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2024注冊稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實務(wù)》真題

　　在學(xué)習(xí)、工作生活中，我們最少不了的就是試題了，借助試題可以對一個人進(jìn)行全方位的考核。那么一般好的試題都具備什么特點呢？下面是小編為大家收集的2024注冊稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實務(wù)》真題，歡迎閱讀與收藏。

2024注冊稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實務(wù)》真題

　　注冊稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實務(wù)》真題　

　　一、單項選擇題

　　1.納稅人超過應(yīng)納稅額多繳納的稅款，自結(jié)算稅款之日起(　　)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款，并加算銀行同期存款利息。

　　A.1

　　B.2

　　C.3

　　D.4

　　2.下列關(guān)于停業(yè)的稅務(wù)管理，表述正確的是(　　)。

　　A.定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)期不得超過半年

　　B.若停業(yè)期間發(fā)生經(jīng)營行為時，不需要申報繳納稅款

　　C.納稅人辦理停業(yè)登記，稅務(wù)機關(guān)收存其稅務(wù)登記證正本，納稅人保留副本

　　D.一旦納稅人申請停業(yè)，其未使用完的發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)予以收存

　　3.甲廠系由乙公司和丙商場共同投資的食品生產(chǎn)企業(yè)。因經(jīng)營情況變化，經(jīng)投資雙方協(xié)商，丙商場將其持有甲廠的全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司，并簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，于2008年4月18日向產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移中心和工商行政管理部門辦理了相關(guān)的登記手續(xù)。甲廠投資主體變化后，有關(guān)各方的稅務(wù)登記，正確的做法是(　　)。

　　A.甲廠、乙公司和丙商場分別辦理變更稅務(wù)登記

　　B.甲廠應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記;乙公司和丙商場不需要辦理任何稅務(wù)登記手續(xù)

　　C.甲廠應(yīng)先辦注銷稅務(wù)登記.再辦設(shè)立稅務(wù)登記;乙公司和丙商場分別辦理變更稅務(wù)登記

　　D.甲廠應(yīng)先力、注銷稅務(wù)登記，再辦設(shè)立稅務(wù)登記;乙公司和丙商場不需要辦理任何稅務(wù)登記手續(xù)

　　4.下列銷售不動產(chǎn)涉及的會計分錄，不正確的是(　　)。

　　A.企業(yè)銷售不動產(chǎn)

　　借：銀行存款

　　貸：固定資產(chǎn)清理

　　B.計算繳納營業(yè)稅

　　借：應(yīng)交稅費

　　貸：固定資產(chǎn)清理

　　C.發(fā)牛固定資產(chǎn)清理費用

　　借：固定資產(chǎn)清理

　　貸：銀行存款

　　D.銷售不動產(chǎn)的凈收益

　　借：固定資產(chǎn)清理

　　貸：營業(yè)外收入

　　5.某公司股東(自然人)將全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給第三方，財務(wù)人員認(rèn)為此股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中涉及資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)交納流轉(zhuǎn)稅。關(guān)于該轉(zhuǎn)讓行為的性質(zhì)及應(yīng)納稅種，下列說法中正確的是(　　)。

　　A.該轉(zhuǎn)讓行為屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，不征收營業(yè)稅

　　B.該轉(zhuǎn)讓行為屬于資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)讓，應(yīng)征收增值稅

　　C.該轉(zhuǎn)讓行為屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為，對轉(zhuǎn)讓方不征收流轉(zhuǎn)稅，應(yīng)征收企業(yè)所得稅

　　D.該轉(zhuǎn)讓行為屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，應(yīng)征收營業(yè)稅

　　6.下列關(guān)于個人獨資企業(yè)計算個人所得稅時有關(guān)扣除項目的表述，正確的是(　　)。

　　A.企業(yè)發(fā)生的下會經(jīng)費、職工福利費扣除比例分別是14%、25%

　　B.投資者及職工的工資不得在稅前扣除

　　C.企業(yè)年度內(nèi)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費超出當(dāng)年銷售收入5‰的部分，可以在以后納稅年度內(nèi)扣除

