稅務(wù)會(huì)計(jì)在企業(yè)中的應(yīng)用
稅務(wù)會(huì)計(jì)是一種進(jìn)行稅務(wù)籌劃、稅金核算和納稅申報(bào)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)。在企業(yè)中有著怎么樣的應(yīng)用呢？下面是小編為你整理的稅務(wù)會(huì)計(jì)在企業(yè)的應(yīng)用，希望對(duì)你有幫助。
稅務(wù)會(huì)計(jì)在企業(yè)的應(yīng)用
一、稅收與會(huì)計(jì)密不可分的關(guān)系
我們知道，在企業(yè)會(huì)計(jì)處理工作中，公司財(cái)務(wù)人員總是要計(jì)算各種各樣的稅務(wù)問題，這些都是避免不了的。無(wú)論是國(guó)家的硬性規(guī)定還是我們的道德意識(shí)，我們都知道納稅是我們每個(gè)人的義務(wù)和責(zé)任。所以，每個(gè)達(dá)到納稅要求的企業(yè)和個(gè)人都必須履行納稅的義務(wù)，這就使得會(huì)計(jì)與稅務(wù)產(chǎn)生了密切的關(guān)系。稅務(wù)工作在會(huì)計(jì)工作中占有很大的比重，因?yàn)閲?guó)家稅法規(guī)定了各種各樣的稅，其中包括屬于流轉(zhuǎn)稅的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅，但我國(guó)最近實(shí)施了營(yíng)業(yè)稅改增值稅的改革，還有屬于所得稅的企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅，當(dāng)然還有很多其他的稅種，筆者覺得我國(guó)規(guī)定的稅種還蠻多的。當(dāng)企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)涉及到國(guó)家稅法中規(guī)定的各種稅種時(shí)，企業(yè)就必須處理好各項(xiàng)稅務(wù)問題并及時(shí)向國(guó)家稅務(wù)部門繳納稅款。
二、重要稅種的會(huì)計(jì)處理
下面分析一下在稅務(wù)處理中涉及較多，占比重較大的稅種應(yīng)該怎樣進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。首先我想說的是增值稅，它在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中經(jīng)常會(huì)涉及到并且它的征收和計(jì)算也相對(duì)復(fù)雜一些。在流轉(zhuǎn)稅中占比例較大的增值稅有三種形式，我國(guó)是從2009年開始實(shí)行消費(fèi)型增值稅，這一變化使得企業(yè)從其中受益良多，使得公司的稅收負(fù)擔(dān)得到減弱，在很大程度上也起到了激勵(lì)企業(yè)投資、更新設(shè)備等作用，同時(shí)企業(yè)發(fā)展的更好也會(huì)帶動(dòng)國(guó)家整體經(jīng)濟(jì)的繁榮和國(guó)家稅收的增加。從定義上來(lái)說，增值稅是對(duì)出售貨品或供給勞務(wù)過程當(dāng)中達(dá)成的增值額來(lái)增收的一種稅，它的納稅人主要分為兩大類：一類是小規(guī)模納稅人，它也分為經(jīng)營(yíng)貨品生產(chǎn)和提供應(yīng)該交稅的勞動(dòng)，或者是在從事前面所說的同時(shí)還經(jīng)營(yíng)貨物品批發(fā)、零售的納稅人，并且它的每年應(yīng)交的增值稅銷售額不能超過50萬(wàn)元的，適用的征收率是較低的3%，還有一類則是一般的繳稅人，適用的稅率是17%和較低的13%。對(duì)使用13%較低稅率的九項(xiàng)需要我們特別記憶一下。在計(jì)算公司應(yīng)繳納的稅款時(shí)我們需要特別注意的是增值稅實(shí)行的是價(jià)外稅，在計(jì)算當(dāng)期全部的銷項(xiàng)稅額時(shí)要把銷售額中已經(jīng)包含稅的轉(zhuǎn)換為不包含稅的然后再計(jì)算。另外，我們國(guó)家在增值稅稅收方面給予了很多的優(yōu)惠政策和一些減免稅項(xiàng)目，企業(yè)都可以很好地把這些政策利用起來(lái)以促進(jìn)自身的不斷發(fā)展。因?yàn)樵鲋刀愂窃谡急戎剌^大的流轉(zhuǎn)稅中占著很大的比重，所以國(guó)家也一直在不斷地對(duì)其進(jìn)行改革和完善，我國(guó)增值稅的改革從促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的視角入手，包括國(guó)家最近剛剛開始實(shí)行的營(yíng)業(yè)稅改增值稅，從個(gè)別行業(yè)先進(jìn)行試點(diǎn)，先易后難，循序漸進(jìn)。