財(cái)務(wù)預(yù)算情況說(shuō)明書(shū)的范本
篇一：財(cái)務(wù)預(yù)算情況說(shuō)明書(shū)范文
財(cái)務(wù)預(yù)決算報(bào)告是指經(jīng)濟(jì)獨(dú)立核算單位，當(dāng)年（或定期）向主管部門或人代會(huì)或職代會(huì)報(bào)告財(cái)政、財(cái)務(wù)方面的預(yù)算計(jì)劃和決算情況的書(shū)面文字材料的總稱。
編寫要點(diǎn)財(cái)務(wù)預(yù)決算報(bào)告一般包括以下的內(nèi)容：（1）標(biāo)題；（2）稱謂；（3）正文（包括開(kāi)頭、主體和結(jié)尾）；（4）簽署。范文一××公司××××年度財(cái)務(wù)工作決算與××××年度財(cái)務(wù)預(yù)算的報(bào)告股東大會(huì)、各位代表：我受公司董事會(huì)的委托，向大會(huì)作××××年度財(cái)務(wù)工作決算與××××年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告，請(qǐng)審議。報(bào)告共分兩部分。
一、××××年度財(cái)務(wù)工作決算一年來(lái)，公司的財(cái)務(wù)工作在公司董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真貫徹上屆股東大會(huì)關(guān)于財(cái)務(wù)工作的決議，做了大量工作。公司按照去年股東大會(huì)通過(guò)的預(yù)算，遵照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，做到統(tǒng)籌安排，合理使用，量入為出，留有余地。年末編報(bào)財(cái)務(wù)決算，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提高了公司財(cái)務(wù)工作的管理水平。公司對(duì)財(cái)務(wù)工作中的重大問(wèn)題和重大開(kāi)支項(xiàng)目，都經(jīng)過(guò)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)集體討論決定，堅(jiān)持嚴(yán)格的經(jīng)費(fèi)審查、審批制度，保證財(cái)務(wù)工作正常、有秩序地進(jìn)行。下面我具體向代表們匯報(bào)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的收支情況。
（一）預(yù)算執(zhí)行情況1．收入情況一年來(lái)，公司總收入為××萬(wàn)元。其中：主營(yíng)收入為××萬(wàn)元、副營(yíng)收入為××萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外收入為××萬(wàn)元、投資收益為××萬(wàn)元。2．支出情況一年來(lái)，公司總支出××萬(wàn)元。主要用于以下幾個(gè)方面：（1）進(jìn)貨成本××萬(wàn)元（2）管理費(fèi)用××萬(wàn)元（3）財(cái)務(wù)費(fèi)用××萬(wàn)元（4）銷售費(fèi)用××萬(wàn)元（5）投資支出××萬(wàn)元……一年來(lái)，公司財(cái)務(wù)工作做到了盈利××萬(wàn)元。
�。ǘ┞毠だщy補(bǔ)助費(fèi)使用情況（略）
（三）勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)用使用情況（略）
二、××××年財(cái)務(wù)預(yù)算
�。ㄒ唬┚幹乒矩�(cái)務(wù)預(yù)算的原則我們根據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī)之規(guī)定，參照本公司××年度的銷售、成本、利潤(rùn)等指標(biāo)，本著厲行節(jié)約、量入為出的原則。
（二）公司收入預(yù)算1．主營(yíng)收入××××年公司主營(yíng)預(yù)算收入××萬(wàn)元。2.根據(jù)公司各產(chǎn)品結(jié)構(gòu)進(jìn)行分配附營(yíng)收入××××年附營(yíng)收入預(yù)算為××萬(wàn)元。3．投資收益××××年度對(duì)外投資預(yù)算為××萬(wàn)元。其中短期收益為××萬(wàn)元，長(zhǎng)期收益為××萬(wàn)元。4．其他收入，預(yù)算××萬(wàn)元。以上全年收入預(yù)算總金額為××萬(wàn)元。
�。ㄈ┕局С鲱A(yù)算（略）以上各項(xiàng)，全年預(yù)算總支出為××萬(wàn)元。股東會(huì)、各位代表，以上是我代表董事會(huì)所作的財(cái)務(wù)工作報(bào)告，提請(qǐng)大會(huì)審議�！痢痢痢痢痢痢聊辍猎隆痢寥辗段亩痢凉尽痢痢痢聊甓蓉�(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)××××年度，我公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況好于上年。