　　D.企業(yè)計提的各種準(zhǔn)備金不得在稅前扣除

　　7.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2008年7月將自行開發(fā)的商品房作價為500萬元對外投資(開發(fā)成本為300萬元)。對該項投資，正確的稅務(wù)處理是(　　)。

　　A.不需繳納營業(yè)稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅

　　B.以500萬元確認(rèn)為銷售收入，分別按規(guī)定計算繳納營業(yè)稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅

　　C.不需要繳納營業(yè)稅，以500萬元確認(rèn)為銷售收入計算繳納土地增值稅和企業(yè)所得稅

　　D.不需要繳納營業(yè)稅和土地增值稅，以500萬元確認(rèn)為銷售收入計算繳納企業(yè)所得稅

　　8.下列關(guān)于印花稅征收的表述，正確的是(　　)。

　　A.源泉扣繳是印花稅的征稅方法之一

　　B.總承包單位將部分項目分包給其他公司，因分包部分在總承包合同中已繳納印花稅，故不必再次貼花

　　C.印花稅的稅率有三種形式，即比例稅率、定額稅率和累進(jìn)稅率

　　D.印花稅的納稅人是指書立合同的當(dāng)事人，不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人

　　9.對公司銀行貸款逾期的罰息，正確的財務(wù)或稅務(wù)處理是(　　)。

　　A.罰息屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不可以扣除的罰款支出

　　B.銀行貸款發(fā)生的罰息應(yīng)在企業(yè)"財務(wù)費用"科目貸方反映

　　C.罰息不屬于行政罰款，類似于經(jīng)濟合同的違約金，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除

　　D.因銀行貸款發(fā)生罰息，屬于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出，應(yīng)在"營業(yè)外支出"中核算，不得在企業(yè)所得稅前扣除。

　　二、多項選擇題

　　1.注冊稅務(wù)師接受委托從事的下列業(yè)務(wù)中，屬于涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)的有(　　)。

　　A.出具企業(yè)稅前彌補虧損鑒證報告

　　B.舉辦最新稅收政策培訓(xùn)

　　C.出具企業(yè)財產(chǎn)損失鑒證報告

　　D.進(jìn)行稅收籌劃

　　E.開展稅務(wù)咨詢

　　2.下列有關(guān)對于稅款征收采取強制執(zhí)行措施的說法，正確的有(　　)

　　A.如果納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)就采取強制執(zhí)行措施

　　B.稅務(wù)機構(gòu)采取強制執(zhí)行措施時，主要針對納稅人未繳稅款，不包括其未繳滯納金

　　C.個人惟一住房不在強制執(zhí)行范圍內(nèi)

　　D.稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施可書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

