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企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算情況說(shuō)明
一、企業(yè)基本情況
（一）企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，企業(yè)從業(yè)人員、職工數(shù)量和專(zhuān)業(yè)素質(zhì)的情況。
二、本年度預(yù)算編制基礎(chǔ)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況
根據(jù)公司上年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ) ，結(jié)合上級(jí)下達(dá)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo),編制了2011年財(cái)務(wù)預(yù)算方案。
（一）2017年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況 單位：萬(wàn)元。
（二）2017年共收到政府補(bǔ)貼收入70萬(wàn)元。其中：10年1月收到陜發(fā)改投資〔2017〕2587號(hào)《國(guó)家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于下達(dá)電子信息產(chǎn)業(yè)振興和技術(shù)改造項(xiàng)目2017年第三批擴(kuò)大內(nèi)需中央預(yù)算內(nèi)投資計(jì)劃的通知》中央預(yù)算內(nèi)投資100萬(wàn)元，做補(bǔ)貼收入50萬(wàn)元，余50萬(wàn)元待項(xiàng)目驗(yàn)收后才允許使用。10年12月收到市發(fā)改委下達(dá)2017年高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)資金20萬(wàn)元。 （三）利潤(rùn)分配情況。
2017年度實(shí)現(xiàn)可供投資者分配凈利 111025.66元，累計(jì)可供投資者分配凈利129573.01元2017年度暫不分利。 （四）現(xiàn)金流管理情況
2017年度處置固定資產(chǎn)收回3.16萬(wàn)元，是丟失面包車(chē)保險(xiǎn)賠償款。其余均屬正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流量。
（五）財(cái)務(wù)政策變化情況
本年度壞賬計(jì)提比例調(diào)整為與控股公司一致。對(duì)照情況如下表
三、預(yù)算年度主要指標(biāo)情況
2011年度營(yíng)業(yè)收入1100萬(wàn)元，利潤(rùn)總額25萬(wàn)元。
四、預(yù)算年度重大事項(xiàng)說(shuō)明
目前看來(lái)2011年度無(wú)重大事項(xiàng)說(shuō)明。
五、預(yù)算年度主要財(cái)務(wù)指標(biāo)說(shuō)明
1、營(yíng)業(yè)收入1100萬(wàn)元，與上年實(shí)際1014萬(wàn)元相比，增長(zhǎng)8.48% 2、主營(yíng)收入1000萬(wàn)元，與上年實(shí)際918萬(wàn)元相比，增長(zhǎng)8.93% 2、主營(yíng)收入成本率為79.2%，與上年實(shí)際79.85%相比，下降0.65%。
3、營(yíng)業(yè)費(fèi)用65萬(wàn)元，占營(yíng)業(yè)收入的5.91%，2017年實(shí)際63萬(wàn)元，占營(yíng)業(yè)收入6.21%，營(yíng)業(yè)費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入的比例減少0.3個(gè)百分點(diǎn)。
4、管理費(fèi)用200萬(wàn)元，占營(yíng)業(yè)收入的18.19%，2017年實(shí)際197萬(wàn)元，占營(yíng)業(yè)收入19.43%，管理費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入的比例減少1.24個(gè)百分點(diǎn)。
5、凈利潤(rùn)17萬(wàn)元，銷(xiāo)售利潤(rùn)率1.55%，2017年實(shí)際凈利潤(rùn)12萬(wàn)元，銷(xiāo)售利潤(rùn)率1.18%，上升0.37個(gè)百分點(diǎn)。
6、凈資產(chǎn)收益率2%，2017年實(shí)際1.43%，上升0.57個(gè)百分點(diǎn)。
2011年財(cái)務(wù)工作將緊緊圍繞管理升級(jí)要求，加強(qiáng)核算，控制支出，強(qiáng)化預(yù)算管理，確保公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)現(xiàn)。
六、可能影響預(yù)算指標(biāo)的說(shuō)明和其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)
由于市場(chǎng)環(huán)境及管理因素，實(shí)際完成指標(biāo)可能和預(yù)算指標(biāo)會(huì)略有出入。無(wú)其他需要說(shuō)明事項(xiàng)。