由于產(chǎn)品銷售收入和利潤(rùn)增長(zhǎng)幅度較大，成本費(fèi)用得到了有效的控制，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益已呈現(xiàn)由低轉(zhuǎn)高的勢(shì)頭�，F(xiàn)對(duì)本年財(cái)務(wù)決算情況和有關(guān)內(nèi)容說(shuō)明如下：
一、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況××××年，由于我公司在完成技術(shù)改造的基礎(chǔ)上，生產(chǎn)出新型的××產(chǎn)品等，工業(yè)總產(chǎn)值達(dá)到××萬(wàn)元，比上年（××萬(wàn)元）增長(zhǎng)××％；產(chǎn)品銷售收入達(dá)××萬(wàn)元，比上年（××萬(wàn)元）增加××％；實(shí)現(xiàn)純利潤(rùn)××萬(wàn)元，比上年（××萬(wàn)元）增加××倍；可比產(chǎn)品成本比上年降低××％。
二、利潤(rùn)指標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況××××年，我公司利潤(rùn)計(jì)劃為××萬(wàn)元，實(shí)際完成××萬(wàn)元，超過(guò)計(jì)劃××％，銷售收入利潤(rùn)率達(dá)到××％，利潤(rùn)增加的主要因素是：1．因改型的××產(chǎn)品在國(guó)內(nèi)各地打開(kāi)銷路，銷量增加，比上年增利××萬(wàn)元。2．在我公司技術(shù)改造和產(chǎn)品改型之后，物耗減少，從而使成本降低××萬(wàn)元。3．外協(xié)加工部件一律改為自行加工，增利×萬(wàn)元。4．營(yíng)業(yè)外收入增加×萬(wàn)元。以上4項(xiàng)共比上年增利××萬(wàn)元�？鄢蜾N量增多、稅率提高形成的稅金增加和部分原材料價(jià)格調(diào)整、煤水電運(yùn)費(fèi)提價(jià)、各種補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)提高等減利因素××萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)××萬(wàn)元。
三、成本費(fèi)用情況××××年度全部商品總成本為××萬(wàn)元，可比產(chǎn)品成本為××萬(wàn)元，按上年平均單位成本計(jì)算為××萬(wàn)元，下降××％。
四、固定資產(chǎn)與流動(dòng)資產(chǎn)的增減情況1．固定資產(chǎn)年末企業(yè)固定資產(chǎn)原值××萬(wàn)元，凈值為××萬(wàn)元。百元固定資產(chǎn)（原值）利潤(rùn)率為××％；百元固定資產(chǎn)（原值）利稅率為××％。均比上年高出較多。2．流動(dòng)資產(chǎn)本公司流動(dòng)資產(chǎn)年末占用額為××萬(wàn)元，比年初（××萬(wàn)元）增加××萬(wàn)元。周轉(zhuǎn)天數(shù)為××天，比上年（××天）加快××天，比原計(jì)劃的××天多××天。但從總體上看，資金占用過(guò)多、周轉(zhuǎn)期過(guò)長(zhǎng)的狀況，仍未很好解決。
五、其他需要說(shuō)明的問(wèn)題××××年企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益雖好于上年，但公司過(guò)去遺留的滯銷積壓產(chǎn)品過(guò)多的問(wèn)題，并未徹底解決，經(jīng)過(guò)清倉(cāng)壓庫(kù)以后，必將抵消一部分利潤(rùn)。由于這部分虧損尚不能列入決算，故本年決算中，不包括這筆數(shù)字�！痢凉尽痢痢痢聊辍猎隆寥�
篇二：經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制說(shuō)明書(shū)
《大河烏豬標(biāo)準(zhǔn)化繁育及產(chǎn)品開(kāi)發(fā)項(xiàng)目申請(qǐng)書(shū)》中的任務(wù)指標(biāo)，對(duì)項(xiàng)目在建設(shè)期所需經(jīng)費(fèi)支出和經(jīng)費(fèi)來(lái)源進(jìn)行預(yù)算編制。經(jīng)費(fèi)預(yù)算期 限為兩年建設(shè)期，項(xiàng)目計(jì)劃在兩年內(nèi)完成，****年計(jì)劃生產(chǎn)規(guī)模為：飼養(yǎng)大河烏豬種母豬300頭，種公豬20頭，后備豬100頭，育肥豬2000頭，仔豬5400頭；****年飼養(yǎng)大河烏豬種母豬400頭，種公豬20頭，育肥豬3000頭，仔豬7200頭。新增固定資產(chǎn)投入141.16萬(wàn)元。經(jīng)過(guò)測(cè)算，在建設(shè)期共需經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算575.76萬(wàn)元。經(jīng)費(fèi)來(lái)源預(yù)算575.76萬(wàn)元，申請(qǐng)省科技廳經(jīng)費(fèi)40萬(wàn)元，市縣配套30萬(wàn)元，自籌305.76萬(wàn)元，從銀行貸款200萬(wàn)元，未編制赤字預(yù)算，具體分項(xiàng)說(shuō)明如下：
一、支出預(yù)算合計(jì)575.76萬(wàn)元