　　E.納稅強制執(zhí)行措施只能由公安機關(guān)作出

　　3.下列普通或?qū)Ｓ冒l(fā)票，應(yīng)到地方稅務(wù)局領(lǐng)購的有(　　)。

　　A.商品房銷售專用發(fā)票

　　B.機動車專項修理專用發(fā)票

　　C.廣告業(yè)統(tǒng)一發(fā)票

　　D.商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票

　　E.社會服務(wù)業(yè)統(tǒng)一發(fā)票

　　4.個體工商戶的下列支出，稅收制度中不允許稅前扣除的有(　　)。

　　A.用于個人和家庭的支出

　　B.贊助支出

　　C.分配股利

　　D.經(jīng)營性支出

　　E.由于自然災(zāi)害造成損失的賠償部分

　　5.下列收入，屬于營業(yè)稅征收范圍的有(　　)。

　　A.郵政部門銷售集郵商品所取得的收入

　　B.除郵政部門以外的其他單位和個人銷售集郵商品所取得的收入

　　C.銀行銷售金銀取得的收入

　　D.代銷貨物行為的受托方從委托方取得的手續(xù)費收入

　　E.個人轉(zhuǎn)讓專用技術(shù)所取得的收入

　　6.下列情形中，企業(yè)應(yīng)按照“工資薪金所得”扣繳個人所得稅的有(　　)。

　　A.支付給獨立董事的董事費

　　B.支付給職工的過節(jié)費和旅游費

　　C.支付給供銷人員的年度考核獎金

　　D.個人獨資企業(yè)支付給投資者的工資

　　E.個人投資者在其投資的有限責(zé)任公司報銷與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出

　　7.下列有關(guān)來源于中國境內(nèi)、境外所得的確定原則的表述中，正確的有(　　)。

　　A.銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定

　　B.提供勞務(wù)所得按照勞務(wù)報酬支付地確定

　　C.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定

　　D.股息所得接負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確定

　　E.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定

　　8.下列用地中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有(　　)。

　　A.名勝古跡內(nèi)管理單位的辦公用地

　　B.寺廟開辦的商店的用地

　　C.街道綠化的用地

　　D.軍隊訓(xùn)練場地的用地

　　E.中央直屬企業(yè)的用地

　　9.下列情形中，納稅人應(yīng)按照"購銷合同"適用稅率計算繳納印花稅的有(　　)。

　　A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與購房者簽訂的商品房銷售合同

　　B.發(fā)電廠與電網(wǎng)的購售電合同

　　C.書店與出版社的購書協(xié)議

　　D.由受托方提供材料的加工合同中原材料金額部分

　　E.財產(chǎn)抵押后將抵押的車輛轉(zhuǎn)移給貸款銀行而簽訂的車輛抵債協(xié)議

　　10.下列情形的稅務(wù)行政復(fù)議申請，復(fù)議機關(guān)將不予受理的有(　　)。

　　A.沒有明確的被申請人

　　B.已向人民法院提出行政訴訟，但未被受理

　　C.已向其他法定復(fù)議機關(guān)提出申請，且被受理

　　D.納稅人就半年前的行政行為提出復(fù)議

　　E.申請人死亡

　　三、簡答題

　　1.李某受聘于一家技術(shù)咨詢服務(wù)公司，每只領(lǐng)取稅后工資3600元，公司每月按規(guī)定代繳其個人所得稅。

　　(1)2008年6月1日，公司與任職8年的李某解除了聘用合同，取得一次性補償金100000元(該公司所在地上年度職工平均工資為20000元)。李某認(rèn)為，自己取得的上述補償金為補償性質(zhì)的收入，不應(yīng)該繳納個人所得稅。

　　(2)2008年6月8日，李某從外單位取得技術(shù)咨詢報酬50000元，將其中16000元通過國家機關(guān)捐贈給受災(zāi)地區(qū)，李某應(yīng)繳納的個人所得稅是5440元[(50000-16000)×(1-20%)×20%]。

　　(3)2008年6月1日～12月31日，將自有住房按市場價格出租給個人居住，月租金2000元。在不考慮其他稅費的情況下，李某認(rèn)為應(yīng)納的個人所得稅是1680元[(2000-800)×20%×7]。

　　(4)2008年8月，與一家證券交易所簽訂期限為6個月的勞務(wù)合同，合同約定李某每月為該交易所的股民講課四次，每次報酬1000元，李某認(rèn)為每月應(yīng)繳納個人所得稅為160元[(1000-800)×20%×4]。

　　問題：結(jié)合個人所得稅法的規(guī)定，分項指出李某計算的個人所得稅錯誤的原因，并計算出正確的應(yīng)納稅額。

　　2.某擬上市公司為了穩(wěn)定隊伍，2008年度在綜合考慮相關(guān)人員的工作年限、職稱、職務(wù)及能力等因素后，出臺了如下三項激勵措施：

　　1.給在公司工作五年以上的員工辦理補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險;

　　2.根據(jù)出資多少，給原出資的股東各購置面積不等的住宅一套，并將產(chǎn)權(quán)辦到其本人名下;給非股東的副總經(jīng)理以上員工，各購置一輛小轎車，并將產(chǎn)權(quán)辦到其個人名下;

　　3.對在公司工作十年以上的員工給予一定份額的股票期權(quán)，承諾在公司股票正式上市流通日，由公司以每股高出當(dāng)日開盤價2元的價格回購。

　　問題：上述各項激勵措施涉及的企業(yè)所得稅和個人所得稅分別應(yīng)如何處理?