二〇一一年二月一一日
**公司
企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算情況說(shuō)明 [篇2]
一、上年度財(cái)務(wù)預(yù)算工作情況總結(jié)
（一）對(duì)上年度預(yù)算工作情況進(jìn)行總結(jié)，回顧上年度預(yù)算工作組織、編制、執(zhí)行、監(jiān)督、考核等方面取得的成效和存在的問(wèn)題，總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)及本年擬采取的相關(guān)改進(jìn)措施及辦法。
（二）對(duì)上年度預(yù)算調(diào)整情況進(jìn)行說(shuō)明，其中至少應(yīng)包括主要財(cái)務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)調(diào)整情況和調(diào)整原因等，調(diào)整原因包括市場(chǎng)形勢(shì)變化、合并范圍變化、會(huì)計(jì)政策調(diào)整、會(huì)計(jì)估計(jì)變更、公允價(jià)值變動(dòng)等對(duì)損益和資產(chǎn)負(fù)債產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)。
（三）對(duì)上年度預(yù)算完成情況進(jìn)行總結(jié)，并對(duì)重要財(cái)務(wù)指標(biāo)的實(shí)際完成數(shù)與調(diào)整后的預(yù)算數(shù)差異原因進(jìn)行說(shuō)明，其中至少應(yīng)包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、期間費(fèi)用、利潤(rùn)總額等項(xiàng)目，不得簡(jiǎn)單地以數(shù)字羅列。如投資、籌資、人工成本等實(shí)際發(fā)生額與年初預(yù)算存在重大差異的應(yīng)一并說(shuō)明。
二、預(yù)算工作基礎(chǔ)和本年度預(yù)算工作組織情況
（一）預(yù)算工作基礎(chǔ)
預(yù)算工作基礎(chǔ)主要包括：預(yù)算管理水平描述，是否按照內(nèi)控要求建立了全面預(yù)算管理；企業(yè)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)設(shè)臵、職能與權(quán)限等；管理機(jī)構(gòu)主要成員構(gòu)成、內(nèi)部組織分工等；預(yù)算管理制度建立與執(zhí)行情況；預(yù)算管理體制描述；預(yù)算管理環(huán)節(jié)描述，是否覆蓋了編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析與考核的全過(guò)程；預(yù)算管理人員水 1
平總體情況描述等。
（二）本年度預(yù)算工作組織情況
本年度預(yù)算工作組織情況主要包括年度預(yù)算工作具體組織過(guò)程，以及預(yù)算審核情況等，重點(diǎn)說(shuō)明本年預(yù)算工作組織的改進(jìn)情況。
三、本年度預(yù)算編制基礎(chǔ)及編制依據(jù)
（一）預(yù)算編制采用的會(huì)計(jì)政策。
1.企業(yè)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算所選用的會(huì)計(jì)政策，說(shuō)明折舊率、資產(chǎn)減值等重大會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)發(fā)生變更的原因，對(duì)損益產(chǎn)生的影響。
2.對(duì)于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》允許以公允價(jià)值計(jì)量的資產(chǎn)或負(fù)債，需說(shuō)明是否考慮公允價(jià)值變動(dòng)影響。凡是考慮公允價(jià)值變動(dòng)影響的企業(yè)，應(yīng)按資產(chǎn)及負(fù)債的類(lèi)別逐項(xiàng)說(shuō)明影響的金額及原因。凡是不考慮公允價(jià)值變動(dòng)影響的企業(yè)，應(yīng)說(shuō)明理由。
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3.年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表的合并范圍說(shuō)明，未納入及新納入年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制范圍的子企業(yè)名單、級(jí)次、原因以及對(duì)預(yù)算的影響等情況。
（二）預(yù)算年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況預(yù)測(cè)說(shuō)明。