�。ㄒ唬┤藛T費(fèi)31.68萬(wàn)元。根據(jù)生產(chǎn)規(guī)模和項(xiàng)目研究需要，研究人員6人（其中項(xiàng)目負(fù)責(zé)人1人），需經(jīng)費(fèi)16.32萬(wàn)元，具體人員已在附表1中列示，其他生產(chǎn)技術(shù)人員****年14人，****年18人，需經(jīng)費(fèi)15.36萬(wàn)元。從項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中申請(qǐng)補(bǔ)助5萬(wàn)元，其中項(xiàng)目負(fù)責(zé)人1.00萬(wàn)元，主要研究人員4.00萬(wàn)元。
�。ǘ┰O(shè)備費(fèi)42.96萬(wàn)元。單件設(shè)備價(jià)值均在1萬(wàn)元以下，測(cè)試及租賃費(fèi)未列入預(yù)算。從項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中申請(qǐng)補(bǔ)助4.50萬(wàn)元。
（三）相關(guān)業(yè)務(wù)費(fèi)501.12萬(wàn)元。
1、材料費(fèi)440.74萬(wàn)元。從項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中申請(qǐng)補(bǔ)助1.00萬(wàn)元。
�。�1）原材料（飼料）436.67萬(wàn)元（具體數(shù)量見(jiàn)附表5列示）。
�。�2）豬用飲水器300個(gè)×8元/個(gè)，需經(jīng)費(fèi)0.24萬(wàn)元。
�。�3）紅外線燈泡290個(gè)×10元/個(gè)，需經(jīng)費(fèi)0.29萬(wàn)元。
�。�4）獸醫(yī)防疫及保健費(fèi)3.54萬(wàn)元。
2、燃料及動(dòng)力費(fèi)10萬(wàn)元。按建設(shè)期每年需水電費(fèi)5萬(wàn)元計(jì)算。
3、測(cè)試及化驗(yàn)費(fèi)10.1萬(wàn)元，其中采血化驗(yàn)費(fèi)需1.5萬(wàn)元，屠宰測(cè)定費(fèi)3萬(wàn)元，種豬選育測(cè)定費(fèi)5.6萬(wàn)元。從項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中申請(qǐng)補(bǔ)助3萬(wàn)元。
4、外協(xié)費(fèi)10萬(wàn)元。
5、差旅費(fèi)需開(kāi)支2.02萬(wàn)元。在建設(shè)期兩年內(nèi)，因項(xiàng)目相關(guān)業(yè)務(wù)到省、市、縣業(yè)務(wù)主管部門和項(xiàng)目主管部門報(bào)送材料和匯報(bào)工作，按每年到昆明出差4次，每次3天4人，到曲靖每年5次，每次3人2天，到富源每年12次，每次2人2天計(jì)算得出。具體計(jì)算見(jiàn)附表6列示。從項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中申請(qǐng)補(bǔ)助1萬(wàn)元。
6、管理費(fèi)支出2.76萬(wàn)元。從項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中補(bǔ)助1萬(wàn)元。（1）直接管理人員費(fèi)用已列入第一項(xiàng)(人員費(fèi))中,此處未列。（2）設(shè)備、房屋、儀器折舊費(fèi)需2.76萬(wàn)元。（3）其他行政管理費(fèi)用已列入第一項(xiàng)（人員費(fèi)），此處未列。
7、其他費(fèi)用需支出25.5萬(wàn)元。從項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中申請(qǐng)補(bǔ)助15.5萬(wàn)元。（1）資料及檢索費(fèi)用需1萬(wàn)元，用于購(gòu)買項(xiàng)目相關(guān)的專業(yè)資料費(fèi)0.57萬(wàn)元，打印及印制材料0.3萬(wàn)元，檢索費(fèi)用0.2萬(wàn)元。（2）知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)暫不列入預(yù)算。（3）驗(yàn)收鑒定費(fèi)等支出1.5萬(wàn)元。（4）專家咨詢費(fèi)用支出3萬(wàn)元，計(jì)劃聘請(qǐng)?jiān)颇限r(nóng)大連林生教授，曲靖市畜禽改良站尤如華高級(jí)畜牧師、司徒樂(lè)愉研究員，曲靖市畜牧獸醫(yī)化驗(yàn)中心楊光華高級(jí)獸醫(yī)師，富源縣畜禽改良站李祥高級(jí)畜牧師等5人作為專家顧問(wèn)，需經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元。（5）其他費(fèi)用20萬(wàn)元，主要用于科技推廣費(fèi)、科技培訓(xùn)費(fèi)等。
二、來(lái)源預(yù)算合計(jì)575.76萬(wàn)元
�。ㄒ唬┏袚�(dān)單位的資金305.76萬(wàn)元，主要從自有流動(dòng)資金和銷售收入中籌集。
�。ǘ┯身�(xiàng)目申請(qǐng)單位從銀行貸款200萬(wàn)元。
（三）從其他渠道獲得資助30萬(wàn)元（指市科技局配套支持20萬(wàn)元，縣級(jí)10萬(wàn)元）。
