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注冊稅務(wù)師《稅法一》備考題
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多選題
1、向境外單位提供的下列應(yīng)稅服務(wù)適用免征增值稅政策的有()。
A、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)
B、電路設(shè)計及測試服務(wù)
C、廣告投放地在境外的廣告服務(wù)
D、合同標(biāo)的物在境內(nèi)的合同能源管理服務(wù)
E、對境內(nèi)貨物或不動產(chǎn)的認(rèn)證服務(wù)
2、下列項目實行增值稅即征即退的有()。
A、一般納稅人提供管道運輸服務(wù)
B、注冊在洋山保稅港區(qū)和東疆保稅港區(qū)內(nèi)的試點納稅人，提供的國內(nèi)貨物運輸服務(wù)、倉儲服務(wù)和裝卸搬運服務(wù)
C、城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)
D、臺灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運輸收入
E、經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會、商務(wù)部批準(zhǔn)經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人中的一般納稅人，提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)
3、根據(jù)營改增相關(guān)規(guī)定，下列情形屬于視同提供應(yīng)稅服務(wù)的有()。
A、某運輸企業(yè)為地震災(zāi)區(qū)無償提供公路運輸服務(wù)
B、某咨詢公司為個人無償提供技術(shù)咨詢服務(wù)
C、某動畫公司聘用動畫人才為本公司設(shè)計動畫
D、某單位為希望小學(xué)無償提供《暖春》電影放映服務(wù)
E、某運輸公司為其他單位無償提供交通運輸服務(wù)
4、下列項目屬于營業(yè)稅改征增值稅行業(yè)的有()。
A、交通運輸業(yè)
B、建筑業(yè)
C、餐飲服務(wù)
D、鑒證咨詢服務(wù)
E、廣播影視服務(wù)
5、下列業(yè)務(wù)屬于營業(yè)稅改征增值稅范圍的有()。
A、鐵路運輸服務(wù)
B、管道運輸服務(wù)
C、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)
D、物流輔助服務(wù)
E、有形不動產(chǎn)租賃服務(wù)
6、納稅人提供的適用一般計稅方法計稅的應(yīng)稅服務(wù)，因發(fā)生下列()情形而退還給購買方的增值稅額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期銷項稅額中扣減的。
A、應(yīng)稅服務(wù)中止
B、折讓
C、銷售折扣
D、折扣銷售
E、還本銷售
7、根據(jù)營改增相關(guān)規(guī)定，下列進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的有()。
A、購買汽車從4S店取得的稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的增值稅額
B、進(jìn)口化妝品從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額
C、收購農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進(jìn)項稅額
D、接受的旅客運輸服務(wù)
E、接受境外單位提供的交通運輸服務(wù)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)取得的解繳稅款的稅收繳款憑證上注明的增值稅額
8、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用與管理的表述，不符合規(guī)定的有()。
A、小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，接受方索取增值稅專用發(fā)票的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開
B、自本地區(qū)營改增試點實施之日起，增值稅納稅人不得開具公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票
C、納稅人于本地區(qū)試點實施之日前提供改征增值稅的營業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)并開具營業(yè)稅發(fā)票后，發(fā)生服務(wù)中止，且不符合發(fā)票作廢條件的，可以開具紅字專用發(fā)票
D、自2013年8月1日起，一般納稅人從事機(jī)動車(舊機(jī)動車除外)零售業(yè)務(wù)開具機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)使用機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)
E、貨運專票已經(jīng)納入失控發(fā)票快速反應(yīng)機(jī)制管理
9、試點納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照()方法適用稅率或征收率。
A、兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率
B、兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用征收率
C、兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率
D、兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，按照各應(yīng)稅服務(wù)的稅率和征收率分別計算
E、兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從低適用稅率
10、根據(jù)現(xiàn)行營改增政策，下列說法正確的有()。
A、原增值稅一般納稅人接受試點納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為進(jìn)項稅額，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣
B、原增值稅一般納稅人自用的應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車、游艇，其進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣
C、原增值稅一般納稅人取得的2013年8月1日(含)以后開具的運輸費用結(jié)算單據(jù)(鐵路運輸費用結(jié)算單據(jù)除外)，可以作為增值稅扣稅憑證
D、原增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)，用于非增值稅應(yīng)稅項目，其進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣
E、原增值稅一般納稅人接受試點納稅人提供的旅客運輸服務(wù)，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣
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