辦理稅務(wù)登記證所需要的財(cái)務(wù)制度是什么
稅務(wù)登記證，是在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記時(shí)，所頒發(fā)的登記憑證。下面是小編為你整理的辦理稅務(wù)登記證所需要的財(cái)務(wù)制度，希望對(duì)你有幫助。
辦理稅務(wù)登記證所需要的財(cái)務(wù)制度
1、票據(jù)管理制度
1.1票據(jù)由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一進(jìn)行管理。
1.1.1需由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理的票據(jù)范圍:
(1)《入庫(kù)單》
(2)《出庫(kù)單》
(3)《產(chǎn)品調(diào)撥單》
(4)《收款收據(jù)》
(5)《專用發(fā)票》
(6)《退貨驗(yàn)收單》
(7)《派車單》
1.1.2財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理票據(jù)的格式:
(1)票據(jù)管理工作由財(cái)務(wù)部指定記帳員負(fù)責(zé)。
(2)有關(guān)票據(jù)購(gòu)買至公司,由備件庫(kù)入庫(kù)后,統(tǒng)一由記帳員辦理出庫(kù)手續(xù),并由其保管。
(3)記帳員負(fù)責(zé)有關(guān)票據(jù)的保管、發(fā)放、回收、存檔及銷毀。
1.2票據(jù)的使用
1.2.1票據(jù)只限本公司內(nèi)部使用。使用時(shí)由各部門分管財(cái)務(wù)核算的人員到財(cái)務(wù)部領(lǐng)用。
1.2.2領(lǐng)用票據(jù)時(shí)，票據(jù)管理員與領(lǐng)用人要辦理領(lǐng)用手續(xù)，由管理員在發(fā)放記錄上登記票據(jù)名稱、領(lǐng)用數(shù)量、票據(jù)編碼起止號(hào)等，并由經(jīng)手人簽字確認(rèn)。
1.2.3使用票據(jù)時(shí)，各欄要填寫齊全、清楚、準(zhǔn)確，書(shū)寫工整、復(fù)寫清晰，金額大小寫要一致，客戶名稱欄的填寫一律按公司統(tǒng)一的戶名。
1.2.4票據(jù)的使用時(shí)限：凡使用部門領(lǐng)用的內(nèi)部票據(jù)，使用時(shí)限均為當(dāng)月，以月末為限(每月的25 日)，
不論單據(jù)已用多少，下月不再繼續(xù)使用，一律上交。
1.2.5票據(jù)的回收：
① 各部門上交票據(jù)時(shí)，每本都要分別計(jì)算出匯總金額，并注明每本使用份數(shù)及作廢份數(shù)，標(biāo)注于票據(jù)封面，收款收據(jù)類的票據(jù)要按戶名、金額進(jìn)行匯總。
�、� 上交票據(jù)時(shí)每類票據(jù)必須附當(dāng)月匯總表，匯總表須附在每類票據(jù)的第一本上。
�、� 票據(jù)回收時(shí)，每種票據(jù)一式各聯(lián)各部門必須全部上交，并附每月各種物品匯總表。
�、� 票據(jù)上交期限為每個(gè)月的10日前。
1.3票據(jù)使用部門對(duì)票據(jù)的管理及使用要求：
1.3.1建立票據(jù)管理臺(tái)帳，詳細(xì)記錄分發(fā)及使用情況。
1.3.2倉(cāng)管各庫(kù)使用票據(jù)時(shí)，要在專管人員處辦理領(lǐng)用手續(xù)，票據(jù)回收時(shí)，按“1.2.5” 的要求執(zhí)行。
1.3.3票據(jù)使用人在開(kāi)具票據(jù)時(shí)，必須嚴(yán)格按填寫標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，若發(fā)生金額計(jì)算錯(cuò)誤或一戶兩名現(xiàn)象，每發(fā)現(xiàn)一次對(duì)開(kāi)票人罰款20元。若因金額計(jì)算錯(cuò)誤給公司造成損失的，由責(zé)任人承擔(dān)。
1.3.4票據(jù)不能隨便亂涂亂畫，不能隨便更改。
1.4票據(jù)的歸類存檔
1.4.1月末結(jié)賬工作結(jié)束后，票據(jù)管理員要與負(fù)責(zé)賬簿登記的有關(guān)人員進(jìn)行賬面金額核對(duì)，不相符的要查明原因及時(shí)調(diào)整。
1.4.2核對(duì)工作結(jié)束要對(duì)票據(jù)全面整理，整理完畢歸檔。
2、貨幣資金管理制度
2.1貨幣資金所指的范圍：
本制度所指貨幣資金主要包括：現(xiàn)金、承兌匯票、現(xiàn)金支票及轉(zhuǎn)帳支票等，以下簡(jiǎn)稱資金。
2.2資金的回收：(主要指現(xiàn)金)