增值稅之所以在我們國(guó)家稅務(wù)中占據(jù)這么重要的地位，因?yàn)橥ㄟ^國(guó)家的改革和完善使得它在稅收方面的制度設(shè)計(jì)更加符合企業(yè)發(fā)展的需要，更適合我國(guó)的社會(huì)分工和專業(yè)化生產(chǎn)的需求，也被作為企業(yè)或個(gè)人的納稅人所樂于接受的。在改革中應(yīng)保持漸進(jìn)性與穩(wěn)健性的原則，要使各項(xiàng)改革與我們經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)，筆者相信國(guó)家對(duì)增值稅的改革對(duì)全社會(huì)整體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的健康運(yùn)行會(huì)做出積極的貢獻(xiàn)。
接著談一談在稅務(wù)中同樣也具有重要地位的企業(yè)所得稅，我國(guó)早期的企業(yè)所得稅分別對(duì)內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)實(shí)行不同的稅收政策，這是由于歷史原因造成的，由于在國(guó)家改革開放早期的時(shí)候，國(guó)家為了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，希望從國(guó)外引進(jìn)一些企業(yè)，所以在政策上賦予了外資企業(yè)很多的優(yōu)惠政策。但隨著改革開放和經(jīng)濟(jì)發(fā)展，不論是國(guó)內(nèi)發(fā)展的要求還是面臨國(guó)際市場(chǎng)的壓力要求國(guó)家必須建立一個(gè)公平、規(guī)范、統(tǒng)一的市場(chǎng)環(huán)境，這樣才能使我國(guó)的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)又好又快地發(fā)展。所以，在1993年的稅制改革中，我國(guó)實(shí)行了內(nèi)外資企業(yè)統(tǒng)一的所得稅制度，這樣的改革使得稅收環(huán)境更為公平并且平衡了稅收負(fù)擔(dān)，這樣無(wú)論是內(nèi)資企業(yè)還是外資企業(yè)都得到了公正的對(duì)待。從概念上來(lái)說，企業(yè)所得稅是我國(guó)規(guī)定的對(duì)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的所得和一些其他所得進(jìn)行征收的一個(gè)稅種。它的納稅人有兩類：一類是居民企業(yè)要對(duì)來(lái)自于我國(guó)國(guó)內(nèi)的和國(guó)外的所有收入進(jìn)行繳納;另一類是非居民企業(yè)，它是指如果企業(yè)沒有在中國(guó)境內(nèi)設(shè)置任何的機(jī)構(gòu)場(chǎng)所就只需對(duì)在我國(guó)境內(nèi)工作取得的應(yīng)交稅部分進(jìn)行稅款繳納。我國(guó)企業(yè)的所得稅規(guī)定的是比例稅率，分別是居民企業(yè)實(shí)行較高的25%和非居民企業(yè)實(shí)行較低的20%，在計(jì)算公司應(yīng)交的所得稅款時(shí)，最重要的是要先求出公司的應(yīng)納稅所得額，而在計(jì)算時(shí)首先要知道企業(yè)總的收入，然后要減去國(guó)家特殊規(guī)定的幾項(xiàng)不需要征稅的收入和免于征稅的收入，減去規(guī)定可以進(jìn)行扣除的部分和在以前的會(huì)計(jì)年度發(fā)生的虧損，所以要依次對(duì)這幾項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)后計(jì)算。對(duì)于不需要征稅的收入如國(guó)家撥款、依法取得的并歸入政策管理的行政事業(yè)性收入等和可以免于征稅的收入如國(guó)債利息收入、合格的股息紅利和非營(yíng)利組織的收入等特殊幾項(xiàng)需要我們特別記憶一下。由于企業(yè)所得稅在會(huì)計(jì)和稅法上的計(jì)量不同，也可以采用另一種方法先計(jì)算出會(huì)計(jì)利潤(rùn)再加減需要調(diào)整的事項(xiàng)，比如企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在稅法中只能對(duì)沒到企業(yè)一年利潤(rùn)總額的12%部分進(jìn)行扣減，所以要把在會(huì)計(jì)中超出可以扣除的那部分加回來(lái)，還有一些其他的調(diào)整事項(xiàng)。