礦山生態(tài)環(huán)境審計重點

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　　礦山生態(tài)環(huán)境審計重點 1

　　當前，全國各地都在開展領(lǐng)導干部自然資源資產(chǎn)離任審計試點工作，有的地方在深層次試點的基礎上，還進行了全面推開。在領(lǐng)導干部自然資源資產(chǎn)離任審計中，對礦山生態(tài)環(huán)境審計應關(guān)注如下重點：

　　一、地方政府礦山生態(tài)環(huán)境保護履職盡責情況。

　　要通過查閱被審計地方政府相關(guān)文件通知、目標責任書、規(guī)劃、方案、各種制度、公報、報告等資料，重點掌握礦山資源開發(fā)利用、保護與恢復治理管理現(xiàn)狀，看地方政府是不是履行了礦山生態(tài)環(huán)境保護主體責任，是不是成立了環(huán)境保護領(lǐng)導機構(gòu)，是不是制定了環(huán)境保護責任制，是不是將本級政府與上級政府簽訂的礦山生態(tài)環(huán)境保護責任書的具體責任落實分解到下級政府及相關(guān)職能部門，是不是將礦山生態(tài)環(huán)境保護納入地方政府目標考核范圍，是否進行了獎懲兌現(xiàn)，有沒有履職不到位，監(jiān)管不到位的問題。

　　二、礦山資源開采總量控制約束性指標完成情況。

　　要通過查閱被審計地方上級國土資源部門下達的年度開采總量控制指標文件，國土資源部門掌握的礦山企業(yè)上報的特定礦種開采總量控制指標執(zhí)行情況，開采保護性的特定礦種的礦山企業(yè)儲量、產(chǎn)量、銷售等原始臺賬等資料，看地方國土資源部門對礦產(chǎn)資源開采總量控制辦法措施是否有力，所轄區(qū)域礦山企業(yè)年度開采總量是否進行了分解指標控制，企業(yè)上報的年報是否進行了內(nèi)審，并結(jié)合實際抽查部分礦山企業(yè)生產(chǎn)報表、財務報表、銷售臺賬等原始臺賬，看與上報數(shù)是否一致，有無超量開采，準確把握礦產(chǎn)資源開采總量控制指標執(zhí)行監(jiān)督管理情況。

　　三、礦山生態(tài)環(huán)境保護與恢復治理情況。

　　要通過查看被審計地方的《礦產(chǎn)資源總體規(guī)劃》，了解生態(tài)保護紅線區(qū)、限制開采區(qū)區(qū)域，看有無礦山開采，已開采礦山企業(yè)是否關(guān)閉；查看全國礦山地質(zhì)環(huán)境信息系統(tǒng)平臺了解被審計地方礦山地質(zhì)環(huán)境信息系統(tǒng)年度上報數(shù)據(jù)中獲取各類礦山的礦山地質(zhì)環(huán)境破壞的面積，礦山企業(yè)礦山地質(zhì)環(huán)境保護與恢復治理方案、地質(zhì)環(huán)境恢復治理保證金繳存、返還，國土部門對礦山企業(yè)地質(zhì)環(huán)境恢復治理項目驗收等情況，看礦山企業(yè)是否繳存了地質(zhì)環(huán)境恢復治理保證金，保證金的管理是否規(guī)范，地質(zhì)環(huán)境破壞是否治理，礦山環(huán)境恢復治理率是否達到要求；確定礦山復墾目標，查看礦山土地復墾(復綠)項目審批、建設、驗收臺賬，根據(jù)礦山地質(zhì)環(huán)境治理項目臺賬等資料獲取審計年度內(nèi)礦山地質(zhì)環(huán)境治理面積，并與規(guī)劃指標、目標進行比對，看是否完成了礦山地質(zhì)環(huán)境治理面積，是否完成了礦山土地復墾面積。

　　四、監(jiān)管部門履行職責情況。

　　一是要了解被審計地方國土資源部門礦山資源管理執(zhí)法情況。通過調(diào)取上級國土部門多目標礦山遙感監(jiān)測影像數(shù)據(jù)疑似違法圖斑資料，地方國土資源部門填制的各年度礦產(chǎn)資源開發(fā)違法違規(guī)案件發(fā)生情況統(tǒng)計表，礦產(chǎn)資源勘查、開采執(zhí)法檢查臺帳，群眾舉報訪等資料，看國土部門監(jiān)察制度是否健全，是否建立了無證勘查開采案件增減率統(tǒng)計制度，是否建立了礦業(yè)權(quán)人違法違規(guī)案件發(fā)生率統(tǒng)計制度，對信訪信件處理是否及時，對違法違規(guī)案件處理處罰是否合法，有無以罰代法。

