2017年稅務師考試《稅法一》預測題
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單項選擇題(每題1分。每題的備選答案中只有一個最符合題意)
1.按照現(xiàn)行消費稅制度規(guī)定，應稅消費品計稅價格明顯偏低又無正當理由的，稅務機關有權核定其計稅價格。其中，卷煙計稅價格明顯偏低是指其計稅價格低于市場零售價格的()。
A.10%
B.15%
C.20%
D.35%
標準答案：D
依據(jù)：教材第211頁。
本題考核目的：35%是一個固定的比例，是決定是否核定計稅價格的分界線。
2.按照現(xiàn)行消費稅制度規(guī)定，當期準予扣除外購應稅消費品已納消費稅稅款的扣除時限是()。
A.購進時全部扣除
B。購進入庫時扣除
C.出庫實耗時扣除
D.銷售實耗時扣除
標準答案：C
依據(jù)：教材第221頁。
本題考核目的：按照當期生產(chǎn)領用數(shù)量計算扣除其已納消費稅稅款。
3.某外資企業(yè)進口一批汽車輪胎，海關核定關稅完稅價格為600萬元。已知關稅稅率為60%，消費稅稅率為10%。該企業(yè)應納的消費稅是()萬元。
A.60
B.106.67
C.96
D.1066.67
標準答案：B
依據(jù)：教材第223頁。
本題考核目的：進口應稅消費品組成計稅價格的計算公式。組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅)÷(1-消費稅稅率)
4.某酒廠本月生產(chǎn)銷售散裝啤酒400噸，每噸售價3800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤率為10%，該廠當月應納的消費稅是()元。
A.90566.67
B.86166.60
C.2566.67
D.88000.00
標準答案：A
依據(jù)：教材第215頁。
本題考核目的：沒有同類消費品銷售價格，應以組成計稅價格計算納稅。
5.按照現(xiàn)行消費稅制度規(guī)定，納稅人委托加工應稅消費品，由受托方代收代繳稅款，以下哪種情況可以由委托方回原地納稅()。
A.委托國有企業(yè)加工應稅消費品
B.委托私營企業(yè)加工應稅消費品
C.委托外商投資企業(yè)加工應稅消費品
D.委托個體經(jīng)營者加工應稅消費品
標準答案：D
依據(jù)：教材第219頁。關于受托方代收代繳稅款的規(guī)定。
本題考核目的：要求考生掌握政策的調(diào)整，納稅人委托個體經(jīng)營者加工應稅消費品，由原定一律由受托方代收代繳稅款，改為在委托方所在地納稅。
6.某汽車輪胎廠本月接受某汽車公司委托加工特制輪胎一批，委托加工材料26萬元，收取加工費14萬元(不含稅)。查知無同類產(chǎn)品銷售價格。該廠應代收代繳的消費稅是()。
A.4.44萬元
B.4萬元
C.4.22萬元
D.2.89萬元
標準答案：A
依據(jù)：教材第219頁。
本題考核目的：掌握委托加工應稅消費品組成計稅價格的計算，并熟練運用計算公式。
7.在我國境內(nèi)的某建筑安裝工程由境外的M財團進行總承包，為協(xié)調(diào)指揮該工程建筑，M公司在工程建筑所在地設立了S工程建筑公司，則M財團轉(zhuǎn)包該工程應納營業(yè)稅的扣繳義務人為()。
A.M公司
B.S公司
C.監(jiān)理單位
D.建設單位
標準答案：B
依據(jù)：教材第245頁。
本題考核目的：掌握營業(yè)稅的扣繳義務人，建筑安裝業(yè)實行分包或轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務人。
8.T建筑安裝公司為P企業(yè)下屬的非獨立核算單位，T公司建設完成一棟樓房產(chǎn)由P企業(yè)使用，T公司與P企業(yè)不結(jié)算工程價款，則對該建筑工程應()。
A.免征營業(yè)稅
B.按建筑業(yè)稅征收營業(yè)稅
C.按建筑業(yè)稅目和銷售不動產(chǎn)稅目分別征收營業(yè)稅
D.按銷售不動產(chǎn)稅目征收營業(yè)稅
標準答案：A
依據(jù)：教材第253頁。
本題考核目的：要求掌握內(nèi)部施工隊伍為本單位承擔建筑安裝業(yè)務，凡與本單位結(jié)算工程價款的，增應當征收營業(yè)稅。
9. 某化工廠委托G公司購入化工原材料，事先預付80萬元周轉(zhuǎn)金，G公司代購化工原料后按實際購進價格向工廠結(jié)算，并將銷貨方開具給該化工廠的增值稅專用發(fā)票原票轉(zhuǎn)交，共計支付價稅合計金額80萬元，另按購進價稅合計金額的3%收取手續(xù)費2.4萬元，并單獨開具代理手續(xù)費發(fā)票。則對G公司應()。
A.按80萬元計算繳納增值稅
B.按68.37萬元計算繳納增值稅
C.按82.4萬元計算繳納營業(yè)稅
D.按2. 4萬元計算繳納營業(yè)稅
標準答案：D
依據(jù)：教材第270頁。
本題考核目的：掌握代銷的含義，代銷是指受托銷售貨物，按實際銷售額結(jié)算并收取手續(xù)費的業(yè)務，只有同時具備這兩個條件，才算代銷。
10.T公司委托P公司代銷一種家用電器，T方規(guī)定單價為500元，雙方約定P公司按規(guī)定銷售價格的5%提取手續(xù)費，在銷售過程中，P公司自行決定將銷售價格提高到 550元/件，但與T企業(yè)仍按 500元/件結(jié)算，當月 P公司實際為 T企業(yè)代銷該種家用電器400件，則P公司應()。
A.按3萬元繳納營業(yè)稅
B.按1萬元繳納營業(yè)稅
C.按1萬元繳納營業(yè)稅，按2萬元繳納增值稅
D.按 2.56萬元繳納增值稅
標準答案：A
依據(jù)：教材第270頁。
本題考核目的：首先判定P企業(yè)應該繳納營業(yè)稅，其次要掌握受托方的手續(xù)費收入包括銷售貨物的差價和另外收取的手續(xù)費。
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