我國(guó)在企業(yè)所得稅的規(guī)定上也賦予了公司很多的便利政策，如從事國(guó)家重視支持的項(xiàng)目可以減半征收，合格的`小型微利企業(yè)可以降低到按20%征收，這樣也促進(jìn)企業(yè)去提高自主創(chuàng)新能力，同時(shí)提高了企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力也促進(jìn)國(guó)家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)更好的調(diào)整。我國(guó)企業(yè)所得稅的一些相關(guān)制度也在不斷地改革和發(fā)展，這為我國(guó)建立更加健全的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境做出很大的貢獻(xiàn)，并且這塊稅收也是構(gòu)成國(guó)家財(cái)政收入的一部分非常重要的來(lái)源，企業(yè)依法納稅使國(guó)家財(cái)政收入有了一定保證，這樣國(guó)家就可以更好地發(fā)揮經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)的作用。
三、稅務(wù)會(huì)計(jì)的不斷發(fā)展
由于會(huì)計(jì)與稅務(wù)這樣的緊密相連，現(xiàn)在也有一個(gè)獨(dú)立的學(xué)科即稅務(wù)會(huì)計(jì)，它也是社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的產(chǎn)物，相應(yīng)的職業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)師也成為了很受歡迎的工作。我們都知道財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是為了適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理、企業(yè)投資人、債權(quán)人等的需求，而稅務(wù)會(huì)計(jì)主要是做有關(guān)稅收方面的工作幫助納稅人進(jìn)行納稅管理和稅收籌劃等工作，以貨幣為計(jì)量單位對(duì)交稅人應(yīng)遵守的義務(wù)實(shí)行反映和監(jiān)督的工作。但稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)并沒有矛盾的地方，因?yàn)槎悇?wù)會(huì)計(jì)不能單獨(dú)存在，它涉及的工作必須以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的信息為依據(jù)。稅務(wù)會(huì)計(jì)也有很多的特征，首先就是在法律方面，在進(jìn)行稅務(wù)處理的一系列工作時(shí)必須嚴(yán)格按照國(guó)家的相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，還有就是它具有獨(dú)立性的特征。稅務(wù)會(huì)計(jì)在滿足國(guó)家征稅和企業(yè)納稅人的不同要求方面有著不同的目的，國(guó)家的稅務(wù)管理部門在稅務(wù)工作中是為了對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行監(jiān)督，避免企業(yè)的偷漏稅等各種違反法律規(guī)定的行為，據(jù)以保證國(guó)家財(cái)政收入的實(shí)現(xiàn)。而企業(yè)的納稅人則是希望在國(guó)家法律規(guī)定的范圍內(nèi)進(jìn)行稅收籌劃，以減輕企業(yè)嚴(yán)重的納稅壓力，并且及時(shí)準(zhǔn)確地得到企業(yè)稅務(wù)方面的各項(xiàng)信息，為企業(yè)的其他經(jīng)濟(jì)決策提供依據(jù)，以保證企業(yè)積極健康運(yùn)轉(zhuǎn)。稅務(wù)會(huì)計(jì)起著越來(lái)越重要的作用，它可以促進(jìn)稅制的改革越來(lái)越晚完善，納稅人在繳納大量的稅款時(shí)更為關(guān)注國(guó)家是否能夠提供一個(gè)安全可靠的納稅環(huán)境，通過稅務(wù)會(huì)計(jì)企業(yè)可以知道自己繳納的稅款是否合理，這樣也使政府的工作得到改進(jìn)和監(jiān)督。