�。ㄋ模┥暾�(qǐng)省科技廳專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)40萬(wàn)元。學(xué)校20xx年預(yù)算編制的有關(guān)說(shuō)明
三、編制依據(jù)根據(jù)雙代會(huì)通過(guò)的《財(cái)務(wù)工作報(bào)告》所確定的編制原則、思路來(lái)具體安排學(xué)校2006年預(yù)算收支。
四、學(xué)校2006年預(yù)算編制的特點(diǎn)
資金跟著項(xiàng)目走各部門申報(bào)專項(xiàng)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)（基金），必須按照項(xiàng)目活動(dòng)要求和特點(diǎn)，逐一詳細(xì)地編制預(yù)算細(xì)目表。凡未安排活動(dòng)直接申報(bào)經(jīng)費(fèi)預(yù)算或安排活動(dòng)無(wú)詳細(xì)內(nèi)容對(duì)應(yīng)資金細(xì)目表，均不考慮預(yù)算列支。如申報(bào)的專項(xiàng)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)（基金）中包含“招待費(fèi)”項(xiàng)目預(yù)算，需單獨(dú)注明用途及金額，并在今后報(bào)帳時(shí)需經(jīng)業(yè)務(wù)分管校領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)務(wù)分管校領(lǐng)導(dǎo)會(huì)簽后報(bào)校長(zhǎng)審批。
篇三：如何編制財(cái)務(wù)預(yù)算說(shuō)明書(shū)
如何編制財(cái)務(wù)預(yù)算說(shuō)明書(shū)財(cái)務(wù)預(yù)算說(shuō)明書(shū)是對(duì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表的補(bǔ)充說(shuō)明，是評(píng)估財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制質(zhì)量的重要依據(jù)，是年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表的重要組成部分。財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表情況說(shuō)明書(shū)一般應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：
一、財(cái)務(wù)預(yù)算說(shuō)明書(shū)對(duì)上年度財(cái)務(wù)預(yù)算工作情況總結(jié)
�。ㄒ唬⿲�(duì)上年度預(yù)算工作情況進(jìn)行總結(jié)，回顧上年度預(yù)算工作中存在的問(wèn)題，結(jié)合各部門對(duì)上年度預(yù)算的反饋意見(jiàn)，總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)及本年擬采取的相關(guān)整改措施及辦法。
�。ǘ⿲�(duì)上年度預(yù)算調(diào)整情況進(jìn)行說(shuō)明，其中至少應(yīng)包括主要財(cái)務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)調(diào)整情況、預(yù)算調(diào)整的原因等。
�。ㄈ⿲�(duì)上年度預(yù)算完成情況進(jìn)行簡(jiǎn)要總結(jié)，并對(duì)重要財(cái)務(wù)指標(biāo)的實(shí)際完成數(shù)與調(diào)整后的預(yù)算數(shù)差異原因進(jìn)行說(shuō)明，其中至少應(yīng)包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、期間費(fèi)用、利潤(rùn)總額等。
二、財(cái)務(wù)預(yù)算說(shuō)明書(shū)對(duì)本年度預(yù)算工作組織情況預(yù)算工作組織情況主要包括企業(yè)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)設(shè)置、管理機(jī)構(gòu)主要成員構(gòu)成、內(nèi)部組織分工、年度預(yù)算工作具體組織過(guò)程，以及預(yù)算審核情況等。
三、財(cái)務(wù)預(yù)算說(shuō)明書(shū)對(duì)本年度預(yù)算編制基礎(chǔ)預(yù)算編制基礎(chǔ)主要包括：
�。ㄒ唬┢髽I(yè)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算的基本編制依據(jù)、所采用的基本假設(shè)及其論證依據(jù)。