預(yù)算年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況是企業(yè)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算的基本依據(jù)，企業(yè)應(yīng)認(rèn)真分析宏觀及微觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，在深入業(yè)務(wù)板塊分析、重要子企業(yè)調(diào)查的基礎(chǔ)上，對(duì)主要業(yè)務(wù)板塊的發(fā)展趨勢(shì)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行客觀的預(yù)測(cè)，對(duì)企業(yè)產(chǎn)生重大影響的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策進(jìn)行說(shuō)明。至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：
1.對(duì)預(yù)算年度的宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)分析，說(shuō)明企業(yè)編制預(yù)算的宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)基礎(chǔ)，以及對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和經(jīng)濟(jì)效益的影響。
2.對(duì)預(yù)算年度行業(yè)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)分析，從行業(yè)發(fā)展階段與趨勢(shì)、能源、原材料及主要產(chǎn)品價(jià)格、市場(chǎng)供求關(guān)系等方面，說(shuō)明行業(yè)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化對(duì)本企業(yè)的影響。
3.根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和行業(yè)發(fā)展形勢(shì)預(yù)測(cè)，結(jié)合本企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃、所處行業(yè)地位、市場(chǎng)供求關(guān)系及價(jià)格變動(dòng)等情況，按主要業(yè)務(wù)板塊說(shuō)明生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)增減變動(dòng)情況和比率變動(dòng)情況，以及指標(biāo)變動(dòng)對(duì)企業(yè)效益的影響程度等。如鋼鐵企業(yè)可選取鐵產(chǎn)量、鋼產(chǎn)量等，貿(mào)易企業(yè)可選取進(jìn)出口額、合同額等；企業(yè)擬采取的重大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)舉措對(duì)各業(yè)務(wù)板塊的影響，如擬簽訂的重大合同、擬進(jìn)行的資 2
產(chǎn)及業(yè)務(wù)重組、擬整體上市、擬開(kāi)展的新業(yè)務(wù)等。
四、預(yù)算年度重大事項(xiàng)說(shuō)明
（一）說(shuō)明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬安排的重大固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目（前十項(xiàng)）的目的、總規(guī)模、預(yù)期收益及預(yù)計(jì)實(shí)施年限等情況，對(duì)于資金來(lái)源與構(gòu)成應(yīng)重點(diǎn)說(shuō)明，其中對(duì)非主業(yè)投資占總投資的比重超過(guò)10%或者自有資金占總投資的比重低于30%的固定資產(chǎn)投資予以詳細(xì)分項(xiàng)說(shuō)明。對(duì)于固定資產(chǎn)投資預(yù)算表與資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表勾稽關(guān)系不能滿(mǎn)足的，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明原因。
（二）說(shuō)明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬安排的重大籌資項(xiàng)目目的、籌資規(guī)模、籌資方式和籌資費(fèi)用等情況，分析籌資行為對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用增長(zhǎng)、資產(chǎn)負(fù)債率、速動(dòng)比率及帶息負(fù)債比率等財(cái)務(wù)指標(biāo)帶來(lái)的影響。如企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率連續(xù)增長(zhǎng)且處于行業(yè)較高水平（工業(yè)高于70%，非工業(yè)高于85%），應(yīng)說(shuō)明原因及控制措施。如企業(yè)的籌資費(fèi)用率過(guò)高，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明原因及控制措施。如企業(yè)有其他籌資，應(yīng)比照重大籌資項(xiàng)目的要求進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。