另外，通過稅務(wù)會(huì)計(jì)在會(huì)計(jì)處理中的地位越來(lái)越重要，也有利于納稅人重視貫徹稅法知識(shí)，認(rèn)真履行納稅義務(wù)。同時(shí)，稅務(wù)會(huì)計(jì)師作為一個(gè)會(huì)計(jì)專業(yè)職位在企業(yè)會(huì)計(jì)崗位中尤為受歡迎，稅務(wù)會(huì)計(jì)師崗位的設(shè)置是企業(yè)建立完善的現(xiàn)代企業(yè)制度所必需的，有人專門與國(guó)家的稅收部門進(jìn)行交涉可以及時(shí)了解稅收政策等信息的變動(dòng)，維護(hù)納稅人的合法權(quán)益，完善企業(yè)內(nèi)部控制管理制度，降低企業(yè)的納稅風(fēng)險(xiǎn)，從而激勵(lì)企業(yè)積極改善經(jīng)濟(jì)環(huán)境，提高經(jīng)濟(jì)利益，獲得更好的發(fā)展。
稅收是我國(guó)非常重要的財(cái)政收入，所以企業(yè)無(wú)疑面臨著很大的稅務(wù)壓力，這樣企業(yè)為了減輕一些納稅壓力稅收籌劃在企業(yè)工作中也變得尤為重要。簡(jiǎn)單的來(lái)說，企業(yè)要對(duì)應(yīng)交納的稅款進(jìn)行規(guī)劃時(shí)，首先企業(yè)必須嚴(yán)格按照法律的規(guī)定，在合理的情形下讓公司會(huì)計(jì)人員對(duì)發(fā)生的業(yè)務(wù)事先規(guī)劃好，這樣使得企業(yè)需要交的稅款減少或者是另一種情況即企業(yè)可以比正常的納稅時(shí)間向后延遲一段時(shí)間再交稅，這樣企業(yè)就可以實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。現(xiàn)在不論是在我國(guó)還是在一些其他國(guó)家對(duì)稅收籌劃的概念都沒有非常統(tǒng)一的說法，所以我們可以在現(xiàn)有的各種說法中保有我們自己的看法和見解。但我們?cè)诶斫夂桶l(fā)表見解的時(shí)候，對(duì)它的最本質(zhì)的東西不能扭曲，因?yàn)殡m然國(guó)內(nèi)外的各界人士在提出自己的觀點(diǎn)時(shí)，他們表達(dá)的說法都包含一樣的特征，即首先也是最重要就是不能違反法律法規(guī)的規(guī)范，并且企業(yè)的目標(biāo)十分明確且它的規(guī)劃是事先就做好的�；蛟S有一些不了解會(huì)計(jì)的人會(huì)說稅收籌劃只是偷稅、漏稅一種好聽的說法，而當(dāng)然不是這樣，偷稅是一種違法行為，手段往往是不正當(dāng)?shù)模髽I(yè)的籌劃是必須符合國(guó)家的規(guī)定的，它是一種合法的行為。一般來(lái)說，避稅與稅收籌劃之間關(guān)系密切。企業(yè)的稅收規(guī)劃體現(xiàn)在公司生產(chǎn)活動(dòng)的每一個(gè)過程中，包括公司的設(shè)立、融資、生產(chǎn)及公司的合并、分立、重組等等。所以，稅收籌劃也可以說是企業(yè)通過各種合理的方法對(duì)公司生產(chǎn)活動(dòng)的各個(gè)方面來(lái)進(jìn)行統(tǒng)籌管理的一種方式。企業(yè)進(jìn)行籌劃前，需要及時(shí)準(zhǔn)確地了解大量相關(guān)的信息才可以，如企業(yè)的組織形式、資產(chǎn)負(fù)債等財(cái)務(wù)信息、企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀與未來(lái)規(guī)劃、企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度等內(nèi)部信息，當(dāng)然還有像政府的稅收政策、法律法規(guī)等外部信息。在前面也提到過企業(yè)進(jìn)行稅收的規(guī)劃主要有兩個(gè)目標(biāo)，因?yàn)槠髽I(yè)如果通過一些合理的做法實(shí)現(xiàn)了他的目的，這樣就可以為企業(yè)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和以后的持續(xù)發(fā)展打下很好的基礎(chǔ)。所以，在企業(yè)規(guī)劃的時(shí)候，它也可以從不同角度出發(fā)通過不同的方法達(dá)到它想要的效果。比如，企業(yè)可以利用國(guó)家已經(jīng)發(fā)布的一些優(yōu)惠的政策，可以通過把費(fèi)用的扣除額增加來(lái)減少稅基，也可以轉(zhuǎn)換收入性質(zhì)等方式來(lái)降低稅率。