小規(guī)模納稅人增值稅的會計分錄怎么做
小規(guī)模納稅人繳納增值稅，會計工作人員應(yīng)該怎么做會計分錄？下面是小編為你整理的小規(guī)模納稅人增值稅的會計分錄怎么做，希望對你有幫助。
小規(guī)模納稅人增值稅的會計分錄怎么做1
小規(guī)模納稅人，不能用銷項減去進項的方式計算繳納稅金。在計算稅金時，用銷售收入乘以核定的稅率來計算應(yīng)交增值稅。
1.銷售實現(xiàn)收入時計提增值稅：
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費：應(yīng)交增值稅
2.計提附加稅
借：營業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城建稅
貸：應(yīng)交稅費——教育費附加
貸：應(yīng)交稅費——地方教育費附加
貸：應(yīng)交稅費——地方水利建設(shè)基金
3.繳納稅費時：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
4.同時做：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅
借：應(yīng)交稅費——教育費附加
借：應(yīng)交稅費——地方教育費附加
借：應(yīng)交稅費——地方水利建設(shè)基金
貸：銀行存款
5.繳納印花稅時，不用計提，直接計入管理費用：
借：管理費用——稅金
貸：銀行存款
小規(guī)模納稅人增值稅的會計分錄怎么做2
1、根據(jù)開具的發(fā)票做帳時
借：銀行存款6000
貸：主營業(yè)務(wù)收入5825.24(6000/1.03)
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅174.76(6000/1.03x3%)
2、還要做結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的分錄
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
3、月末，按照應(yīng)交的增值稅做提取稅金附加分錄
借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加20.97
貸：應(yīng)交稅金--城建稅12.23
貸：其他應(yīng)交款--教育費附加5.24
貸：其他應(yīng)交款--地方教育費附加3.5
4、提取堤圍費
借：管理費用--堤圍費5.83
貸：其他應(yīng)交款--堤圍費5.83
5、月末在金蝶軟件中點擊結(jié)轉(zhuǎn)損益,到4月收到銀行繳稅憑證做
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅174.76
貸：銀行存款174.76
小規(guī)模納稅人增值稅的會計分錄怎么做3
1、注冊資金交存驗資戶
借：銀行存款----驗資戶
貸：實收資本
2、由驗資戶轉(zhuǎn)入基本戶
借：銀行存款----基本戶
貸：銀行存款----驗資戶
3、取備用金
借：現(xiàn)金
貸：銀行存款
4、簽定租房合同，交租金。
借：長期待攤費用
貸：銀行存款
5、購置電腦、辦公家俱等固定資產(chǎn)。
借：固定資產(chǎn)
貸：銀行存款
6、購置筆、紙袋等辦公用品。
借：管理費用
貸：現(xiàn)金
7、支付與銷售有關(guān)和各項費用。
借：營業(yè)費用
貸：現(xiàn)金(銀存)
8、預(yù)存稅款
借：銀行存款----納稅戶
貸：銀行存款----基本戶
9、采購商品，增值稅直接記入產(chǎn)品成本中。
借：庫存商品
貸：銀行存款
10、因匯款而產(chǎn)生的費用，及購支票等工本費。
借：財務(wù)費用
貸：銀行存款
11、發(fā)生銷售收入?款項收回。
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅
=發(fā)票金額/(1+4%)x4%
結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
12、月未預(yù)提本月工資、福利費。
借：管理費用----工資
營業(yè)費用----工
貸：應(yīng)付工資
借：管理費用----福利費
營業(yè)費用----福利費
貸：應(yīng)付福利費工資總額
小規(guī)模納稅人增值稅的會計分錄怎么做4
一、一般納稅人賬簿設(shè)置
為了核算企業(yè)應(yīng)交增值稅的發(fā)生、抵扣、進項轉(zhuǎn)出、計提、交納、退還等情況，應(yīng)在“應(yīng)交稅金”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”和“未交增值稅”兩個明細科目。
一般納稅人在“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細賬的借、貸方設(shè)置分析項目，在借方分析欄內(nèi)設(shè)“進項稅額”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”等項目；在貸方分析欄內(nèi)設(shè)“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等項目。
一般納稅人在應(yīng)交稅金下設(shè)置“未交增值稅”明細賬，將多繳稅金從“應(yīng)交增值稅”的借方余額中分離出來，解決了多繳稅額和未抵扣進項稅額混為一談的問題，使增值稅的`多繳、未繳、應(yīng)納、欠稅、留抵等項目一目了然，為申報表的正確編制提供了條件。
“進項稅額”專欄，記錄企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應(yīng)沖銷的進項稅額，用紅字登記。
“已交稅金”專欄，記錄企業(yè)已交納的增值稅額。企業(yè)已交納的增值稅額用藍字登記；退回多交的增值稅額用紅字登記。
“銷項稅額”專欄，記錄企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的增值稅額。企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的銷項稅額，用藍字登記；退回銷售貨物應(yīng)沖銷銷項稅額，用紅字登記。
“出口退稅”專欄，記錄企業(yè)出口適用零稅率的貨物，向海關(guān)辦理報關(guān)出口手續(xù)后，憑出口報關(guān)單等有關(guān)憑證，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理出口退稅而收到退回的稅款。出口貨物退回的增值稅額，用藍字登記；出口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或者退關(guān)而補交已退的稅款，用紅字登記。
“進項稅額轉(zhuǎn)出”專欄，記錄企業(yè)的購進貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額。