　　3.增值稅般納稅人丟失外購貨物取得的增值稅專用發(fā)票，有下列三種情況：

　　1.同時丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián);

　　2.只丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián);

　　3.只丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)。

　　問題：針對上述蘭種情況，如何處理才能符合增值稅進(jìn)項稅額的抵扣規(guī)定。

　　4.某注冊稅務(wù)師2008年2月對企業(yè)2007年的納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)12月份將福利部門領(lǐng)用的材料成本20000元計入生產(chǎn)成本中，由于企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品成本已經(jīng)進(jìn)行了部分結(jié)轉(zhuǎn)和銷售，所以無法按照審核發(fā)現(xiàn)的20000元直接作為錯賬調(diào)整金額。2007年底企業(yè)的在產(chǎn)品相關(guān)成本科目余額是100000元，完工產(chǎn)品相關(guān)成本科目余額500000元，當(dāng)期的已銷售產(chǎn)品成本是400000元，假設(shè)該企業(yè)已經(jīng)結(jié)賬。

　　問題：

　　1.按“比例分?jǐn)偡ā庇嬎沐e賬調(diào)樁金額在相關(guān)環(huán)節(jié)分?jǐn)偟姆峙渎�、分�(jǐn)倲?shù)額。

　　2.作出跨年度賬務(wù)調(diào)整分錄。

　　5.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)2008年打算將購進(jìn)的100萬元的化妝品原材料加工成化妝品銷售。據(jù)測算若自行生產(chǎn)需花費的人工費及分?jǐn)傎M用為50萬元，而如果委托另一長期合作的企業(yè)加工生產(chǎn)，對方收取的加工費用也為50萬元，此兩種生產(chǎn)方式生產(chǎn)出的產(chǎn)品對外銷售價均為260萬元。

　　問題：

　　假定成本、費用、產(chǎn)品品質(zhì)等要件都相同，且不考慮生產(chǎn)和委托加工期間費用，分別計算兩種生產(chǎn)方式下應(yīng)繳納的消費稅、企業(yè)利潤，并指出兩種生產(chǎn)方式的優(yōu)劣。(提示：消費稅稅率為30%)

　　四、綜合分析題：

　　1.W公司為增值稅一般納稅人，除農(nóng)產(chǎn)品外，其余商品適用的增值稅稅率為17%。商品銷售價格除特別注明外均為不含稅價格，銷售實現(xiàn)時結(jié)轉(zhuǎn)成本。2009年2月，W公司銷售商品的情況如下：

　　1.2月1日，收到A公司來函，要求對2009年1月15日所購商品在價格上給予10%的折讓(W公司在該批商品售出時確認(rèn)銷售收入200萬元，已開具發(fā)票未收款)。經(jīng)查核，該批商品外觀存在質(zhì)量問題。W公司同意了B公司提出的折讓要求。當(dāng)日收到A公司交來的稅務(wù)機關(guān)開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，并開具了紅字增值稅專用發(fā)票。

　　2.2月6日與B公司簽訂預(yù)收貨款銷售合同，銷售商品一批，銷售價格為100萬元。合同約定，B公司應(yīng)當(dāng)于2月6日支付預(yù)付款50萬元;W公司應(yīng)于2月6日按全額開具給B公司增值稅專用發(fā)票，貨物應(yīng)于3月20日發(fā)出。2月6日W公司按合同規(guī)定開具了發(fā)票注明：價款100萬元，稅款17萬元，并將預(yù)收款存入銀行。該批商品的實際成本80萬元。

　　3.2月15日，向C公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票注明銷售價格300萬元，增值稅額51萬元。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交C公司，2月16日收到C公司的貨款并存入銀行口該批商品的實際成本為225萬元。

　　4.2月直接銷售商品給消費者個人，收取含稅價款585萬元，貨款存入銀行。商品的實際成本為35萬元。

　　5.2月16日從D公司購入不需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款50萬元，增值稅8.5萬元。運輸公司開具的運費發(fā)票注明運費5萬元，裝卸費1萬元。