2.2.1現(xiàn)金回收的渠道：現(xiàn)金回收的渠道主要有“收現(xiàn)”(即收訖現(xiàn)金)及“銀行匯款”兩種。
2.2.2“收現(xiàn)”要求：當(dāng)面點(diǎn)清、點(diǎn)鈔機(jī)、手工點(diǎn)鈔各一遍、發(fā)現(xiàn)可疑紙幣要及時(shí)退還交款人、開(kāi)具收款收據(jù)。
2.2.3銀行匯款：收到客戶銀行匯款通知后，12小時(shí)內(nèi)到銀行查收。
2.3資金的保管
2.3.1公司庫(kù)存現(xiàn)金限額為2000元。每日現(xiàn)金結(jié)存數(shù)不能超過(guò)限額，超額限額部分于下午4：00前送存銀行。每天下午4：00以后不再進(jìn)行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2.3.2現(xiàn)金的提存必須有專車押送，提出現(xiàn)金后及存入現(xiàn)金前，押送車不得中途辦理其它業(yè)務(wù)。
2.3.3庫(kù)存現(xiàn)金必須存放于保險(xiǎn)柜。
2.3.4出納員要定期清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，月末要結(jié)出現(xiàn)金庫(kù)存余額，核對(duì)帳實(shí)是否相符，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)查明原因，明確責(zé)任，在報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理后進(jìn)行帳務(wù)處理。
2.4資金的支付：資金的支付工作依據(jù)“支付有計(jì)劃、計(jì)劃需審批”的原則開(kāi)展。
2.4.1資金的支付申請(qǐng)
�、刨Y金支付時(shí)必須由申請(qǐng)資金支付部門填寫《資金計(jì)劃支付審批單》，交公司總經(jīng)理批復(fù)，總經(jīng)理審批完成后，財(cái)務(wù)部根據(jù)總經(jīng)理審批意見(jiàn)，予以付款。
�、粕暾�(qǐng)部門申請(qǐng)付款時(shí)，若需從銀行匯款，必須同時(shí)填開(kāi)銀行支款通知單，經(jīng)公司總經(jīng)理簽字后財(cái)務(wù)部方可匯款。
2.4.2資金的支付審批：所有資金的支付必須由公司總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)同意。 2.4.3資金的支付結(jié)算：公司出納人員根據(jù)支付申請(qǐng)單或銀行支款通知辦理資金支付手續(xù)。 2.5相關(guān)部門在資金支付過(guò)程中的職責(zé)
2.5.1公司資金對(duì)外支付統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部辦理，財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)資金的調(diào)度和管理，保證資金的安全完整，手續(xù)嚴(yán)密，結(jié)算暢通，服務(wù)周到。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的資金支付業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向上級(jí)報(bào)告。
2.5.2申請(qǐng)資金支付部門的職責(zé)：申請(qǐng)資金支付的經(jīng)辦人必須根據(jù)公司規(guī)定整理有關(guān)原始單據(jù)，對(duì)有關(guān)原始單據(jù)進(jìn)行分類、整理、自查、粘貼、匯總，保證手續(xù)齊全，填清業(yè)務(wù)內(nèi)容、用途、金額、支付方式、收款人全稱、開(kāi)戶銀行、賬號(hào)等 ，并在單據(jù)上簽字。需要向收款單位索要收據(jù)、發(fā)票的，應(yīng)保證在申請(qǐng)資金支付的當(dāng)月25日前將收據(jù)或發(fā)票交至財(cái)務(wù)部。如過(guò)后發(fā)票或收據(jù)不到位，由申請(qǐng)資金支付的經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。
2.5.3財(cái)務(wù)部門的職責(zé)：
�、鸥鶕�(jù)審核無(wú)誤的手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù);及時(shí)根據(jù)銀行存款對(duì)賬單在月末及時(shí)作出相應(yīng)調(diào)整，落實(shí)未達(dá)賬項(xiàng)。
