2024年注冊稅務師考試《稅務實務》練習題
2024年注冊稅務師報名預計在6月份開始，考生們要提前做好復習的準備，下面百分網(wǎng)小編為大家搜索整理了關于《稅務實務》練習題，歡迎參考練習，希望對大家有所幫助!想了解更多相關信息請持續(xù)關注我們應屆畢業(yè)生考試網(wǎng)!
注冊稅務師考試《稅務實務》練習題 1
一、單項選擇題
1、某國家森林公園，2015年共占地200萬平方米，其中辦公用房占地1萬平方米，所屬星級酒店占地1萬平方米、游樂經(jīng)營場所占地0.5萬平方米，公園所在地城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為2元/平方米，該公園2015年度應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為( )。
A.1萬元
B.2萬元
C.3萬元
D.3.2萬元
2、約定不出具書面業(yè)務報告的，應當采取( )的形式交換意見，并做相應記錄。
A.書面形式
B.傳真形式
C.口頭或其他約定的形式
D.面對面的形式
3、 委托方將收回的委托加工應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，其被代收代繳消費稅的會計處理應是( )。
A.借：委托加工物資
貸：銀行存款
B.借：委托加工物資
貸：應交稅費——應交消費稅
C.借：應交稅費——應交消費稅
貸：銀行存款
D.借：營業(yè)稅金及附加
貸：應交稅費——應交消費稅
4、 下列各項中，屬于增值稅兼營銷售行為分別繳納增值稅和營業(yè)稅的是( )。
A.建材商店在向A公司銷售建材，同時為8公司提供裝飾服務
B.餐廳提供就餐服務并銷售煙酒
C.塑鋼門窗商店銷售外購產(chǎn)品并負責為客戶提供安裝服務
D.汽車銷售公司僅為顧客提供汽車裝飾服務
5、 甲企業(yè)與乙企業(yè)共同使用面積為10000平方米的土地，甲企業(yè)使用其中的60%，乙企業(yè)使用其中的40%0。除此之外，經(jīng)有關部門的批準，乙企業(yè)在2014年1月份新征用耕地6000平方米。甲乙企業(yè)共同使用土地所處地段的城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為4元/平方米，乙企業(yè)新征用土地所處地段的土地使用稅年稅額為2元/平方米。2014年甲、乙企業(yè)各自應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )。
A.甲企業(yè)納稅24000元，乙企業(yè)納稅28000元
B.甲企業(yè)納稅24000元，乙企業(yè)納稅16000元
C.甲企業(yè)納稅48000元，乙企業(yè)納稅16000元
D.甲企業(yè)納稅48000元，乙企業(yè)納稅28000元
二、多項選擇題
6、 關于涉稅賬務處理的說法,正確的有( )。
A.資產(chǎn)負債表中的“固定資產(chǎn)”項目包括融資性租入固定資產(chǎn)，不包括經(jīng)營性租入固定資產(chǎn)
B.工業(yè)企業(yè)在采購材料過程中發(fā)生的進貨費用,應計入存貨采購成本,如果進貨費用金額較小,可以直接計入當期損益
C.固定資產(chǎn)出售、由于各種不可抗拒的自然災害而產(chǎn)生的毀損,處置時均應通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算,計算處置固定資產(chǎn)的凈損益,期末直接轉入本年利潤
D.用權益法核算股權投資時,被投資企業(yè)分派的.現(xiàn)金股利應該沖減長期股權投資,不確認投資收益
E.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工食堂補助,應該按產(chǎn)品成本確認收入,并計算增值稅銷項稅額
7、 下列屬于變更稅務登記適用范圍的是( )。
A.改變納稅人財務部門負責人
B.因經(jīng)營地點變更而改變主管稅務機關
C.改變企業(yè)類型
D.改變注冊資金
E.改變產(chǎn)權關系
8、 下列應由付款方向收款方開具發(fā)票的情形包括( )。
A.收購單位支付個人款項時
B.個人向企業(yè)出租資產(chǎn)時
C.扣繳義務人支付個人款項時
D.企業(yè)提供營改增應稅服務時
E.個人支付商品貨款時
9、 下列有關各項稅金會計核算的說法，正確的有( )。
A.非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售不動產(chǎn)，計算應繳納的營業(yè)稅，記人“固定資產(chǎn)清理”科目
B.企業(yè)收到出口退回的增值稅時，應按實際收到的金額，借記“銀行存款”，貸記“營業(yè)稅金及附加”
C.企業(yè)根據(jù)所得稅費用會計準則確認的應納稅暫時性差異對所得稅的影響通過“遞延所得稅資產(chǎn)”科目進行核算