在“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目下還需設(shè)“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄，分別記錄一般納稅企業(yè)月終轉(zhuǎn)出未交或多交的增值稅。
月份終了，企業(yè)應(yīng)將當月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”科目，貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。將本月多交的增值稅自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目，借記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)”科目。
當月上交本月增值稅時，仍應(yīng)借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目，貸記“銀行存款”科目。
二、一般納稅人賬務(wù)處理
(一)月份終了，企業(yè)應(yīng)將當月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”，這樣“應(yīng)交增值稅”明細賬不出現(xiàn)貸方余額，會計分錄為：
借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅金—未交增值稅。
(二)月份終了，企業(yè)將本月多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”，即：
借：應(yīng)交稅金—未交增值稅
貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
(三)當月繳納本月實現(xiàn)的增值稅(例如開具專用繳款書預(yù)繳稅款)時，借記“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(已交稅金)”貸記“銀行存款”。
(四)當月上交上月或以前月份實現(xiàn)的增值稅時，如常見的申報期申報納稅、補繳以前月份欠稅，借記“應(yīng)交稅金—未交增值稅”貸記“銀行存款”。
(五)“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額反映尚未抵扣的進項稅額，貸方無余額。
(六)“應(yīng)交稅金—未交增值稅”科目的期末借方余額反映多繳的增值稅，貸方余額反映未繳的增值稅。
我公司是增值稅一般納稅人，6、7、8、9、10月的增值稅納稅表的情況如下：
6月份情況：
每個客戶的銷售明細已錄入完畢：
分錄：
借：現(xiàn)金貸：
主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——銷項稅
借：主營業(yè)務(wù)成本貸：
庫存商品
每個供應(yīng)商進貨明細已錄入完畢：
分錄：
借：庫存商品應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅——進項稅
貸：現(xiàn)金
7月份情況：
銷項稅額：247646.33
進項稅額：457827.31
應(yīng)抵扣：457827.31
實際抵扣：247646.33
期末留抵：210180.98
8月份情況：
銷項：225267.18
進項：61393.56
上期留抵：210810.98
進項轉(zhuǎn)出：15464
應(yīng)抵扣：256109.64
實際抵扣：225267.18
期末留抵：30842.46
9月份情況：
銷項：307979.30
進項：271701.84
上期留抵：30842.46
應(yīng)抵扣；302544.3
實際抵扣：302544.30
應(yīng)納稅額：5435
10月份情況：
銷項；357340.67
進項；352869.78
應(yīng)抵扣：352869.78
實際抵扣；352869.78
應(yīng)納稅額：4470.89
前任會計做的分錄如下：
6月份：
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)繳增值稅-銷項稅398526.15
應(yīng)交稅金-應(yīng)繳增值稅-進項稅轉(zhuǎn)出12631
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)繳增值稅-銷項稅327688.13
應(yīng)交稅金-應(yīng)繳增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅77392.88
應(yīng)交稅金-未交增值稅-6076.14
7月份：
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)繳增值稅-銷項稅575334.46
應(yīng)交稅金-應(yīng)繳增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅210180.98
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)繳增值稅-進項稅785515.44
8月份：
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)繳增值稅-銷項稅225267.18
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)繳增值稅-進項稅轉(zhuǎn)出15464.90
應(yīng)交稅金-應(yīng)繳增值稅-進項稅61393.56
應(yīng)交稅金-應(yīng)繳增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅179338.52
9月份：
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)繳增值稅-銷項稅307979.3
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)繳增值稅-進項稅271701.84
應(yīng)交稅金-應(yīng)繳增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅30842.46
應(yīng)交稅金-未交增值稅-5435
10月份：
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)繳增值稅-銷項稅357340.67
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)繳增值稅-進項稅352869.78
應(yīng)交稅金-未交增值稅4470.89
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