會計基礎(chǔ)知識中銀行存款的管理

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　　1.銀行存款的含義

　　銀行存款，就是指小企業(yè)存放在銀行或其他金融機構(gòu)中的貨幣資金。它是現(xiàn)代社會經(jīng)濟交往中的一種主要資金結(jié)算工具。

　　根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，凡是獨立核算的企業(yè)，都必須在當(dāng)?shù)劂y行開設(shè)賬戶。企業(yè)在銀行開設(shè)賬戶后，除按銀行規(guī)定的企業(yè)庫存現(xiàn)金限額保留一定的庫存現(xiàn)金外，超過限額的現(xiàn)金都必須存入銀行。企業(yè)經(jīng)濟活動所發(fā)生的一切貨幣收支業(yè)務(wù)，除按國家《現(xiàn)金管理暫行條例》中規(guī)定可以使用現(xiàn)金直接支付的款項外，其他都必須按銀行支付結(jié)算辦法的規(guī)定，通過銀行賬戶進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　2.銀行存款管理的基本內(nèi)容

　　銀行存款管理，就是指小企業(yè)對銀行存款及相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行的監(jiān)督和管理。

　　根據(jù)其管理對象不同，銀行存款管理可分為銀行存款賬戶的管理、銀行存款結(jié)算的管理、銀行存款核算的管理，下面分述之：

　�。�1）銀行存款賬戶管理。

　　銀行存款賬戶的管理，主要是指有關(guān)銀行存款賬戶的開立、變更、合并、遷移、撤銷和使用等內(nèi)容的管理。

　　（2）銀行存款結(jié)算管理。

　　銀行存款結(jié)算的管理，是銀行存款管理的核心內(nèi)容，主要是對經(jīng)濟活動引起的銀行存款收付業(yè)務(wù)的`管理。銀行存款結(jié)算的管理主要包括以下四個方面的內(nèi)容：

　�、巽y行存款結(jié)算的原則性管理。

　�、阢y行存款結(jié)算的業(yè)務(wù)性管理。

　　③銀行存款結(jié)算的紀(jì)律及責(zé)任規(guī)定。

　　④銀行結(jié)算票據(jù)和憑證的管理。

　　（3）銀行存款核算管理。

　　銀行存款核算的管理，是指根據(jù)《會計法》及會計準(zhǔn)則的規(guī)定，對銀行存款業(yè)務(wù)進(jìn)行確認(rèn)、計量、核算和報告的管理。

　　現(xiàn)金及銀行存款管理辦法

　　一、現(xiàn)金、銀行存款是企業(yè)資金運動的起點和終點，是進(jìn)行生產(chǎn)和經(jīng)營的必要條件，必須加強現(xiàn)金、銀行存款的管理。

　　二、庫存現(xiàn)金要核定限額，超過限額的現(xiàn)金必須存入銀行，庫存限額由單位與銀行商定。由于生產(chǎn)和業(yè)務(wù)的發(fā)展和變化，需要增加和減少庫存現(xiàn)金限額時，可向銀行提出，經(jīng)批準(zhǔn)后再進(jìn)行調(diào)整。

　　三、需要補充限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金，除可用非業(yè)務(wù)性的零星現(xiàn)金收入補充外，均應(yīng)向銀行提取，不準(zhǔn)在業(yè)務(wù)收入中坐支現(xiàn)金。

　　四、與外單位資金往來，除小額零星允許使用現(xiàn)金的部分外，必須通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得使用現(xiàn)金。

　　現(xiàn)金具體使用范圍如下：

　　1、支付對職工個人的工資、獎金及福利補助費用等。

　　2、支付各種社會保險和社會救濟費用，如各種撫恤金、學(xué)生助學(xué)金，退職退休金、移民補助金及國家規(guī)定的個人其他支出。

　　3、支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

　　4、在結(jié)算起點以下的零星支出。

　　五、向銀行送存或支取現(xiàn)金，送款憑證和現(xiàn)金支票，必須寫明來源用途和送（收）款單位名稱，現(xiàn)金支票不準(zhǔn)流通轉(zhuǎn)讓，支票必須在規(guī)定的有效期內(nèi)提交銀行辦理結(jié)算，不得簽發(fā)沒有填寫金額的空白支票。

　　六、外出采購人員的采購款項，應(yīng)通過銀行匯往采購地點，專職地方固定的采購員在采購地銀行開立采購帳戶，由銀行監(jiān)督支付，不準(zhǔn)自帶現(xiàn)金，也不準(zhǔn)將采購款項化整為零，通過郵局匯兌套取現(xiàn)金。外出采購，因特殊情況必須攜帶現(xiàn)金時，應(yīng)報請銀行審查同意，并予以開據(jù)證明，方可攜帶現(xiàn)金。

　　市內(nèi)采購小額款項，在結(jié)算起點以上的，可按規(guī)定簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票，不準(zhǔn)用現(xiàn)金支付。

　　七、建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收支，帳款要日清月結(jié)，做到帳款相符，不準(zhǔn)用“白條”抵庫；不準(zhǔn)私人借支公款；不準(zhǔn)假造用途，套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)用轉(zhuǎn)帳憑證套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)用銀行帳戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金；不準(zhǔn)將本單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄；不準(zhǔn)保留帳外公款（即小金庫）；禁止發(fā)行變相貨幣。

　　八、業(yè)務(wù)收支的現(xiàn)金用業(yè)務(wù)外零星收入補充庫存，高于庫存限額部分的現(xiàn)金，必須當(dāng)天送存銀行。

　　九、堅持轉(zhuǎn)帳結(jié)算的原則，適當(dāng)選用轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，及時準(zhǔn)確地辦理銀行存款結(jié)算。

　　十、建立健全銀行存款帳目，每月終了與銀行核對各戶存款項目，按照銀行對帳單與本單位銀行日記帳的發(fā)生額逐筆核對，對未達(dá)帳款必須編制“銀行帳款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。

　　十一、嚴(yán)格按照簽發(fā)支票的規(guī)定不得簽發(fā)空白支票。

　　十二、隨時掌握銀行存款余額動態(tài)，不得簽發(fā)空白支票。

　　十三、正確使用各種銀行專用憑證，妥善保管現(xiàn)金支票等銀行存款憑證、作廢現(xiàn)金轉(zhuǎn)帳支票，應(yīng)注銷后附在憑證后面，不得隨意亂丟；丟失支票應(yīng)即時向銀行掛失，并通知有關(guān)單位，對當(dāng)事人要追究責(zé)任。

　　十四、正確登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳簿。

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