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發(fā)票沖紅的會計分錄怎么做
企業(yè)會計人員在遇到發(fā)票沖紅的情況，應(yīng)該要如何做會計分錄呢？下面是小編為你整理的發(fā)票沖紅的會計分錄，希望對你有幫助。
發(fā)票沖紅的會計分錄做法1
借 應(yīng)繳稅費(紅字) 貸 應(yīng)付賬款等 (紅字)
紅沖發(fā)票，就是沖減原銷項，然后開具正確的發(fā)票重新入賬，跨月的.就需要開紅字發(fā)票了。
紅沖就是以前做了一張錯誤的憑證，就用紅字做一張和藍(lán)字一模一樣的紅字憑證，就可以把原憑證沖了，然后再重新再做一張正確的憑證就可以了。
紅沖發(fā)票有二種，一種是按原做賬方法作為負(fù)數(shù)即可;第二種是沖減差額部分。比如借:管理費2000 貸:現(xiàn)金2000， 下月發(fā)現(xiàn)金額有誤，應(yīng)為200元，這時再做一張憑證更正，借:管理費用-1800， 貸:現(xiàn)金-1800。兩種方法根據(jù)需要來使用。
發(fā)票沖紅的會計分錄做法2
在11月的時候沒有把錯誤的發(fā)票作廢，稅局說發(fā)票跨月不能作廢，而且12月的稅費包括作廢的也要計稅。想問下，11月的時該怎么做賬?是一樣要確認(rèn)收入嗎?12月開具紅字發(fā)票的時候又該怎么做賬呢?
是的，11月份要確認(rèn)收入的，按錯誤的發(fā)票正常入賬，正常計提稅費;
12月份應(yīng)憑《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》開具紅字增值稅專用發(fā)票，沖減當(dāng)期銷售額和銷項稅額;注意：如果當(dāng)月未銷售或銷售開票金額小于上月錯誤發(fā)票的`，建議先不開具紅字發(fā)票;增值稅納稅申請表里是不得出現(xiàn)負(fù)數(shù)銷售額及稅額的。
應(yīng)根據(jù)開具紅字增票，倉庫開具紅字入庫單(如11月份確認(rèn)收入時，已經(jīng)核算成本了，12月份就應(yīng)開具倉庫紅字入庫單，沖減庫存商品;);財會根據(jù)倉庫單，填制憑證，會計分錄如下：
借：應(yīng)收賬款(紅字)
貸：主營業(yè)務(wù)收入(紅字)
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額(紅字)
借：主營業(yè)務(wù)成本(紅字)
貸：庫存商品(紅字)
發(fā)票沖紅的會計處理方法
會計科目用錯
首先，在財務(wù)上，紅字沖銷法(又稱紅字調(diào)整法)，是先用紅字填制一張與登記錯誤的記賬憑證完全相同的記賬憑證，登記相關(guān)的賬戶，因為紅色在會計上表示減少的數(shù)字，所以能夠沖銷原來的錯賬記錄。
第二步，再用藍(lán)色的'字填制一張正確的記賬憑證，重新登記有關(guān)的賬戶信息，正確的記錄交易事項。
經(jīng)過這兩個步驟就可以完成紅字沖銷了。
金額發(fā)生錯誤
一般情況下，也適用于金額的輸入、填寫出現(xiàn)錯誤。
在記賬之后，會計科目沒有用錯，會計記錄方向也沒有問題，但是金額寫得多了，就應(yīng)該用紅字填制相同的會計內(nèi)容，只是后面的數(shù)字是正確金額和錯誤金額之間的差額，就可以將多記錄的金額沖銷，由此更正原先的錯賬。
所以真正的金額應(yīng)該是原先寫錯誤的金額，再減掉紅字沖銷的金額，即正確金額。
不確定項目
舉個例子，如果公司購買了一批貨物，收到貨物之后，結(jié)算憑證卻沒有到達(dá)，應(yīng)該怎么辦?會計分錄又應(yīng)該怎么做?
某月一公司購買了甲材料，材料運達(dá)企業(yè)并已驗收入庫，結(jié)算憑證未到，暫不做會計處理。
在該月末仍然未到達(dá)，那么就應(yīng)該對這批貨物按照暫估價值入賬。
借：原材料
貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款
到下月初，就應(yīng)該編制紅字記賬憑證沖回估價入賬分錄。
借：原材料
貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款
等到收到結(jié)算憑證后，再支付貨款。
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