（三）說(shuō)明企業(yè)預(yù)算年度擬計(jì)劃實(shí)施的重大長(zhǎng)期股權(quán)投資情況，具體包括：投資目的、預(yù)計(jì)投資規(guī)模、持股比例、預(yù)計(jì)收益等情況；逐項(xiàng)說(shuō)明預(yù)算年度擬實(shí)施收購(gòu)項(xiàng)目的目的，以及對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的影響。如有境外收購(gòu)及投資項(xiàng)目的，應(yīng)按上述項(xiàng)目逐項(xiàng)說(shuō)明。如有非主業(yè)投資，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明投資原因。
說(shuō)明預(yù)算年度擬清理的長(zhǎng)期股權(quán)投資，以及擬采取的清理手段和措施。
（四）分類(lèi)說(shuō)明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬安排的債券、股票、基金等風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的資金占用規(guī)模、資金來(lái)源和預(yù)計(jì)投資回報(bào)率等情況。分類(lèi)說(shuō)明企業(yè)預(yù)算年度擬開(kāi)展的金融衍生業(yè)務(wù)的品種、規(guī)模、原因、境內(nèi)還是境外交易、場(chǎng)內(nèi)還是場(chǎng)外交易等情況，以及金融衍生業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制情況和改進(jìn)計(jì)劃。
如企業(yè)高風(fēng)險(xiǎn)金融工具投資規(guī)模較大，或者投資收益不高（投資收益率低于4%），應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明進(jìn)行該項(xiàng)投資的合理性。對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債率較高、償債能力下降的企業(yè)，如繼續(xù)進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)金融工具投資，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明進(jìn)行該項(xiàng)投資的合理性。對(duì)于不具備從事高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)條件或者發(fā)生重大投資損失的企業(yè)，如仍有高風(fēng)險(xiǎn)金融工具投資預(yù)算，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明未清理或者壓縮該項(xiàng)投資的原因。資產(chǎn)負(fù)債率高于行業(yè)平均水平、存在較大償債壓力的企業(yè)，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明未清理或者壓縮高風(fēng)險(xiǎn)金融工具投資的原因。
（五）說(shuō)明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擔(dān)保、抵押等或有事項(xiàng)的規(guī)�？刂魄闆r，并說(shuō)明對(duì)逾期擔(dān)保等或有事項(xiàng)擬采取的清理措施。
擔(dān)保余額相當(dāng)于凈資產(chǎn)比重超過(guò)50%或者發(fā)生擔(dān)保履約責(zé)任形成重大損失的企業(yè)（投資、擔(dān)保類(lèi)企業(yè)另行規(guī)定），如在2017年再行安排新增擔(dān)保預(yù)算，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明新增擔(dān)保的合理性和風(fēng)險(xiǎn)控制措施。企業(yè)如安排與業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的集團(tuán)外擔(dān)保，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明擔(dān)保的合理性和風(fēng)險(xiǎn)控制措施。對(duì)于累計(jì)擔(dān)保余額過(guò)大的集團(tuán)外擔(dān)�；蛘呓痤~重大的逾期、涉訴擔(dān)保應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明已經(jīng)采取的風(fēng)險(xiǎn)控制措施和擬采取的清理措施。對(duì)于非企業(yè)自主決策的擔(dān)保事項(xiàng)，應(yīng)分項(xiàng)說(shuō)明詳細(xì)情況并附報(bào)證明文件。