　　6.2月18日從F公司購進(jìn)商品，合同規(guī)定，不含稅銷售額200萬元，取得F公司開具的增值稅專用發(fā)票;貨物由C公司負(fù)責(zé)運輸，運費由W公司負(fù)擔(dān)，G公司收取運輸費用10萬元，裝卸費2萬元，開具運費發(fā)票。貨物已驗收入庫，運費通過銀行付訖，貨款尚未支付。

　　7.2月20日從農(nóng)場購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購憑證上注明支付貨款20萬元。將收購農(nóng)產(chǎn)品的50%用于職工福利消費，50%捐贈給受災(zāi)企業(yè)，假設(shè)成本利潤率為10%。

　　8.其他資料：當(dāng)月期初增值稅留抵稅額為30萬元。

　　問題：

　　1.根據(jù)上述資料，編制W公司2月份發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計分錄。

　　2.分別計算百公司2月份應(yīng)繳納增值稅的銷項稅額、進(jìn)項稅額和應(yīng)繳增值稅額。

　　2.某稅務(wù)師事務(wù)所受托對某服裝生產(chǎn)企業(yè)2008年度企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證。該企業(yè)系全部由自然人出資的有限責(zé)任公司，主營各式服裝的生產(chǎn)和銷售;經(jīng)營地址為某市城區(qū)。2008年12月編制的年受幣潤表如下：（略）

　　注冊稅務(wù)師對該企業(yè)2008年度有關(guān)賬戶明細(xì)記錄及相關(guān)資料進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)如下情況：

　　1.“營業(yè)費用”中有廣告費和宜傳費2500000元;市內(nèi)銷售分公司2008年度房租費200000元;樣品費600000元，其余為銷售部門人員工資獎金及辦公費用。其中樣品為領(lǐng)用的本公司生產(chǎn)的各種款式的服裝(注;增值稅不視同銷售)，經(jīng)審核生產(chǎn)成本合計為600000元，同類不含稅銷售價格為800000元，會計分錄為：

　　借：營業(yè)費用600000元

　　貸：庫存商品600000元

　　2.“管理費用”中有業(yè)務(wù)招待費1200000元;允許扣除的勞動保護(hù)費150000元;繳納印花稅、房產(chǎn)稅和土地使用稅等稅金180000元;其余為管理人員工資、日常辦公費用和繳納職工養(yǎng)老保險等。其中勞動保護(hù)費中有一部分是給車間生產(chǎn)工人發(fā)放的自產(chǎn)工作服，經(jīng)審核生產(chǎn)成本為120000元，同類不含稅銷售價格為160000元，會計分錄為：

　　借：管理費用120000元

　　貸：庫存商品120000元

　　3.“財務(wù)費用”全部為向銀行貸款發(fā)生的利息支出和有關(guān)結(jié)算費用。經(jīng)審核部分貸款資金用于新生產(chǎn)車間的建造，其相應(yīng)的利息為160000元。新生產(chǎn)車間已于搶月份投入使用。

　　4.“投資收益”由兩部分組成，一是被投資的甲公司董事會決定分配的利潤360000元;二是將原持有乙聯(lián)營廠的股權(quán)轉(zhuǎn)讓增值500000元。經(jīng)審核，甲公司的投資分利款當(dāng)年并未收到;原對乙聯(lián)營廠以貨幣資金投資700000元，擁有30%股份，2008年6月以1200000元轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓時乙聯(lián)營廠財務(wù)報表顯示未分配利潤和盈余公積合計1000000元。

　　5.“營業(yè)外收入”為生產(chǎn)過程中的邊角布料銷售，未開發(fā)票收取現(xiàn)金的收入，會計分錄為：

　　借：現(xiàn)金80000元

　　貸：營業(yè)外收入80000元

　　6.“營業(yè)外支出”由四部分內(nèi)容構(gòu)成，一是通過當(dāng)?shù)亍跋Ｍこ獭鞭k公室捐建希望小學(xué)1000000元;二是因違反勞動法有關(guān)規(guī)定，被勞務(wù)部門處以罰款180000元;三是訂購的批布料因國外訂單取消而不再購進(jìn)，預(yù)付的定金140000元抵付供貨方索取的違約金;四是計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備250000元。