　　二是要了解礦山企業(yè)勘查和開采情況，通過查閱礦業(yè)權(quán)發(fā)證登記臺賬、座談了解、現(xiàn)場調(diào)查等辦法，看礦業(yè)權(quán)出讓程序是否合規(guī)，礦業(yè)權(quán)人是否繳納了價款，是否存在礦業(yè)權(quán)許可證有效期過期未延續(xù)勘查和開采，看是否存在無證開采、以采代探問題。

　　三是要了解是否存在擅自改變開采礦種情況。通過查閱礦山企業(yè)銷售合同，了解企業(yè)應收賬款、預付賬款等科目獲取礦業(yè)權(quán)取得、支付對價、合作經(jīng)營等情況，看企業(yè)是否擅自改變開采礦種。

　　四是要了解是否存在超過核定生產(chǎn)能力開采情況。了解掌握區(qū)域內(nèi)采礦企業(yè)銷售渠道、冶煉企業(yè)進貨渠道，通過比對采礦企業(yè)的銷售量與冶煉企業(yè)的采購量，查明采業(yè)的實際生產(chǎn)量；核查各礦山儲量年報和開采規(guī)模，找出明顯超采線索。

　　五、礦山生態(tài)環(huán)境恢復治理制度執(zhí)行和項目建設情況。

　　一是要關(guān)注地質(zhì)災害規(guī)劃和防治情況。要對照地方制定的.地質(zhì)災害防治規(guī)劃和年度地質(zhì)災害防治方案，看是否建立地質(zhì)災害預報預警制度；關(guān)注各項制度的執(zhí)行情況，看是否存在監(jiān)測未落實、隱患點責任不落實等問題；實地調(diào)查地區(qū)地質(zhì)災害險情巡查制度、“防災明白卡”發(fā)放情況，看是否按照規(guī)定嚴格執(zhí)行；對照地方地質(zhì)災害災情上報表，調(diào)查了解地災災情是否如實上報，是否存在大的突發(fā)事故未上報問題。礦山地質(zhì)環(huán)境治理重點工程是否按計劃開工，完工，是否有擠占挪用礦山地質(zhì)環(huán)境治理重點工程專項資金，礦山地質(zhì)環(huán)境治理重點工程地方配套資金不到位的問題。

　　二是要關(guān)注礦山地質(zhì)環(huán)境治理情況。要通過查閱國土部門辦理關(guān)閉、延續(xù)、變更、轉(zhuǎn)讓的礦山臺賬，礦山企業(yè)礦山地質(zhì)環(huán)境保護與治理恢復及礦山土地復墾方案，礦山地質(zhì)環(huán)境恢復治理驗收臺賬及驗收報告，看主管部門是否建立環(huán)境保護與恢復治理制度和目標，礦山企業(yè)是否編制礦山地質(zhì)環(huán)境保護與治理恢復方案，內(nèi)容是否完整，企業(yè)是否按《礦山地質(zhì)環(huán)境保護與恢復治理方案》實施項目，或未完全按照治理方案實施，國土部門是否嚴格督促企業(yè)落實《環(huán)境保護與恢復治理方案》。

　　三是要關(guān)注礦山地質(zhì)環(huán)境恢復治理項目建設情況。要對照項目實施方案、財政下達資金指標、驗收等資料，了解項目進展是否按方案實施、是否按期完工、是否進行了驗收、是否按照申報內(nèi)容建設，項目投資完成情況、資金管理使用是否規(guī)范；要通過國土和交通、水利等部門項目臺賬進行比較，查看項目是否存在重復申報；對抽查項目實施企業(yè)近年的申請獲批的資金項目進行梳理，看是否存在重復申報資金；要審核抽查項目的申報、批復、設計資料，招投標資料、項目建設流程，包括可行性研究報告、環(huán)境影響評價批復、用地審批、建設工程規(guī)劃許可證、施工許可證等程序的合規(guī)性，同時還要檢查設計審查意見是否得到落實，設計、施工單位資質(zhì)，采購材料質(zhì)量合格證、檢驗證是否齊全，價款是否按進度進行結(jié)算等情況。