（六）說(shuō)明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬實(shí)施的BT和BOT項(xiàng)目情況，具體包括：合同授予方、投資規(guī)模、建設(shè)與經(jīng)營(yíng)期間、本年投資規(guī)模、預(yù)計(jì)收益等情況。如屬于續(xù)建項(xiàng)目，還應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明年初該項(xiàng)目的進(jìn)展情況，以及實(shí)際進(jìn)展和計(jì)劃的差異情況并說(shuō)明原因。對(duì)于項(xiàng)目資金來(lái)源與構(gòu)成應(yīng)重點(diǎn)說(shuō)明，對(duì)外貸款占總投資的比重高于80%的BT或者BOT投資應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明籌資結(jié)構(gòu)的合理性和風(fēng)險(xiǎn)控制措施。
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（七）有房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)的企業(yè)應(yīng)說(shuō)明開(kāi)發(fā)項(xiàng)目前5名的情況，具體包括：建設(shè)性質(zhì)、建設(shè)期間、建設(shè)規(guī)模、投資規(guī)模、預(yù)計(jì)銷(xiāo)售、預(yù)計(jì)收益等情況。如屬于完工項(xiàng)目，還應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明預(yù)售、銷(xiāo)售和合同簽約等情況以及預(yù)計(jì)預(yù)售、銷(xiāo)售和合同簽約等情況。如屬于在建項(xiàng)目，還應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明建設(shè)進(jìn)度、預(yù)售、合同簽約等情況以及預(yù)計(jì)的建設(shè)進(jìn)度、預(yù)售、銷(xiāo)售和合同簽約等情況。
（八）有科技支出的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說(shuō)明本年實(shí)施的科技創(chuàng)新項(xiàng)目情況，具體包括：項(xiàng)目背景、項(xiàng)目實(shí)施必要性、立項(xiàng)情況、項(xiàng)目目標(biāo)、預(yù)計(jì)本年實(shí)現(xiàn)目標(biāo)、總投資、預(yù)計(jì)本年投資、資金來(lái)源等情況。 （九）企業(yè)預(yù)計(jì)本年產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整情況，具體包括：加強(qiáng)主業(yè)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整與升級(jí)、節(jié)能減排降耗、環(huán)境保護(hù)和轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式等情況。
（十）“十二五”規(guī)劃執(zhí)行情況，具體包括：主要規(guī)劃目標(biāo)2012年實(shí)際完成情況、主要規(guī)劃目標(biāo)2017年預(yù)計(jì)完成情況。對(duì)于有明確數(shù)量或者金額目標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)進(jìn)行規(guī)劃對(duì)比。對(duì)于沒(méi)有明確數(shù)量或者金額目標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)描述目標(biāo)完成情況。
（十一）財(cái)稅政策對(duì)本企業(yè)的影響，說(shuō)明2012年新出臺(tái)和2017年預(yù)計(jì)將要
出臺(tái)的財(cái)稅政策對(duì)本企業(yè)收入、利潤(rùn)、資產(chǎn)規(guī)模、現(xiàn)金流量等方面的影響。
五、預(yù)算年度主要財(cái)務(wù)指標(biāo)說(shuō)明
財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)說(shuō)明主要根據(jù)企業(yè)年度業(yè)務(wù)預(yù)算，具體分析說(shuō)明主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的預(yù)算目標(biāo)，對(duì)比分析年度間指標(biāo)變動(dòng)情況。至少應(yīng)包括：
（一）預(yù)算年度營(yíng)業(yè)收入及成本發(fā)生情況，以及增減變動(dòng)金額和原因，其中：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及成本應(yīng)分主要業(yè)務(wù)板塊逐項(xiàng)說(shuō)明增減變動(dòng)情況及原因；其他業(yè)務(wù)收入及成本應(yīng)按重大項(xiàng)目逐項(xiàng)說(shuō)明增減變動(dòng)情況及原因；預(yù)算年度內(nèi)擬采取的控制成本措施。