�、普J(rèn)真審查付款申請(qǐng)和有關(guān)原始單據(jù)的完整性、合理性和合法性，復(fù)核資金支付手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)�。做到手續(xù)完備、單證齊全。
⑶公司出納員必須保證資金支付的準(zhǔn)確性，不得無(wú)理拖延支付，不得刁難業(yè)務(wù)經(jīng)辦人或收款單位人員。對(duì)于出納員違反公司資金支付管理規(guī)定的行為，任何人員有權(quán)向公司舉報(bào)，一經(jīng)查實(shí)，公司將嚴(yán)肅處理。
�、瘸黾{員有權(quán)拒絕一切不符合公司資金支付規(guī)定的申請(qǐng)，如果出納人員工作失職，辦理不符合規(guī)定的資金支付，一經(jīng)查出，公司將嚴(yán)肅處理。
�、沙黾{員要每天7：30分向公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)真實(shí)準(zhǔn)確的報(bào)出當(dāng)日貨幣資金庫(kù)存情況。
3、規(guī)范月底結(jié)算管理制度
3.1涉及月底結(jié)算的各部門及其相關(guān)報(bào)表要求： 3.2報(bào)表要求：
3.2.1各相關(guān)部門必須按規(guī)定時(shí)間完成報(bào)表工作，每延誤一天，對(duì)責(zé)任人罰款10元。
3.2.2報(bào)表要求全部電子版，數(shù)據(jù)要準(zhǔn)確，報(bào)表格式完全按照公司規(guī)定的格式，特殊情況需加以備注說(shuō)明。
3.2.3若因數(shù)據(jù)不正確給月底結(jié)算工作帶來(lái)影響，責(zé)任人罰款10—30元。
4、報(bào)銷業(yè)務(wù)流程
4.1.1差旅費(fèi)的報(bào)銷
(1)出差手續(xù)：公司員工若因工作需要出差，需填寫《出差申報(bào)單》，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，交考勤員據(jù)以考勤，出差歸來(lái)后，到考勤員處抽回《出差申報(bào)單》，并由考勤員注明返回公司具體時(shí)間，并簽字認(rèn)可�！冻霾钌陥�(bào)單》作為公務(wù)出差人員的報(bào)銷依據(jù)，附于報(bào)銷憑證之上。未按以上手續(xù)而擅自出差者，一律視為曠工，不予補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)。
(2)差旅費(fèi)報(bào)銷按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
(3)出差到分公司的人員須由人力資源部填寫公務(wù)派遣單，在分公司的食宿均由分公司負(fù)責(zé)，公司只報(bào)銷交通途中的餐費(fèi)，每餐10元。
(4)員工回家探親時(shí)，每月公司只報(bào)銷1次往返車票，多余自負(fù)。
(5)員工出差或探親原則上不允許乘坐出租車及臥鋪，若有特殊情況，報(bào)銷時(shí)須公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。
(6)員工出差或探親歸來(lái)后，3日內(nèi)必須到財(cái)務(wù)部報(bào)銷相關(guān)賬目，若恰逢月底必須在25日前報(bào)銷，若不及時(shí)報(bào)銷，公司將按報(bào)銷單據(jù)的10%給予處罰。
(7)若業(yè)務(wù)公出人報(bào)銷時(shí)帳目未還清，財(cái)務(wù)部有權(quán)從其工資中扣除其欠款。
4.1.2零星采購(gòu)的報(bào)銷
(1)公司采購(gòu)員及零星購(gòu)物人員在采購(gòu)物品時(shí)單據(jù)要及時(shí)報(bào)銷，每次借款后單據(jù)必須在10日內(nèi)報(bào)銷完畢，若遇月底，必須在26日以前將截止25日的單據(jù)報(bào)銷完畢。
(2)零星采購(gòu)報(bào)銷時(shí)，必須附《入庫(kù)單》。
(3)購(gòu)物單據(jù)必須是稅務(wù)專用發(fā)票。若特殊情況，報(bào)銷時(shí)必須向總經(jīng)理說(shuō)明。
4.1.3單據(jù)的報(bào)銷：
(1)原則上公司每月結(jié)算兩次運(yùn)費(fèi)，每月的.5號(hào)至10號(hào)、20號(hào)至25號(hào)結(jié)算運(yùn)費(fèi)。(客戶自提的除外)
(2)運(yùn)費(fèi)結(jié)算時(shí)必須先將運(yùn)費(fèi)單據(jù)粘貼好，填好報(bào)銷單，由配送中心簽字，公司副總經(jīng)理簽字、總經(jīng)理簽字、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字后方可結(jié)算。