隨著我國(guó)稅收制度的不斷完善，國(guó)家在制定每個(gè)稅種的制度時(shí)，都有相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策，目的就是為了讓企業(yè)可以充分利用這些優(yōu)惠政策來(lái)促進(jìn)自身經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。然而，在當(dāng)今這樣激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，企業(yè)要想做一個(gè)贏家就必須利用一切合法的優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行適當(dāng)?shù)幕I劃，來(lái)加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化，這樣才能保持企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力立于不敗之地。國(guó)家對(duì)稅收籌劃給予了很大的支持和鼓勵(lì)，可能有人會(huì)覺得企業(yè)稅收籌劃之后繳納給國(guó)家的稅款減少了，使得國(guó)家的財(cái)政收入也減少了，但其實(shí)并不是這樣，因?yàn)槠髽I(yè)經(jīng)過籌劃之后經(jīng)營(yíng)管理更加完善，生產(chǎn)規(guī)模得到擴(kuò)大，利潤(rùn)也不斷增加，這并沒有使國(guó)家稅收收入減少，所以這是國(guó)家和企業(yè)雙贏的事情。所以，國(guó)家要不斷地進(jìn)行稅收各項(xiàng)制度的不斷完善，企業(yè)要更好地利用各項(xiàng)優(yōu)惠政策，這樣國(guó)家的經(jīng)濟(jì)會(huì)發(fā)展得越來(lái)越好。
四、辯證的看待和學(xué)習(xí)知識(shí)
說了這么多，都是因?yàn)闀?huì)計(jì)與稅務(wù)之間的關(guān)系非常密切，他們之間的關(guān)系是相互促進(jìn)和制約。會(huì)計(jì)影響著稅收，因?yàn)楦鞣N會(huì)計(jì)理論和核算方法的變更都會(huì)促使稅收制度進(jìn)行不斷地改革和完善。稅收是會(huì)計(jì)經(jīng)過不斷地發(fā)展才得以產(chǎn)生，只有在會(huì)計(jì)理論的支持下，稅收才能夠得到不斷完善的發(fā)展，經(jīng)過不斷地發(fā)展稅務(wù)會(huì)計(jì)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求而得以產(chǎn)生。而稅收也同樣關(guān)系到企業(yè)會(huì)計(jì)處理等等的方法。稅收占有很重要的地位也使得會(huì)計(jì)變得越來(lái)越重要，也是稅收使得我們的會(huì)計(jì)行業(yè)的業(yè)務(wù)處理等事情變得尤為復(fù)雜，所以說稅收推動(dòng)了會(huì)計(jì)的不斷發(fā)展，令人想要更加深入地對(duì)會(huì)計(jì)知識(shí)進(jìn)行專研，使得會(huì)計(jì)的研究范圍更加開闊。稅收也使得會(huì)計(jì)方法的應(yīng)用更加廣泛。我們都知道任何事物都具有兩面性，那么在稅收對(duì)會(huì)計(jì)起著這么多推動(dòng)作用的同時(shí)，也避免不了會(huì)有一定的負(fù)面影響，因?yàn)樵诙愂丈喜捎玫氖菤v史成本來(lái)對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，這種處理相對(duì)來(lái)說可能是滯后的，可能不能對(duì)會(huì)計(jì)環(huán)境及時(shí)快速的做出反應(yīng)。我們要辯證地看待事情的各個(gè)方面�，F(xiàn)在我們國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展得越來(lái)越好，盡管現(xiàn)在國(guó)家的各項(xiàng)制度也比較完善，但以后對(duì)會(huì)計(jì)和稅收方面的要求還會(huì)更加嚴(yán)格。所以，我們不能停止去繼續(xù)探索，要更加努力的實(shí)踐和研究。尤其是在會(huì)計(jì)和稅收方面，對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)起著不容小覷的作用，我們值得投入更多的時(shí)間和經(jīng)歷去學(xué)習(xí)這些知識(shí)，不管是對(duì)我們個(gè)人的發(fā)展還是為國(guó)家做貢獻(xiàn)都是利益無(wú)窮的。