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、毛利、毛利率或者主要業(yè)務(wù)指標(biāo)比上年增長(zhǎng)20%以上或者下降的，應(yīng)詳細(xì)分析并說(shuō)明變動(dòng)原因。其他業(yè)務(wù)收入或者其他業(yè)務(wù)成本比上年增減變動(dòng)50%以上的，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明原因。主要業(yè)務(wù)板塊填寫(xiě)與市國(guó)資委批復(fù)主業(yè)不一致或者與主要業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)預(yù)算表不一致的，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明原因。
分析收入增減變動(dòng)原因時(shí)，可以考慮從影響其變動(dòng)的主要因素進(jìn)行分析，包括銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售價(jià)格、銷(xiāo)售結(jié)構(gòu)變動(dòng)和新產(chǎn)品銷(xiāo)售，以及影響銷(xiāo)售量的滯銷(xiāo)產(chǎn)品種類(lèi)、庫(kù)存數(shù)量等。說(shuō)明成本增減變動(dòng)原因時(shí)，應(yīng)著重分析其變動(dòng)的主要因素，可以考慮從原材料費(fèi)用、能源費(fèi)用、工資性支出、借款利率調(diào)整等方面進(jìn)行。
（二）預(yù)算年度期間費(fèi)用發(fā)生情況，具體說(shuō)明銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的預(yù)計(jì)發(fā)生金額、年度增減變動(dòng)情況，以及本年度擬采取的費(fèi)用增長(zhǎng)控制措施及落實(shí)方法。對(duì)期間費(fèi)用中前10項(xiàng)費(fèi)用的名稱(chēng)、金額、與上年增減變動(dòng)情況、變動(dòng)原因等，應(yīng)進(jìn)行逐項(xiàng)說(shuō)明。
企業(yè)成本費(fèi)用增長(zhǎng)高于收入、利潤(rùn)增長(zhǎng)的，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明原因和擬采取的費(fèi)用控制措施。企業(yè)三項(xiàng)費(fèi)用比上年增加20%以上或者下降50%以上的，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明增減原因，屬于增加過(guò)快的，還應(yīng)說(shuō)明擬采取的費(fèi)用控制措施。明細(xì)費(fèi)用項(xiàng)目包括職工薪酬、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)等比上年增減變動(dòng)過(guò)大的，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)說(shuō)明。三項(xiàng)費(fèi)用中其他項(xiàng)占相應(yīng)費(fèi)用30%以上的，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明其內(nèi)容。
說(shuō)明費(fèi)用增減變動(dòng)原因時(shí)，應(yīng)著重分析期間費(fèi)用變動(dòng)的主要因素，可以考慮從能源費(fèi)用、人工成本、管理效率、借款利率調(diào)整等方面進(jìn)行分析。
（三）預(yù)算年度內(nèi)現(xiàn)金流量情況，重點(diǎn)說(shuō)明經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量情況，并說(shuō)明應(yīng)收款項(xiàng)及存貨的規(guī)�？刂颇繕�(biāo)，與上年增減變動(dòng)的原因；預(yù)算年度擬采取的應(yīng)收
款項(xiàng)回收措施和提高庫(kù)存流動(dòng)性的措施。
經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量為負(fù)的企業(yè)，應(yīng)詳細(xì)分析并說(shuō)明原因并判斷是否擁有足夠的現(xiàn)金償付其到期債務(wù)。
（四）預(yù)算年度企業(yè)人工成本情況，具體包括：預(yù)算年度內(nèi)企業(yè)人工成本支出情況、人工成本占營(yíng)業(yè)收入及成本費(fèi)用比重變動(dòng)情況、職工數(shù)量變化等情況。如果人工成本總額、人均人工成本或工資增幅超過(guò)收入及利潤(rùn)增幅，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明原因。
（五）預(yù)算年度內(nèi)擬出售固定資產(chǎn)、債務(wù)重組等重大營(yíng)業(yè)外收支項(xiàng)目的原因、金額、對(duì)象、方式等情況。對(duì)于有補(bǔ)貼收入預(yù)算的，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明補(bǔ)貼收入各款項(xiàng)的來(lái)源、金額以及取得依據(jù)等。
（六）預(yù)算年度預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)、凈利潤(rùn)和凈資產(chǎn)收益率，以及與上年的增減變動(dòng)情況及原因。如利潤(rùn)、凈利潤(rùn)或者凈資產(chǎn)收益率比上年增加20%以上或者下降的，應(yīng)詳細(xì)分析說(shuō)明。對(duì)于預(yù)算虧損企業(yè)，應(yīng)詳細(xì)分析說(shuō)明虧損原因。企業(yè)集團(tuán)有虧損企業(yè)的，應(yīng)統(tǒng)計(jì)虧損企業(yè)戶(hù)數(shù)、虧損額及同比增減額，并按照虧損原因歸類(lèi)并分析提出改善措施。