D.企業(yè)在資產(chǎn)負債表日至財務報告批準報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項，直接通過“利潤分配一未分配利潤”科目進行核算
E.企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，貸記“以前年度損益調(diào)整”科目
三、簡答題
10、 趙某系某高校退休教授，2014年下半年發(fā)生如下業(yè)務：
(1)為某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供建筑設計，取得建筑設計費400000元以及方案創(chuàng)意獎勵50000元。
(2)將一套閑置住房對外出租，一次性預收全年租金30000元。
(3)將境內(nèi)一套別墅轉讓，取得轉讓收入4800000元，該別墅于2007年5月購進，購進時支付價款2200000元，相關稅費100000元。
(4)將2012年購買的有價證券通過證券交易機構出售，取得收入320000元，該證券的購買價為240000元。
(5)向新加坡某中介公司咨詢投資業(yè)務，該公司不派人來華，以郵件、電話方式提供咨詢服務，趙某支付給新加坡公司咨詢費20000元。
要求：就上述各項業(yè)務，趙某向您咨詢，作為稅務師，請您逐項分析趙某應該如何繳納流轉稅。(無需計算出具體結果)
注冊稅務師考試《稅務實務》練習題 2
一、單項選擇題(共10題。每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)
1、行政復議期間，下列情形中，行政復議終止的是( )。
A.申請人喪失行為能力，尚未確定法定代理人
B.作為申請人的公民被宣告失蹤
C.申請人的法人資格終止
D.申請人死亡，無近親屬
2、甲因未按規(guī)定提供納稅擔保，稅務機關依法對其采取稅收保全措施時，下列財產(chǎn)和用品不在保全措施范圍之內(nèi)是( )。
A.甲居住的豪華住宅
B.甲母親家中的衣柜
C.甲擁有的古玩字畫
D.甲接送小孩上學必需的小汽車
3、下列業(yè)務需要通過“應交稅費一應交增值稅(進項稅額)”科目進行核算的是( )。
A.將上月購進鋼材用于本企業(yè)的在建工程項目
B.本期收到的出口貨物增值稅退稅額
C.當月購進的材料發(fā)生退貨
D.自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利
4、某外貿(mào)企業(yè)2012年10月外購商品一批，支付價款(價稅合計)7000萬元，其中40%內(nèi)銷，取得不含稅收入3000萬元，外銷60%，取得收入6000萬元。則稅務機關核定的應退稅款是( )萬元。(增值稅稅率17%，退稅率13%)
A.77778
B.742
C.780
D.46
5、某國有企業(yè)2012年境內(nèi)所得1200萬元，境外所得(均為稅后所得)有三筆，其中來自甲國有兩筆所得，分別為120萬元和51萬元，稅率分別為40%和15%，來自乙國所得42.5萬元。已納稅7.5萬元(甲國、乙國均與我國簽訂了避免重復征稅的稅收協(xié)定)。則2012年該國有企業(yè)應納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.300
B.305
C.308
D.316
6、某生產(chǎn)企業(yè)2012年8月內(nèi)銷貨物600萬元，當月取得增值稅專用發(fā)票10張，經(jīng)過認證當月可以抵扣的進項稅額是200萬元，當月外銷貨物離岸價為1000萬元。該貨物的增值稅稅率是17%，退稅率是13%�？赡苌婕暗臅嫹咒浭�( )。
A.借：其他應收款 130
貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 130
B.借：應交稅費——應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額) 72
其他應收款 58
貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 130
C.借：庫存商品40
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出) 40
D.借：應交稅費——未交增值稅 58
貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 58
7、注冊稅務師李平在代理某房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅納稅申報業(yè)務中，遇到以下問題，其中企業(yè)的下列處理中正確的是( )。
A.將超過貸款期限加收的罰息作為利息支出在房地產(chǎn)開發(fā)費用中扣除