4.1.4內(nèi)部單據(jù)報(bào)銷要求：
(1)單據(jù)書(shū)寫工整清晰，不得涂改，并一律用鋼筆書(shū)寫，不得用圓珠筆或鉛筆。
(2)金額計(jì)算準(zhǔn)確，大小寫相符。
(3)單據(jù)粘貼整齊、平整。
(4)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字齊全，不得空缺。
5.1本制度的適用范圍：本制度適用于公司所有的記帳人員，包括財(cái)務(wù)、營(yíng)業(yè)廳及倉(cāng)管等部門的記帳工作。
5.2手工帳本的登記：
5.2.1手工帳本的登記工作，各部門必須有專人負(fù)責(zé)。
5.2.2記賬員在登記手工賬時(shí)，要認(rèn)真仔細(xì)，一律用藍(lán)(黑)色鋼筆，登記賬本時(shí)不能隨便更改，嚴(yán)禁亂涂亂畫,書(shū)寫要工整，字跡要清楚，每月賬本要結(jié)出月計(jì)累計(jì)，并且與總賬核對(duì)清楚。
5.2.3每月賬本登記完成后，保管員與財(cái)務(wù)記賬員要核對(duì)賬本數(shù)量金額，核對(duì)不符要查明原因，以備下月做賬時(shí)更正。
5.2.4帳本平時(shí)妥善保管，不得在無(wú)人狀態(tài)下放在公開(kāi)場(chǎng)合。
5.3微機(jī)帳的登記
5.3.1各科室微機(jī)記帳工作必須有專人負(fù)責(zé)。
5.3.2登記微機(jī)賬時(shí)，要認(rèn)真仔細(xì)，對(duì)財(cái)務(wù)軟件不能隨便更改，微機(jī)記賬時(shí)要派專人登記。 5.3.3微機(jī)記帳工作要做到及時(shí)錄入、按時(shí)完成、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。
5.3.4記帳微機(jī)要專機(jī)專用，不得用于游戲，個(gè)人文字處理，對(duì)外服務(wù)以及搞一些非工作性質(zhì)的活動(dòng)。
5.3.5為了保證計(jì)算機(jī)不受病毒干擾，所有的軟盤必須經(jīng)過(guò)病毒檢測(cè)和病毒消毒處理后才能上機(jī)操作。
6.1退貨的前提：公司貨物進(jìn)入市場(chǎng)后，原則上一律不退貨，若發(fā)生質(zhì)量問(wèn)題，經(jīng)技術(shù)、質(zhì)檢部門認(rèn)可后，方可進(jìn)入退貨程序。其它任何原因的退貨，必須經(jīng)過(guò)總公司營(yíng)銷總監(jiān)書(shū)面同意后，方可進(jìn)入退貨程序。
6.2退貨的程序：
6.2.1業(yè)務(wù)員清點(diǎn)數(shù)量，填寫《退貨申請(qǐng)單》，并傳真至公司，由營(yíng)銷總監(jiān)簽字。
6.2.2退貨司機(jī)憑《退貨申請(qǐng)單》裝車退貨，凡與《退貨申請(qǐng)單》內(nèi)容不符者，一律不予裝車。
6.2.3貨物退回公司后，由成品庫(kù)保管員進(jìn)行數(shù)量清點(diǎn)，由質(zhì)檢員對(duì)退貨進(jìn)行認(rèn)定。
6.2.4質(zhì)檢員對(duì)貨物鑒定后，填寫《退貨驗(yàn)收單》，《退貨驗(yàn)收單》須將客戶名稱、業(yè)務(wù)員姓名、退貨品種及數(shù)量、退貨原因等填寫清楚，并分別由質(zhì)檢員、保管員簽字后，報(bào)營(yíng)業(yè)廳。
6.2.5營(yíng)業(yè)廳根據(jù)《退貨驗(yàn)收單》所標(biāo)注的內(nèi)容，對(duì)不符合退貨要求的與銷售部進(jìn)行對(duì)接，取得肯定答復(fù)后，對(duì)該退貨客戶的帳目進(jìn)行調(diào)整。
6.3退貨責(zé)任的認(rèn)定及處理：質(zhì)檢員在填寫《退貨驗(yàn)收單》時(shí)，須分別注明退貨原因，并且在每個(gè)月的25日，將當(dāng)月退貨責(zé)任認(rèn)定情況進(jìn)行匯總，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門。
6.3.1因質(zhì)量問(wèn)題發(fā)生的退貨，由生產(chǎn)部追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。
6.3.2因滯銷、過(guò)期等造成的退貨，由銷售部追究相關(guān)業(yè)務(wù)員的責(zé)任。
6.3.3因退貨司機(jī)裝車時(shí)清點(diǎn)不準(zhǔn)確造成的退貨，由退貨司機(jī)承擔(dān)相應(yīng)的損失。
6.4退貨處理后，倉(cāng)庫(kù)主管需作相應(yīng)的帳面調(diào)整。
稅務(wù)登記證的使用主體