（七）預(yù)算年度企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債規(guī)模、結(jié)構(gòu)，以及上年變動(dòng)情況及原因。 凈資產(chǎn)總額或者總資產(chǎn)總額比上年增加20%以上或者出現(xiàn)負(fù)增長(zhǎng)的，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明原因。重點(diǎn)項(xiàng)目如存貨、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等比上年增減率超過(guò)30%或者比率雖不到30%但影響金額較大的項(xiàng)目，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明變動(dòng)原因，確定是否存在資金沉淀或者存貨積壓，是否影響到企業(yè)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度。對(duì)于其他資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目，如占資產(chǎn)總額5%以上且同比上年增減幅度50%以上的，應(yīng)說(shuō)明原因。資產(chǎn)和負(fù)債的其他項(xiàng)目金額較大時(shí)，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明內(nèi)容。
（八）其他需要說(shuō)明的財(cái)務(wù)指標(biāo)。
企業(yè)應(yīng)對(duì)本年折舊費(fèi)用、差旅費(fèi)用、安全生產(chǎn)支出、捐贈(zèng)支出、信息化支出、科技支出、科技人員數(shù)、全部科技項(xiàng)目數(shù)和高新技術(shù)企業(yè)數(shù)等指標(biāo)的變化情況進(jìn)行說(shuō)明。如相關(guān)項(xiàng)目比上年變化增減率超過(guò)50%的，還應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明變化原因。
六、可能影響預(yù)算指標(biāo)的事項(xiàng)說(shuō)明
可能影響預(yù)算指標(biāo)的事項(xiàng)說(shuō)明是企業(yè)對(duì)預(yù)算年度可能對(duì)現(xiàn)有預(yù)算產(chǎn)生重大不確定影響事項(xiàng)的說(shuō)明，如國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和政策的變化、國(guó)際政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)
的變化、企業(yè)決策中的重大不確定事項(xiàng)等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分說(shuō)明各種不確定性因素的原因，并對(duì)其進(jìn)行敏感性分析，說(shuō)明可能對(duì)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)算的預(yù)計(jì)影響程度，以及年度預(yù)算調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)等。
七、其他需要說(shuō)明的情況
集團(tuán)所屬二級(jí)及二級(jí)以下重要子企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算
情況說(shuō)明書(shū)內(nèi)容提要
集團(tuán)所屬二級(jí)子企業(yè)預(yù)算報(bào)表情況說(shuō)明書(shū)至少應(yīng)當(dāng)說(shuō)明以下主要內(nèi)容：
一、企業(yè)基本情況
說(shuō)明本企業(yè)治理與組織結(jié)構(gòu)、集團(tuán)對(duì)本企業(yè)的發(fā)展定位，如為利潤(rùn)中心還是成本中心等、所處行業(yè)、經(jīng)營(yíng)范圍、主要業(yè)務(wù)板塊、收入及利潤(rùn)占集團(tuán)的比例等。
二、本年度預(yù)算編制基礎(chǔ)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況
參考企業(yè)集團(tuán)預(yù)算編制基礎(chǔ)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況說(shuō)明。
三、預(yù)算年度主要指標(biāo)情況
（一）作為集團(tuán)利潤(rùn)中心或生產(chǎn)中心的企業(yè)，說(shuō)明集團(tuán)下達(dá)的主要收入和利潤(rùn)目標(biāo)，以及與上年度預(yù)算相比增減變化原因、金額，以及為完成上述目標(biāo)企業(yè)擬采取的重大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)舉措。