B.企業(yè)開發(fā)住宅和別墅，貸款分別向建設銀行和工商銀行借入，財務上將利息按借款單位核算，在計算房地產(chǎn)開發(fā)費用時，采用了“(地價款+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×5%以內(nèi)+全部借款利息支出”的公式計算
C.企業(yè)在計算開發(fā)成本時，將拆遷補償費、建筑安裝工程費計入其中
D.將未計入房價的代收費用作為扣除項目，但未作為收入計稅
8、根據(jù)有關稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，以下需要辦理稅務登記的是( )。
A.某公司職員李平在單位從事銷售工作
B.某工商局王局長的夫人，在市區(qū)開設餐廳
C.某市審計局張?zhí)庨L，受審計局領導委派去下屬審計機構講課
D.某農(nóng)民將自己耕種的蔬菜帶到城市集貿(mào)市場銷售
9、甲公司發(fā)生分立，成立了A公司與B公司。對甲公司未繳清的稅款，以下說法正確的是( )。
A.A公司與B公司不需要履行未履行的納稅義務，由甲公司股東繼續(xù)履行
B.由甲公司股東繼續(xù)履行，A公司與B公司承擔連帶責任
C.A公司和B公司對未履行的納稅義務承擔連帶責任
D.A公司和B公司履行未履行的納稅義務，甲公司股東承擔連帶責任
10、臨時到本省、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營活動的單位和個人，可以( )領購開具發(fā)票。
A.憑所在地稅務機關開具的《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》，向經(jīng)營地稅務機關申請
B.憑所在地稅務機關開具的《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》和保證人提供的保證，向經(jīng)營地稅務機關申請
C.憑所在地稅務機關開具的《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》和2萬元的保證金，向經(jīng)營地稅務機關申請
D.憑所在地稅務機關開具的《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》在經(jīng)營地報驗后，向注冊地稅務機關申請
二、多項選擇題(共10題。每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)
11、行政復議期間允許行政復議中止的情形有( )。
A.作為申請人的公民下落不明的
B.案件的結果須以另一案件的審查結果為依據(jù)，而另一案件尚未審結的
C.申請人與被申請人按規(guī)定達成和解
D.申請人身患重病暫由他人代理相關事項的
E.因自然災害，致使復議機關暫時無法調(diào)查了解情況的
12、納稅人取得的以下所得不是按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的有( )。
A.單位為職工個人購買商業(yè)性保險
B.集體企業(yè)改制時，對職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業(yè)量化資產(chǎn)
C.個人獨資企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買的住房
D.個人在任職單位取得公務交通、通訊補貼收入
E.個人取得的公司股票分紅收入
13、以下作為業(yè)務招待費的扣除限額的計算基數(shù)的有( )。
A.甲企業(yè)將外購設備用于捐贈給養(yǎng)老院
B.乙生產(chǎn)企業(yè)處置不使用的`房產(chǎn)取得的凈收益
C.丙汽車服務公司出租汽車
D.丁高新技術企業(yè)取得的政府補助
E.戊生產(chǎn)企業(yè)出租倉庫給外單位使用
14、下列個人收入，符合個人所得稅法的有關規(guī)定的有( )。
A.王某不在A公司任職，但擔任A公司董事取得的收入，應按“勞務報酬所得”征稅
B.任職于B報社的編輯因在本報社發(fā)表作品取得的收入，應按“稿酬所得”征稅
C.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得，免征個人所得稅
D.張某是個體工商戶，2012年12月為兒子結婚購奧迪轎車一輛，價值40萬元，購車款應按“個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得”計稅
E.劉某承包一國有餐飲企業(yè)，飯店不變更工商登記，應先繳納企業(yè)所得稅再就承包經(jīng)營所得繳納個人所得稅
15、下列選項中，應繳納印花稅的有( )。
A.電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同
