相互協(xié)調的部分在于最終向外公布的財務報告。例如，稅法存在的大量的時間性差異，例如以前年度虧損可以彌補，超支的廣告費等可以在以后的年度內抵扣等等，為了反映這種稅法帶來的差異，財務會計設置了“遞延所得稅資產(chǎn)”或者“遞延所得稅負債”等科目來實現(xiàn)與稅務會計的協(xié)同。又如，財務會計的所得稅費用確認需要以稅法的所得稅費用作為最終確認數(shù)。即財務會計不應當以會計利潤表中的數(shù)據(jù)來直接確認年度所得稅費用(一般情況下，在季度末可以簡化為按會計利潤來計提所得稅費用，年末一次性調整)，而是以會計利潤為基礎，依據(jù)稅法的規(guī)定進行調整，以最終稅務會計確定的納稅額作為所得稅費用科目的最終數(shù)據(jù)。
財務會計與稅務會計的區(qū)別
1.核算的原則不同。財務會計中，權責發(fā)生制是其進行核算的一個最基本的原則。權責發(fā)生制強調收入費用的配比，即一定期限內的收入、成本均應在財務核算中體現(xiàn)，并且出現(xiàn)在損益表中，無論收入是否真的在期限內入賬，成本在期限內真的支出。而稅務會計更重視的收付的實現(xiàn)，稅法的是國家稅收來源的依據(jù)，嚴謹是其一個主要的特點，因此以最終的收付作為實際的成本費用。
2.收支等會計要素的'內涵不同。財務會計中，收入的要素定義為收入是指企業(yè)在日�；顒又兴纬傻�、會導致所有者權益增加的、與所有者投入資本無關的經(jīng)濟利益的總流入，包括銷售商品收入、勞務收入、讓渡資產(chǎn)使用權收入、利息收入、租金收入、股利收入等。然而在稅務會計中，除了上述規(guī)定外，還包括大量的視同銷售。
3.目標不同。財務會計核算的反映企業(yè)經(jīng)營情況的貨幣活動，通過財務會計可以得出企業(yè)本年度內的生產(chǎn)經(jīng)營情況。稅務會計則是通過以稅法為依據(jù)，衡量企業(yè)在經(jīng)營范圍期間需要繳納的稅費，應當承擔的納稅義務。因此，我們可以看出來，財務會計核算的主要是滿足企業(yè)內部經(jīng)營管理的需要，滿足有關各方了解企業(yè)財務狀況及經(jīng)營成果的需要。按企業(yè)會計準則核算企業(yè)的財務成果，并為企業(yè)利益相關人(包括銀行、債權人、潛在投資者)提供真實相關的信息，便于他們投資決策。稅務會計的主要使用者是政府機關，即稅務機關。
財務會計與稅務會計的差異
1.從所得稅方面看其差異
從會計學的角度看兩者的差異表現(xiàn)兩個方面，即永久性差異和時間性差異，通常有兩種方法對所得稅核算，一是應付稅款法，二是納稅影響會計法。從稅法角度看所得稅，通常表現(xiàn)在對所得稅的成本費進行計算上，有二種可扣除項目和不可扣除項目，除此之外還關系到關資產(chǎn)、損失、收益的處理等內容。
2.從增值稅方面看其差異
在新的會計準則頒布實施以后，在增值稅和稅法進行確認大概是相同的，不過在目的和原則上存在差異，主要表現(xiàn)在稅法方面對增值稅的確認更加的寬泛和廣泛。
3.從收入、營業(yè)稅等看其差異
(1)從收入看差異。收入是影響企業(yè)稅負和經(jīng)濟效益的.首要因素。
(2)從營業(yè)稅看差異。根據(jù)營業(yè)稅條例的規(guī)定我們可以知道，營業(yè)稅的納稅業(yè)務發(fā)生時間為納稅人收訖主營業(yè)務收入款項或取得索取主營業(yè)務收入款項憑據(jù)的當天，當納稅人以預收款形式提供應稅勞務、轉讓土地使用權等無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)時，按稅法規(guī)定應計繳營業(yè)稅，而財務會計則只以“預收賬款(或應收賬款)”計入負債，只有當提供勞務、轉讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)符合會計標準規(guī)定的收入確認條件時才確認為主營業(yè)務收入。
(3)從固定資產(chǎn)核素看差異。不同的企業(yè)可以根據(jù)自身特點合理確定固定資產(chǎn)的使用年限和預計凈殘值，合理地選擇折舊方法。
(4)從計提資產(chǎn)減值準備看差異。當發(fā)現(xiàn)可能發(fā)生減值跡象，會估計其可收回金額，當可收回金額低于其賬面價值時，就將資產(chǎn)的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產(chǎn)減值損失，計入當期損益，同時計提相應的資產(chǎn)減值準備。
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