　　7.“應(yīng)付職工薪酬”賬戶各明細(xì)欄目反映，支付給職工的工資總額合計2000000元(人均月工資2500元);發(fā)生職工福利費合計400000元;發(fā)生職工教育經(jīng)費80000元;撥繳工會經(jīng)費24000元已取得相關(guān)工會撥繳款收據(jù)，同時又另行列支工會活動費40000元。經(jīng)審核企業(yè)使用12名殘疾人員，支付其工資總額合計190000元。

　　8.“其他應(yīng)收款”除備用金等短期借款外，其中有一筆發(fā)生在2008年4月的股東張某借款250000元尚未歸還，經(jīng)審核董事會會議記錄，為張某因購置住房資金不夠向公司的借款。

　　假定其他的業(yè)務(wù)企業(yè)處理正確，且與納稅無關(guān)。假定其他的業(yè)務(wù)企業(yè)處理正確，且與納稅無關(guān)。

　　問題：

　　1.根據(jù)納稅人的資料和注冊稅務(wù)師審核發(fā)現(xiàn)的問題，指出影響企業(yè)所得稅的事項及應(yīng)如何作納稅調(diào)整。

　　2.計算該企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納企業(yè)所得稅額及應(yīng)補(退)的企業(yè)所得稅額。

　　3.計算審核發(fā)現(xiàn)的其他應(yīng)補(退)稅額。

　　注冊稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實務(wù)》練習(xí)題

　　一、單項選擇題(共10題。每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)

　　1、行政復(fù)議期間，下列情形中，行政復(fù)議終止的是( )。

　　A.申請人喪失行為能力，尚未確定法定代理人

　　B.作為申請人的公民被宣告失蹤

　　C.申請人的法人資格終止

　　D.申請人死亡，無近親屬

　　2、甲因未按規(guī)定提供納稅擔(dān)保，稅務(wù)機關(guān)依法對其采取稅收保全措施時，下列財產(chǎn)和用品不在保全措施范圍之內(nèi)是( )。

　　A.甲居住的豪華住宅

　　B.甲母親家中的衣柜

　　C.甲擁有的古玩字畫

　　D.甲接送小孩上學(xué)必需的小汽車

　　3、下列業(yè)務(wù)需要通過“應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)”科目進(jìn)行核算的是( )。

　　A.將上月購進(jìn)鋼材用于本企業(yè)的在建工程項目

　　B.本期收到的出口貨物增值稅退稅額

　　C.當(dāng)月購進(jìn)的材料發(fā)生退貨

　　D.自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利

　　4、某外貿(mào)企業(yè)2012年10月外購商品一批，支付價款(價稅合計)7000萬元，其中40%內(nèi)銷，取得不含稅收入3000萬元，外銷60%，取得收入6000萬元。則稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)退稅款是( )萬元。(增值稅稅率17%，退稅率13%)

　　A.77778

　　B.742

　　C.780

　　D.46

　　5、某國有企業(yè)2012年境內(nèi)所得1200萬元，境外所得(均為稅后所得)有三筆，其中來自甲國有兩筆所得，分別為120萬元和51萬元，稅率分別為40%和15%，來自乙國所得42.5萬元。已納稅7.5萬元(甲國、乙國均與我國簽訂了避免重復(fù)征稅的稅收協(xié)定)。則2012年該國有企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅( )萬元。

　　A.300

　　B.305

　　C.308

　　D.316

　　6、某生產(chǎn)企業(yè)2012年8月內(nèi)銷貨物600萬元，當(dāng)月取得增值稅專用發(fā)票10張，經(jīng)過認(rèn)證當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項稅額是200萬元，當(dāng)月外銷貨物離岸價為1000萬元。該貨物的增值稅稅率是17%，退稅率是13%�？赡苌婕暗臅嫹咒浭�( )。