B.采用分級核算的單位，財會部門設置在車間的明細賬
C.張某將自己的財產(chǎn)贈送給學校所立的書據(jù)
D.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同
E.企業(yè)與銀行簽訂的貼息貸款合同
16、某注冊稅務師在對某企業(yè)進行所得稅匯算清繳鑒證業(yè)務時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)涉及企業(yè)重組業(yè)務，以下說法正確的有( )。
A.企業(yè)法律形式改變屬于企業(yè)重組
B.非股權支付對應的資產(chǎn)轉讓所得或損失=(被轉讓資產(chǎn)的公允價值-被轉讓資產(chǎn)的計稅基礎)×(非股權支付金額÷被轉讓資產(chǎn)的公允價值)
C.在企業(yè)吸收合并中，合并后的存續(xù)企業(yè)性質及適用稅收優(yōu)惠的條件未發(fā)生改變的，可以繼續(xù)享受合并前該企業(yè)剩余期限的稅收優(yōu)惠，其優(yōu)惠金額按存續(xù)企業(yè)合并當年的應納稅所得額(虧損計為零)計算
D.在企業(yè)存續(xù)分立中，分立后的存續(xù)企業(yè)性質及適用稅收優(yōu)惠的條件未發(fā)生改變的，可以繼續(xù)享受分立前該企業(yè)剩余期限的稅收優(yōu)惠，其優(yōu)惠金額按該企業(yè)分立前一年的應納稅所得額(虧損計為零)乘以分立后存續(xù)企業(yè)資產(chǎn)占分立前該企業(yè)全部資產(chǎn)的比例計算
E.在特殊性稅務處理下，企業(yè)發(fā)生債權轉股權業(yè)務，對債務清償和股權投資兩項業(yè)務暫不確認有關債務清償所得或損失，股權投資的計稅基礎以原債權的計稅基礎確定
17、下列業(yè)務中，應當填報在《企業(yè)所得稅納稅申報表》主表中的“營業(yè)成本”中的有( )。
A.某生產(chǎn)企業(yè)對外出租包裝物，繳納的營業(yè)稅、城建稅及教育費附加
B.企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品銷售對應的成本
C.某商業(yè)企業(yè)用于對外捐贈的產(chǎn)品成本
D.用于抵債的貨物成本
E.生產(chǎn)企業(yè)出租無形資產(chǎn)的累計攤銷
18、下列經(jīng)濟業(yè)務中，符合發(fā)票管理規(guī)定的有( )。
A.銷售的貨物全部屬于免稅項目者不得領購開具專用發(fā)票
B.自制發(fā)票僅限于普通發(fā)票
C.某企業(yè)當期增值稅專用發(fā)票不夠開具，向關聯(lián)企業(yè)借用專用發(fā)票
D.某企業(yè)按實際金額在發(fā)票聯(lián)開具，存根聯(lián)及記賬聯(lián)的數(shù)據(jù)小于實際金額的方式開具發(fā)票
E.某商業(yè)企業(yè)零售勞保用品，應購貨方的要求，開具了增值稅專用發(fā)票
19、下列關于稅收規(guī)定說法不正確的有( )。
A.欠繳稅款在5萬元以上的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者其他資產(chǎn)以前，應當向稅務機關報告
B.欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權，稅務機關可以依法行使撤銷權
C.欠繳稅款的納稅人放棄到期債權的，稅務機關可以依法行使代位權
D.納稅人合并時未繳清稅款的，應當由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務
E.欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價轉讓財產(chǎn)的，受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務機關可依法行使撤銷權
20、某生產(chǎn)燈具的個體戶，當月應納稅款10萬元，以下相關情況的處理正確的有( )。
A.若該納稅人被稅務機關有根據(jù)認為有逃避納稅義務行為，可以在規(guī)定的納稅期前責令納稅人限期繳納應納稅款
B.若納稅人拒絕提供納稅擔�；驘o力提供納稅擔保的，經(jīng)市以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采取稅收保全措施
C.扣押納稅人價值10萬元的燈具系稅收保全措施
D.查封納稅人僅有的一套價值70萬元的住房用于稅收保全
E.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人銀行賬戶內(nèi)全部的20萬元存款用于稅收保全
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