我們作為當(dāng)代的大學(xué)生，像我一樣已經(jīng)選擇了會(huì)計(jì)這個(gè)專業(yè)學(xué)科的學(xué)生們，我們更應(yīng)該知道經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大趨勢(shì)、大潮流。或許有很多的同學(xué)并不喜歡會(huì)計(jì)這個(gè)行業(yè)，只是因?yàn)橐恍┢渌囊蛩囟坏靡赃x擇了，有一句大家都知道的話“既來(lái)之則安之”，所以我想說我們是既選之則安之。全球的經(jīng)濟(jì)都在不斷向前發(fā)展著，所以會(huì)計(jì)行業(yè)的要求也會(huì)越來(lái)越高，我們只有更加刻苦多學(xué)會(huì)計(jì)知識(shí)和稅務(wù)知識(shí)，這樣我們自己也才能在社會(huì)上立足，獲得更好的發(fā)展
稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本職能
稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本職能是對(duì)納稅人應(yīng)納稅款的形成、申報(bào)、繳納進(jìn)行反映和監(jiān)督。稅務(wù)會(huì)計(jì)要對(duì)納稅人的納稅義務(wù)及其繳納情況進(jìn)行記錄、計(jì)算、匯總，并編制出納稅申報(bào)表;稅務(wù)會(huì)計(jì)要對(duì)納稅人納稅義務(wù)及其繳納情況，進(jìn)行控制、檢查，并對(duì)違法行為加以糾正和制裁。這種反映和監(jiān)督，只能在作為納稅人的企業(yè)單位里進(jìn)行，并由納稅人的會(huì)計(jì)人員去實(shí)施。企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)需要在多種納稅方案中通過事先籌劃，合理安排公司籌資、投資、經(jīng)營(yíng)、利潤(rùn)分配等財(cái)務(wù)活動(dòng)，針對(duì)采購(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及內(nèi)部核算等進(jìn)行合理決策，利用國(guó)家法規(guī)積極稅務(wù)籌劃，同時(shí)通過軟件產(chǎn)品與國(guó)家涉稅系統(tǒng)進(jìn)行信息傳遞與要素延續(xù)，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程涉及的諸多稅種(增值稅、所得稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅、出口退稅等)進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，既可準(zhǔn)確核算各種應(yīng)納稅金進(jìn)行申報(bào)納稅，提高財(cái)稅人員工作效率，也可對(duì)企業(yè)賬務(wù)、票證、經(jīng)營(yíng)、核算、納稅情況進(jìn)行評(píng)估，更好幫助企業(yè)正確執(zhí)行國(guó)家稅務(wù)政策，進(jìn)行整體經(jīng)營(yíng)籌劃及納稅風(fēng)險(xiǎn)防范，為企業(yè)管理決策獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策，為創(chuàng)利打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。在既保證企業(yè)完成利稅義務(wù)增加自身“造血”能力，降低稅收負(fù)擔(dān)，也提高了稅后利潤(rùn)，實(shí)現(xiàn)自身的持續(xù)健康發(fā)展。
稅務(wù)會(huì)計(jì)的主要特征
1、稅務(wù)會(huì)計(jì)的特點(diǎn)
包括法律性、廣泛性、統(tǒng)一性、獨(dú)立性。法律性表現(xiàn)為稅務(wù)會(huì)計(jì)要嚴(yán)格按照稅收法規(guī)和會(huì)計(jì)法規(guī)的規(guī)定核算和監(jiān)督稅款的形成、繳納等行為;廣泛性表現(xiàn)為稅務(wù)會(huì)計(jì)適用于國(guó)民經(jīng)濟(jì)各個(gè)行業(yè);統(tǒng)一性表現(xiàn)為不同的納稅人所執(zhí)行的稅務(wù)會(huì)計(jì)是相同的;獨(dú)立性表現(xiàn)為其會(huì)計(jì)處理方法與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)有著不同，例如應(yīng)納稅所得額的調(diào)整、視同銷售收入的認(rèn)定等等。