　　六、重大生態(tài)環(huán)境損害風險防范及預警機制建立情況。

　　要查閱被審計地方國土部門《地質(zhì)災害防治規(guī)劃》，年度內(nèi)地質(zhì)災害防治方案，以及逐年地質(zhì)災害災情資料，地區(qū)地質(zhì)災害預報預警制度和地質(zhì)災害巡查等制度執(zhí)行、落實情況資料，對照地方制定的地質(zhì)災害防治規(guī)劃和年度地質(zhì)災害防治方案，看是否建立地質(zhì)災害預報預警制度，關(guān)注各項制度的執(zhí)行情況，是否存在監(jiān)測未落實、隱患點責任不落實等問題；實地調(diào)查地區(qū)地質(zhì)災害險情巡查制度、“防災明白卡”發(fā)放情況，看是否按照規(guī)定嚴格執(zhí)行；對照地方地質(zhì)災害災情上報表，調(diào)查了解地災災情是否如實上報，看是否存在大的突發(fā)事故未上報問題。

　　礦山生態(tài)環(huán)境審計重點 2

　　一、關(guān)注重大環(huán)保政策、黨委政府重大決策落實和目標任務完成情況。

　　一是污染物減排工作完成情況。根據(jù)本級政府下達的“十三五”和年度污染物減排任務，對照大氣、水、土壤等環(huán)境監(jiān)測資料，重點對二氧化硫、氮氧化物、化學需氧量(COD)、氨氮等主要污染物總量減排指標進行核查和比對，看是否完成政府下達的年度減排任務目標，是否存在落實任務不力、造成未能按計劃和時間節(jié)點完成主要污染物總量減排任務，是否存在未能按計劃開展燃煤鍋爐、汽車尾氣、揚塵整治工作等問題。

　　二是重點減排項目建設情況。重點減排項目是否按計劃組織實施，并建成投入使用、發(fā)揮效益，年度減排計劃項目實施率達90%以上。重點領(lǐng)域減排工程建設情況，納入國家減排責任書項目是否按期建成并投入運行�；痣娖髽I(yè)燃燒鍋爐、水泥企業(yè)脫硝設施，造紙、印染、化工等工業(yè)廢水和城鎮(zhèn)生活污水處理設施、已建污水處理廠升級、城鎮(zhèn)污水收集管網(wǎng)工程是否按期建設、建成并投入使用。

　　三是污染減排統(tǒng)計、監(jiān)測和考核三大體系建設情況。是否強化對國、省、市控重點排污單位和重點減排工程的日常監(jiān)督管理，是否實施在線監(jiān)控和常態(tài)化監(jiān)管，環(huán)保設施是否正常穩(wěn)定運行及監(jiān)測數(shù)據(jù)真實完整，污染物是否穩(wěn)定達標排放等方面情況。

　　二、關(guān)注大氣、水、土壤等污染防治工作目標完成情況。

　　摸清近三年大氣、水、土壤等污染防治行動計劃工作目標及目標責任落實情況。其中，大氣污染防治方面：檢查大氣污染防治規(guī)定的目標和主要指標的完成情況。二氧化硫和氮氧化物排放總量控制指標、城市細顆粒物（PM2.5）或可吸入顆粒物（PM10）年均濃度下降考核指標完成情況、空氣質(zhì)量優(yōu)良天數(shù)比例，以及產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整優(yōu)化、城市揚塵污染控制、機動車污染防治、工業(yè)大氣污染治理及監(jiān)管情況、地下油罐改造、大氣污染防治專項資金投入等考核目標任務的完成情況。水污染防治方面：檢查《水污染防治行動工作方案》中規(guī)定的目標和主要指標的完成情況。

　　一是重點行業(yè)的整治情況。主要是工業(yè)污染防治、城鎮(zhèn)污染治理、農(nóng)業(yè)農(nóng)村污染防治、船舶港口污染控制等八個方面的水污染防治重點工作。20xx年底以前是否取締“十小”企業(yè)等嚴重污染企業(yè)。20xx年是否完成造紙、氮肥、印染、制藥等行業(yè)的清潔生產(chǎn)改造。

　　二是工業(yè)聚居區(qū)水污染防治情況。對工業(yè)聚集區(qū)的監(jiān)管力度情況；工業(yè)聚集區(qū)規(guī)劃環(huán)評完成情況；20xx年前，工業(yè)聚集區(qū)是否建成污水集中處理設施并安裝在線監(jiān)控；工業(yè)企業(yè)是否存在未經(jīng)處理直排、偷排、超排等問題。