�。ǘ┢髽I(yè)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算所選用的會(huì)計(jì)制度與政策，例如，對(duì)于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》允許以公允價(jià)值計(jì)量的資產(chǎn)或負(fù)債，需說(shuō)明是否考慮公允價(jià)值變動(dòng)影響。凡是考慮公允價(jià)值變動(dòng)影響的企業(yè)，應(yīng)按資產(chǎn)及負(fù)債的類別逐項(xiàng)說(shuō)明影響的金額及原因。凡是不考慮公允價(jià)值變動(dòng)影響的，應(yīng)說(shuō)明理由。
�。ㄈ┠甓蓉�(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表thldl.org.cn的'合并范圍說(shuō)明，未納入及新納入年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制范圍的子企業(yè)名單、級(jí)次、原因以及對(duì)預(yù)算的影響等情況。
四、財(cái)務(wù)預(yù)算說(shuō)明書(shū)對(duì)預(yù)算年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況說(shuō)明企業(yè)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況預(yù)測(cè)是財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的基礎(chǔ)，各企業(yè)應(yīng)認(rèn)真分析宏觀及微觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，詳細(xì)說(shuō)明各業(yè)務(wù)板塊的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，以及對(duì)企業(yè)產(chǎn)生重大影響的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策。至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：
�。ㄒ唬⿲�(duì)預(yù)算年度行業(yè)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)分析，說(shuō)明對(duì)本企業(yè)所處市場(chǎng)環(huán)境的影響，如：國(guó)家金融利率和匯率政策、能源、原材料及主要產(chǎn)品價(jià)格、市場(chǎng)供求關(guān)系等。
�。ǘ└鶕�(jù)行業(yè)發(fā)展形勢(shì)，按業(yè)務(wù)板塊進(jìn)行合理的市場(chǎng)形勢(shì)分析預(yù)測(cè)，結(jié)合本企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃、所處行業(yè)地位及市場(chǎng)供求關(guān)系及價(jià)格變動(dòng)等情況，選取占企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)較大比重的幾個(gè)業(yè)務(wù)板塊生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)增減變動(dòng)情況和比率；企業(yè)擬采取的重大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)舉措對(duì)各業(yè)務(wù)板塊的影響，如擬簽訂的重大合同、擬進(jìn)行的資產(chǎn)及業(yè)務(wù)重組、擬整體上市、擬開(kāi)展的新業(yè)務(wù)等。
（三）說(shuō)明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬安排的重大固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的目的、總規(guī)模、資金來(lái)源與構(gòu)成、預(yù)期收益及預(yù)計(jì)實(shí)施年限等情況，其中對(duì)非主業(yè)投資占總投資的比重超過(guò)10%、自有資金占總投資的比重低于30%的固定資產(chǎn)投資予以詳細(xì)分項(xiàng)說(shuō)明。
�。ㄋ模┱f(shuō)明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬安排的重大籌資項(xiàng)目的、長(zhǎng)、短期籌資規(guī)模以及結(jié)構(gòu)安排、相關(guān)籌資費(fèi)用等情況。
�。ㄎ澹┓猪�(xiàng)說(shuō)明企業(yè)預(yù)算年度擬計(jì)劃實(shí)施的重大長(zhǎng)期股權(quán)投資情況，包括：投資目的、預(yù)計(jì)投資規(guī)模、持股比例，以及預(yù)計(jì)收益等情況。
（六）分項(xiàng)目說(shuō)明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬安排的債券、股票、基金等金融工具投資目的、資金占用規(guī)模、資金來(lái)源和預(yù)計(jì)投資回報(bào)率等情況。
