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試題

注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》單項(xiàng)練習(xí)試題及答案

時(shí)間:2025-04-23 09:18:08 試題 我要投稿

注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》單項(xiàng)練習(xí)試題及答案

  稅務(wù)師的考試,沒有想象中的難,只要你掌握正確的方法。下面是小編分享的注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》單項(xiàng)練習(xí)試題,歡迎大家練習(xí)!

注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》單項(xiàng)練習(xí)試題及答案

  單選題

  1.根據(jù)進(jìn)出口商品價(jià)格的變動(dòng)而稅率相應(yīng)增減的進(jìn)出口關(guān)稅屬于( )。

  A.從價(jià)稅

  B.從量稅

  C.滑準(zhǔn)稅

  D.復(fù)合稅

  2.按照現(xiàn)行車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定,下列說法正確的是( )。

  A.最低計(jì)稅價(jià)格的核定權(quán)限屬于國家稅務(wù)總局

  B.所有非運(yùn)輸車輛實(shí)行法定免稅

  C.長(zhǎng)期來華的專家購買2輛小轎車自用都可以免稅

  D.購買自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格中,包括增值稅

  3. A國駐我國某外交官2007年1月購買我國生產(chǎn)的轎車自用,支付價(jià)款20萬元.支付保險(xiǎn)費(fèi)800元,支付購買工具和備件價(jià)款2500元.車輛裝飾費(fèi)500元;2009年1月外交官將該轎車轉(zhuǎn)讓給我國某公民,成交價(jià)11萬元,該型號(hào)轎車最新核定的同類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格為24萬元。對(duì)上述業(yè)務(wù)正確的稅務(wù)處理是( )。

  A.2007年購買轎車時(shí)應(yīng)納車輛購置稅2.03萬元,2009年轉(zhuǎn)讓轎車時(shí)不繳納車輛購置稅

  B.2007年購買轎車時(shí)免于繳納車輛購置稅,2009年轉(zhuǎn)讓轎車時(shí)繳納車輛購置稅2.4萬元

  C.2007年購買轎車時(shí)應(yīng)繳納車輛購置稅2萬元,2009年轉(zhuǎn)讓轎車時(shí)應(yīng)納車輛購置稅2.4萬元

  D.2007年購買轎車時(shí)免于繳納車輛購置稅,2009年轉(zhuǎn)讓轎車時(shí)應(yīng)納車輛購置稅1.92萬元

  4.根據(jù)車輛購置稅的征管規(guī)定,下列說法正確的是( )。

  A.納稅人購置應(yīng)稅車輛,向購買車輛所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

  B.納稅人購置應(yīng)稅車輛,向車輛登記注冊(cè)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

  C.納稅人購置應(yīng)稅車輛,自購買之日起50日內(nèi)申報(bào)納稅

  D.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅車輛,自進(jìn)口之日起90日內(nèi)申報(bào)納稅

  5.下列項(xiàng)目中,屬于進(jìn)口完稅價(jià)格組成部分的有( )。

  A.進(jìn)口人向境外采購代理人支付的購貨傭金

  B.進(jìn)口人向中介機(jī)構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)

  C.進(jìn)口設(shè)施的安裝調(diào)試費(fèi)用

  D.貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸之后的運(yùn)輸費(fèi)用

  6.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2009年9月從國外進(jìn)口一批材料,貨價(jià)80萬元,買方支付購貨傭金2萬元,運(yùn)抵我國輸入地點(diǎn)起卸前運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)5萬元;從國外進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備,貨價(jià)10萬元,境外運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)2萬元,與設(shè)備有關(guān)的軟件特許權(quán)使用費(fèi)3萬元;企業(yè)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)相關(guān)稅金后海關(guān)放行。材料關(guān)稅稅率20%,設(shè)備關(guān)稅稅率10%。該企業(yè)應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金( )元。

  A.357640

  B.38520

  C.388790

  D.386450

  7.某企業(yè)2009年將以前年度進(jìn)口的設(shè)備運(yùn)往境外修理,設(shè)備進(jìn)口時(shí)成交價(jià)格58萬元,發(fā)生境外運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)6萬元;在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境,進(jìn)境時(shí)同類設(shè)備價(jià)格65萬元;發(fā)生境外修理費(fèi)8萬元,料件費(fèi)9萬元,境外運(yùn)輸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)3萬元,進(jìn)口關(guān)稅稅率20%。運(yùn)往境外修理的設(shè)備報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金( )萬元。