企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所，個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位(以下統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人)，向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記：
(一)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照(含臨時(shí)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照)的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證及副本(納稅人領(lǐng)取臨時(shí)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本);
(二)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人未辦理工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照但經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證及副本;
(三)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人未辦理工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本;
(四)有獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)、在財(cái)務(wù)上獨(dú)立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費(fèi)或租金的承包承租人，應(yīng)當(dāng)自承包承租合同簽訂之日起30日內(nèi)，向其承包承租業(yè)務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本;
(五)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人外出經(jīng)營(yíng)，自其在同一縣(市)實(shí)際經(jīng)營(yíng)或提供勞務(wù)之日起，在連續(xù)的12個(gè)月內(nèi)累計(jì)超過(guò)180天的，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本;
(六)境外企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本。
稅務(wù)登記管理辦法第十條規(guī)定以外的其他納稅人，除國(guó)家機(jī)關(guān)、個(gè)人和無(wú)固定生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販外，均應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向納稅義務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證及副本。[4]
稅務(wù)登記證登記
縣以上(含本級(jí)，下同)國(guó)家稅務(wù)局(分局)、地方稅務(wù)局(分局)是稅務(wù)登記的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)稅務(wù)登記的設(shè)立登記、變更登記、注銷登記和稅務(wù)登記證驗(yàn)證、換證以及非正常戶處理、報(bào)驗(yàn)登記等有關(guān)事項(xiàng)。[4]
國(guó)家稅務(wù)局(分局)、地方稅務(wù)局(分局)按照國(guó)務(wù)院規(guī)定的稅收征收管理范圍，實(shí)施屬地管理，采取聯(lián)合登記或分別登記的方式辦理稅務(wù)登記。有條件的城市，國(guó)家稅務(wù)局(分局)、地方稅務(wù)局(分局)可以按照“各區(qū)分散受理、全市集中處理”的原則辦理稅務(wù)登記。
國(guó)家稅務(wù)局(分局)、地方稅務(wù)局(分局)聯(lián)合辦理稅務(wù)登記的，應(yīng)當(dāng)對(duì)同一納稅人核發(fā)同一份加蓋國(guó)家稅務(wù)局(分局)、地方稅務(wù)局(分局)印章的稅務(wù)登記證。
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