2、稅務(wù)會(huì)計(jì)的目標(biāo)
即納稅人通過稅務(wù)會(huì)計(jì)所要達(dá)到的目的。不同的使用者有不同的要求：企業(yè)經(jīng)營(yíng)者，要求得到準(zhǔn)確、及時(shí)的納稅信息以保證企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，并為經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù);企業(yè)資產(chǎn)所有者和債權(quán)人要求得到稅務(wù)資金運(yùn)轉(zhuǎn)的信息，以最大限度利用貨幣的時(shí)間價(jià)值;稅務(wù)管理部門要求了解納稅人的稅收計(jì)繳情況，以進(jìn)行監(jiān)督調(diào)控，保證國(guó)家財(cái)政收入的實(shí)現(xiàn)。
3、稅務(wù)會(huì)計(jì)的任務(wù)
稅務(wù)會(huì)計(jì)的任務(wù)是雙方面的，既要以稅法為標(biāo)準(zhǔn)，促使納稅人認(rèn)真履行納稅義務(wù)，又要在稅法允許的范圍內(nèi)，保護(hù)納稅人的合法利益。具體包括：按照國(guó)家稅法規(guī)定核算納稅人各稅種的稅款;正確編制、報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和納稅申報(bào)表;進(jìn)行納稅人稅務(wù)活動(dòng)的分析，保證正確執(zhí)行稅法，維護(hù)企業(yè)的利益。
4、稅務(wù)會(huì)計(jì)的作用
有利于納稅人貫徹稅法，保證財(cái)政收入，發(fā)揮稅法作用;督促納稅人認(rèn)真履行義務(wù);促進(jìn)企業(yè)正確處理分配關(guān)系;維護(hù)納稅人的合法權(quán)益等等。
5、稅務(wù)會(huì)計(jì)的核算
對(duì)象包括營(yíng)業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)成本費(fèi)用、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、應(yīng)稅所得、稅款申報(bào)與繳納等等。
6、稅務(wù)會(huì)計(jì)的原則
依法原則，即依照稅法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理;確保稅收收入原則，即以保證國(guó)家稅款收入為第一要?jiǎng)?wù);稅法中的程序規(guī)定優(yōu)于實(shí)體問題的原則，納稅人的納稅義務(wù)是實(shí)體問題，履行納稅義務(wù)的手段為程序規(guī)定，稅務(wù)會(huì)計(jì)中應(yīng)遵循程序規(guī)定優(yōu)于實(shí)體問題原則，例如繳納稅款時(shí)有疑問，應(yīng)先完稅，再進(jìn)行申訴;接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督原則，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)監(jiān)督檢查納稅人的稅務(wù)會(huì)計(jì)核算，納稅人有義務(wù)接受監(jiān)督。
7、稅務(wù)會(huì)計(jì)操作程序
通過財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)現(xiàn)有的會(huì)計(jì)科目，對(duì)企業(yè)所涉及到的各個(gè)稅種進(jìn)行反映和監(jiān)督，正確計(jì)算企業(yè)應(yīng)交的各種稅金，其核算的數(shù)額通過財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的科目，最終反映到財(cái)務(wù)報(bào)表和各稅種的申報(bào)表中;設(shè)置“稅務(wù)調(diào)整”賬目調(diào)整應(yīng)稅所得，將稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)不同的核算內(nèi)容計(jì)入該賬目，該賬目只是作為備查賬目，不必登錄在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬簿中，在納稅時(shí)統(tǒng)一調(diào)整。
【稅務(wù)會(huì)計(jì)在企業(yè)中的應(yīng)用】相關(guān)文章：
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