  A.4

  B.8.08

  C.12.8

  D.13

  8.某服裝商店(屬一般納稅人)直接從服裝廠購進(jìn)各種服裝銷售。2004年4月份購進(jìn)各種服裝價(jià)款40000元,服裝廠開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額是6800元。該店當(dāng)月銷售收入82000元,該店當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額( )元。

  A.7140

  B.5115

  C.3860

  D.2634

  9.下列支付的運(yùn)費(fèi)中不允許計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的是( )。

  A.銷售原材料支付的運(yùn)輸費(fèi)用

  B.外購電力支付的運(yùn)輸費(fèi)用

  C.外購非應(yīng)稅項(xiàng)目的運(yùn)輸費(fèi)用

  D.向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的運(yùn)輸費(fèi)用

  10.下列項(xiàng)目中,屬于進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格組成部分的是( )。

  A.進(jìn)口人向自己的境外采購代理人支付的購貨傭金

  B.進(jìn)口人負(fù)擔(dān)的向中介機(jī)構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)

  C.進(jìn)口設(shè)備報(bào)關(guān)后的安裝調(diào)試費(fèi)用

  D.貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸之后的運(yùn)輸費(fèi)用

  單選題答案

  1.標(biāo)準(zhǔn)答案:C

  解析:滑準(zhǔn)稅亦稱滑動(dòng)稅,是對(duì)進(jìn)出口稅則中的同一種商品按其市場(chǎng)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)分別制訂不同價(jià)格檔次的稅率而征收的一種關(guān)稅。根據(jù)進(jìn)出口商品價(jià)格的變動(dòng)而稅率相應(yīng)增減的進(jìn)出口關(guān)稅。

  2.標(biāo)準(zhǔn)答案:A

  解析:設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛實(shí)行法定免稅;長(zhǎng)期來華的專家購買1輛小轎車自用可以免稅。

  3.標(biāo)準(zhǔn)答案:D

  解析:外國駐華使館.領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用車輛免車購稅;免稅條件消失的,要依法按規(guī)定補(bǔ)繳車輛購置稅。補(bǔ)繳納車輛購置稅=24×(1-2×10%)×10%=1.92(萬)

  4.標(biāo)準(zhǔn)答案:B

  解析:納稅人購置應(yīng)稅車輛,向車輛登記注冊(cè)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

  5.標(biāo)準(zhǔn)答案:B

  解析:購貨傭金.設(shè)施的安裝調(diào)試費(fèi)以及貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸之后的運(yùn)輸費(fèi)用,均不計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格中。

  6.標(biāo)準(zhǔn)答案:D

  解析:按規(guī)定,買方支付的購貨傭金2萬元不計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格內(nèi)。

  關(guān)稅=(80+5)×20%+(10+2+3)×10%=18.5(萬元)

  增值稅=(80+5+10+2+3+18.5)×17%=20.145(萬元)

  該企業(yè)應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金=18.5+20.145=38.645(萬元)=386450(元)。

  7.標(biāo)準(zhǔn)答案:B

  解析:運(yùn)往境外修理的貨物:出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明,并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的,應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審查確定的正常的修理費(fèi)和料件費(fèi),以及該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用.保險(xiǎn)費(fèi)估定完稅價(jià)格。即:入境前發(fā)生的費(fèi)用為基礎(chǔ)確定完稅價(jià)格。

  關(guān)稅=(8+9+3)×20%=4(萬元);

  增值稅=(8+9+3+4)×17%=4.08(萬元);

  運(yùn)往境外修理的設(shè)備報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金=4+4.08=8.08(萬元)。

  8.答案:A

  解析:根據(jù)題目中“一般納稅人”和“銷售收入”的表述判定82000元是不含稅的,所以當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額為:82000×17%=13940元,其取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額是6800可以進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣,所以當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=13940-6800=7140(元)。

  9.答案:C

  解析:外購非應(yīng)稅項(xiàng)目不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,所以其支付的運(yùn)輸費(fèi)用也不能抵扣。

  10.標(biāo)準(zhǔn)答案:B

  解析:除購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費(fèi)是可以包括在進(jìn)口貨物完稅價(jià)格中的,所以A選項(xiàng)不屬于完稅價(jià)格組成部分;廠房.機(jī)械或者設(shè)備等貨物進(jìn)口后發(fā)生的建設(shè).安裝.裝配.維修或者技術(shù)援助費(fèi)用.進(jìn)口貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后發(fā)生的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用.保險(xiǎn)費(fèi),在貨物價(jià)款中單獨(dú)列,不計(jì)入該貨物的完稅價(jià)格。

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