　　三是農(nóng)村綜合環(huán)境整治情況。“以獎促治”、“以獎代補”政策是否按規(guī)定落實。

　　四是城鎮(zhèn)集中式飲用水源地規(guī)劃和保護情況，飲用水質(zhì)量狀況及變化情況。

　　五是重點流域污染防治情況。全面了解國考斷面和市控斷面的水質(zhì)監(jiān)測情況。

　　三、關(guān)注環(huán)境監(jiān)管執(zhí)法情況。

　　通過查閱環(huán)境影響評價審批平臺、環(huán)境執(zhí)法檢查案卷、污染事件舉報臺賬、環(huán)境監(jiān)察臺帳、環(huán)境信訪臺帳、重大疑難環(huán)境問題處理處置記錄、會議紀要、領(lǐng)導批示、上級環(huán)保部門督辦件等資料，看環(huán)保部門是否嚴格履行《環(huán)境保護法》、《大氣污染防治法》、《水污染防治法》、《環(huán)境影響評價法》等法律法規(guī)賦予的職責。

　　一是環(huán)境影響評價審批制度執(zhí)行情況。通過審計調(diào)查確定當?shù)刂攸c企業(yè)、重點建設項目履行環(huán)境影響評價手續(xù)情況，是否存在未嚴格執(zhí)行環(huán)境影響評價報告中提出的整改意見和建議、未經(jīng)環(huán)境影響評價就開工建設等方面的問題。

　　二是環(huán)境保護準入“三線一單”制度落實情況。是否存在未建立企業(yè)“黑名單”制度，是否存在應納而未納“黑名單”企業(yè)，納入“黑名單”企業(yè)是否受到綜合監(jiān)管措施治理和公眾全程監(jiān)督，是否按要求完成整改任務、規(guī)范企業(yè)環(huán)境管理行為。

　　三是生態(tài)環(huán)境執(zhí)法情況。抽查環(huán)境監(jiān)察執(zhí)法臺賬、案卷等資料，看環(huán)境監(jiān)察執(zhí)法機構(gòu)立案查處的環(huán)境污染案件的數(shù)量、辦結(jié)率、處理處罰決定落實等情況，是否存在因執(zhí)法不嚴、執(zhí)法質(zhì)量不高、案件結(jié)案率低、以罰代法等導致違反生態(tài)環(huán)境法律法規(guī)行為未能得到追究的問題。

　　四是中央、省環(huán)保督察發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況及群眾舉報問題的查處情況。對上級督辦和群眾舉報的環(huán)境污染問題是否認真進行了調(diào)查處理，是否已按要求整改到位,是否存在未按要求整改到位的問題。

　　四、關(guān)注污染防治專項資金征收、管理和使用情況。

　　一是近三年排污費核定、征收、預算安排、撥付、結(jié)存結(jié)轉(zhuǎn)等基本情況，是否存在少核定、不核定、減免緩征和擠占挪用截留等方面的問題。

　　二是近三年各級財政投入的各類污染防治專項資金規(guī)模、構(gòu)成以及撥付、使用、結(jié)存及資金使用效益等情況。重點審計總量減排以獎代補資金的管理使用情況。

　　五、關(guān)注生態(tài)環(huán)保項目建設運營情況。

　　通過收集近三年生態(tài)環(huán)保項目臺帳、竣工驗收報告等資料，摸清本地區(qū)由環(huán)保部門負責組織實施的污染防治項目基本情況，結(jié)合審計實地抽查部分項目，看是否落實“三同時”制度，按批復的'建設進度、建設規(guī)模、建設內(nèi)容、建設標準實施項目建設，項目建成后是否按設計標準和處理能力運行，是否達到預期的減排治污目標。

　　重點對污染治理、污染防治、工業(yè)聚集區(qū)和城市污水處理等重大污染防治項目的實施和運營情況，對是否存在建成后閑置造成浪費、未按計劃組織實施、未達到預期目標、生產(chǎn)運轉(zhuǎn)不正常、二次污染等問題進行詳細調(diào)查和嚴格審計，并分析形成問題的原因，提出針對性強、實際可行的審計建議，及時督促整改，從而推進重大生態(tài)環(huán)保項目的建設和運營，最大程度發(fā)揮環(huán)保項目的社會效益和生態(tài)效益。

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