（二）作為集團(tuán)成本中心的企業(yè)，逐項(xiàng)說(shuō)明集團(tuán)下達(dá)的主要成本費(fèi)用控制目標(biāo)，與上年度的增減變化原因、金額，以及企業(yè)擬采取的完成措施等。
（三）作為集團(tuán)其他定位的企業(yè)，結(jié)合實(shí)際情況說(shuō)明。
四、預(yù)算年度重大事項(xiàng)說(shuō)明
參考企業(yè)集團(tuán)重大事項(xiàng)說(shuō)明。
五、預(yù)算年度主要財(cái)務(wù)指標(biāo)說(shuō)明
參考企業(yè)集團(tuán)預(yù)算年度主要財(cái)務(wù)指標(biāo)說(shuō)明。
六、可能影響預(yù)算指標(biāo)的說(shuō)明和其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)
企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算情況說(shuō)明 [篇3]
股東大會(huì)、各位代表：
我受公司董事會(huì)的委托，向大會(huì)作××××年度財(cái)務(wù)工作決算與××××年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告，請(qǐng)審議。報(bào)告共分兩部分。
一、××××年度財(cái)務(wù)工作決算
一年來(lái)，公司的財(cái)務(wù)工作在公司董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真貫徹上屆股東大會(huì)關(guān)于財(cái)務(wù)工作的決議，做了大量工作。公司按照去年股東大會(huì)通過(guò)的預(yù)算，遵照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，做到統(tǒng)籌安排，合理使用，量入為出，留有余地。年末編報(bào)財(cái)務(wù)決算，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提高了公司財(cái)務(wù)工作的管理水平。公司對(duì)財(cái)務(wù)工作中的重大問(wèn)題和重大開(kāi)支項(xiàng)目，都經(jīng)過(guò)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)集體討論決定，堅(jiān)持嚴(yán)格的經(jīng)費(fèi)審查、審批制度，保證財(cái)務(wù)工作正常、有秩序地進(jìn)行。下面我具體向代表們匯報(bào)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的收支情況。
（一）預(yù)算執(zhí)行情況
1．收入情況
一年來(lái)，公司總收入為××萬(wàn)元。其中：主營(yíng)收入為××萬(wàn)元、副營(yíng)收入為××萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外收入為××萬(wàn)元、投資收益為××萬(wàn)元。
2．支出情況
一年來(lái)，公司總支出××萬(wàn)元。主要用于以下幾個(gè)方面：
（1）進(jìn)貨成本××萬(wàn)元
（2）管理費(fèi)用××萬(wàn)元
（3）財(cái)務(wù)費(fèi)用××萬(wàn)元
（4）銷(xiāo)售費(fèi)用××萬(wàn)元
（5）投資支出××萬(wàn)元
……
一年來(lái)，公司財(cái)務(wù)工作做到了盈利××萬(wàn)元。
（二）職工困難補(bǔ)助費(fèi)使用情況（略）
（三）勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)用使用情況（略）
二、××××年財(cái)務(wù)預(yù)算
（一）編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算的原則
我們根據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī)之規(guī)定，參照本公司××年度的銷(xiāo)售、成本、利潤(rùn)等指標(biāo)，本著厲行節(jié)約、量入為出的原則。
（二）公司收入預(yù)算
1．主營(yíng)收入
××××年公司主營(yíng)預(yù)算收入××萬(wàn)元。根據(jù)公司各產(chǎn)品結(jié)構(gòu)進(jìn)行分配。
2．附營(yíng)收入
××××年附營(yíng)收入預(yù)算為××萬(wàn)元。
3．投資收益
××××年度對(duì)外投資預(yù)算為××萬(wàn)元。其中短期收益為××萬(wàn)元，長(zhǎng)期收益為××萬(wàn)元。
4．其他收入，預(yù)算××萬(wàn)元。
以上全年收入預(yù)算總金額為××萬(wàn)元。
（三）公司支出預(yù)算（略）
以上各項(xiàng)，全年預(yù)算總支出為××萬(wàn)元。
股東會(huì)、各位代表，以上是我代表董事會(huì)所作的財(cái)務(wù)工作報(bào)告，提請(qǐng)大會(huì)審議。
×××
××××年×月××日
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