　　A.借：其他應(yīng)收款 130

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 130

　　B.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額) 72

　　其他應(yīng)收款 58

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 130

　　C.借：庫存商品40

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出) 40

　　D.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 58

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 58

　　7、注冊稅務(wù)師李平在代理某房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅納稅申報業(yè)務(wù)中，遇到以下問題，其中企業(yè)的下列處理中正確的是( )。

　　A.將超過貸款期限加收的罰息作為利息支出在房地產(chǎn)開發(fā)費用中扣除

　　B.企業(yè)開發(fā)住宅和別墅，貸款分別向建設(shè)銀行和工商銀行借入，財務(wù)上將利息按借款單位核算，在計算房地產(chǎn)開發(fā)費用時，采用了“(地價款+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×5%以內(nèi)+全部借款利息支出”的公式計算

　　C.企業(yè)在計算開發(fā)成本時，將拆遷補償費、建筑安裝工程費計入其中

　　D.將未計入房價的代收費用作為扣除項目，但未作為收入計稅

　　8、根據(jù)有關(guān)稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，以下需要辦理稅務(wù)登記的是( )。

　　A.某公司職員李平在單位從事銷售工作

　　B.某工商局王局長的夫人，在市區(qū)開設(shè)餐廳

　　C.某市審計局張?zhí)庨L，受審計局領(lǐng)導(dǎo)委派去下屬審計機構(gòu)講課

　　D.某農(nóng)民將自己耕種的蔬菜帶到城市集貿(mào)市場銷售

　　9、甲公司發(fā)生分立，成立了A公司與B公司。對甲公司未繳清的稅款，以下說法正確的是( )。

　　A.A公司與B公司不需要履行未履行的納稅義務(wù)，由甲公司股東繼續(xù)履行

　　B.由甲公司股東繼續(xù)履行，A公司與B公司承擔(dān)連帶責(zé)任

　　C.A公司和B公司對未履行的納稅義務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任

　　D.A公司和B公司履行未履行的納稅義務(wù)，甲公司股東承擔(dān)連帶責(zé)任

　　10、臨時到本省、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營活動的單位和個人，可以( )領(lǐng)購開具發(fā)票。

　　A.憑所在地稅務(wù)機關(guān)開具的《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》，向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)申請

　　B.憑所在地稅務(wù)機關(guān)開具的《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》和保證人提供的保證，向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)申請

　　C.憑所在地稅務(wù)機關(guān)開具的《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》和2萬元的保證金，向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)申請

　　D.憑所在地稅務(wù)機關(guān)開具的《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》在經(jīng)營地報驗后，向注冊地稅務(wù)機關(guān)申請

　　二、多項選擇題(共10題。每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)

　　11、行政復(fù)議期間允許行政復(fù)議中止的情形有( )。

　　A.作為申請人的公民下落不明的

　　B.案件的結(jié)果須以另一案件的審查結(jié)果為依據(jù)，而另一案件尚未審結(jié)的

　　C.申請人與被申請人按規(guī)定達(dá)成和解

　　D.申請人身患重病暫由他人代理相關(guān)事項的

　　E.因自然災(zāi)害，致使復(fù)議機關(guān)暫時無法調(diào)查了解情況的

　　12、納稅人取得的以下所得不是按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的有( )。

　　A.單位為職工個人購買商業(yè)性保險

　　B.集體企業(yè)改制時，對職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)

　　C.個人獨資企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買的住房

　　D.個人在任職單位取得公務(wù)交通、通訊補貼收入

　　E.個人取得的公司股票分紅收入

　　13、以下作為業(yè)務(wù)招待費的扣除限額的計算基數(shù)的有( )。

　　A.甲企業(yè)將外購設(shè)備用于捐贈給養(yǎng)老院

　　B.乙生產(chǎn)企業(yè)處置不使用的房產(chǎn)取得的凈收益

　　C.丙汽車服務(wù)公司出租汽車

　　D.丁高新技術(shù)企業(yè)取得的政府補助

　　E.戊生產(chǎn)企業(yè)出租倉庫給外單位使用

　　14、下列個人收入，符合個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定的有( )。

　　A.王某不在A公司任職，但擔(dān)任A公司董事取得的收入，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”征稅