五、財(cái)務(wù)預(yù)算說(shuō)明書(shū)對(duì)預(yù)算年度主要財(cái)務(wù)指標(biāo)說(shuō)明財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)說(shuō)明主要根據(jù)企業(yè)年度業(yè)務(wù)預(yù)算，具體分析說(shuō)明主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的預(yù)算目標(biāo)，對(duì)比分析年度間指標(biāo)變動(dòng)情況。至少應(yīng)包括：
�。ㄒ唬╊A(yù)算年度營(yíng)業(yè)收入及成本發(fā)生情況，以及增減變動(dòng)金額和原因，其中：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及成本應(yīng)分業(yè)務(wù)板塊逐項(xiàng)說(shuō)明增減變動(dòng)情況及原因；其他業(yè)務(wù)收入及成本應(yīng)按項(xiàng)目逐項(xiàng)列示說(shuō)明增減變動(dòng)情況及原因。
�。ǘ╊A(yù)算年度期間費(fèi)用發(fā)生情況，具體包括：分項(xiàng)說(shuō)明銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)計(jì)發(fā)生金額，以及年度增減變動(dòng)情況。其中，占銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用比重較大，以及其增減變動(dòng)對(duì)期間費(fèi)用產(chǎn)生較大影響的明細(xì)費(fèi)用項(xiàng)目需單獨(dú)說(shuō)明。
�。ㄈ╊A(yù)算年度企業(yè)職工薪酬情況，具體包括：1、職工薪酬規(guī)模以及與上年度增減變動(dòng)情況及原因分析；2、職工薪酬占營(yíng)業(yè)收入比重以及變動(dòng)情況；3、職工薪酬占成本費(fèi)用比重以及變動(dòng)情況；4、職工、全職職工人員的變化情況及原因。
�。ㄋ模╊A(yù)算年度預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)、凈利潤(rùn)和凈資產(chǎn)收益率，以及與上年的增減變動(dòng)情況及原因。
�。ㄎ澹╊A(yù)算年度企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債規(guī)模、結(jié)構(gòu)，以及上年變動(dòng)情況及原因。
�。┢渌枰f(shuō)明的財(cái)務(wù)指標(biāo)。
六、財(cái)務(wù)預(yù)算說(shuō)明書(shū)-對(duì)可能影響預(yù)算指標(biāo)的事項(xiàng)說(shuō)明可能影響預(yù)算指標(biāo)的事項(xiàng)說(shuō)明是企業(yè)對(duì)預(yù)算年度可能對(duì)現(xiàn)有預(yù)算產(chǎn)生重大不確定影響事項(xiàng)的說(shuō)明，如國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和政策的變化、國(guó)際政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化、企業(yè)決策中的重大不確定事項(xiàng)等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分說(shuō)明各種不確定性因素的原因，分析可能對(duì)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)算的預(yù)計(jì)影響程度，以及年度預(yù)算調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)等。
七、財(cái)務(wù)預(yù)算說(shuō)明書(shū)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施預(yù)算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施指企業(yè)在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，確保預(yù)算執(zhí)行的有關(guān)制度保障和跟蹤、監(jiān)督、評(píng)價(jià)、考核等措施。
八、財(cái)務(wù)預(yù)算說(shuō)明書(shū)對(duì)其他需要說(shuō)明的情況總之，財(cái)務(wù)預(yù)算說(shuō)明書(shū)是將財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表中主要的會(huì)計(jì)科目中明細(xì)組成進(jìn)行拆分表述。如：各往來(lái)科目—應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付、其他應(yīng)收、其他應(yīng)付等等，將其組成的客戶和金額一一列出，讓人一看便知應(yīng)收帳款是由那些客戶業(yè)務(wù)組成的財(cái)務(wù)報(bào)表的說(shuō)明。
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