　　B.任職于B報社的編輯因在本報社發(fā)表作品取得的收入，應(yīng)按“稿酬所得”征稅

　　C.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得，免征個人所得稅

　　D.張某是個體工商戶，2012年12月為兒子結(jié)婚購奧迪轎車一輛，價值40萬元，購車款應(yīng)按“個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得”計稅

　　E.劉某承包一國有餐飲企業(yè)，飯店不變更工商登記，應(yīng)先繳納企業(yè)所得稅再就承包經(jīng)營所得繳納個人所得稅

　　15、下列選項中，應(yīng)繳納印花稅的有( )。

　　A.電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同

　　B.采用分級核算的單位，財會部門設(shè)置在車間的明細(xì)賬

　　C.張某將自己的財產(chǎn)贈送給學(xué)校所立的書據(jù)

　　D.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同

　　E.企業(yè)與銀行簽訂的貼息貸款合同

　　16、某注冊稅務(wù)師在對某企業(yè)進(jìn)行所得稅匯算清繳鑒證業(yè)務(wù)時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)涉及企業(yè)重組業(yè)務(wù)，以下說法正確的有( )。

　　A.企業(yè)法律形式改變屬于企業(yè)重組

　　B.非股權(quán)支付對應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失=(被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價值-被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ))×(非股權(quán)支付金額÷被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價值)

　　C.在企業(yè)吸收合并中，合并后的存續(xù)企業(yè)性質(zhì)及適用稅收優(yōu)惠的條件未發(fā)生改變的，可以繼續(xù)享受合并前該企業(yè)剩余期限的稅收優(yōu)惠，其優(yōu)惠金額按存續(xù)企業(yè)合并當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額(虧損計為零)計算

　　D.在企業(yè)存續(xù)分立中，分立后的存續(xù)企業(yè)性質(zhì)及適用稅收優(yōu)惠的條件未發(fā)生改變的，可以繼續(xù)享受分立前該企業(yè)剩余期限的稅收優(yōu)惠，其優(yōu)惠金額按該企業(yè)分立前一年的應(yīng)納稅所得額(虧損計為零)乘以分立后存續(xù)企業(yè)資產(chǎn)占分立前該企業(yè)全部資產(chǎn)的比例計算

　　E.在特殊性稅務(wù)處理下，企業(yè)發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)業(yè)務(wù)，對債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項業(yè)務(wù)暫不確認(rèn)有關(guān)債務(wù)清償所得或損失，股權(quán)投資的計稅基礎(chǔ)以原債權(quán)的計稅基礎(chǔ)確定

　　17、下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)填報在《企業(yè)所得稅納稅申報表》主表中的“營業(yè)成本”中的有( )。

　　A.某生產(chǎn)企業(yè)對外出租包裝物，繳納的營業(yè)稅、城建稅及教育費附加

　　B.企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品銷售對應(yīng)的成本

　　C.某商業(yè)企業(yè)用于對外捐贈的產(chǎn)品成本

　　D.用于抵債的貨物成本

　　E.生產(chǎn)企業(yè)出租無形資產(chǎn)的累計攤銷

　　18、下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)中，符合發(fā)票管理規(guī)定的有( )。

　　A.銷售的貨物全部屬于免稅項目者不得領(lǐng)購開具專用發(fā)票

　　B.自制發(fā)票僅限于普通發(fā)票

　　C.某企業(yè)當(dāng)期增值稅專用發(fā)票不夠開具，向關(guān)聯(lián)企業(yè)借用專用發(fā)票

　　D.某企業(yè)按實際金額在發(fā)票聯(lián)開具，存根聯(lián)及記賬聯(lián)的數(shù)據(jù)小于實際金額的方式開具發(fā)票

　　E.某商業(yè)企業(yè)零售勞保用品，應(yīng)購貨方的要求，開具了增值稅專用發(fā)票