注冊稅務(wù)師考試《稅法一》預(yù)測卷

　　一、單項選擇題(共40題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意。)

　　(1)2012年10月某煤礦開采原煤400萬噸，銷售280萬噸;將一部分原煤移送加工生產(chǎn)選煤80萬噸，銷售選煤30萬噸，選煤綜合回收率30%，原煤資源稅稅額5元/噸。2012年10月該煤礦應(yīng)納資源稅(  )萬元。

　　A. 1900

　　B. 2050

　　C. 2200

　　D. 2250

　　(2)個體納稅人張某本月被稅務(wù)機關(guān)核定征收稅金1800元，通過稅務(wù)行政復議或稅務(wù)行政訴訟尋求法律保護的前提條件之一，是張某必須事先履行稅務(wù)行政執(zhí)法機關(guān)認定的納稅義務(wù)。這符合(  )。

　　A. 法律優(yōu)位原則

　　B. 法律不溯及既往原則

　　C. 實體從舊，程序從新原則

　　D. 程序優(yōu)于實體原則

　　(3)某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2012年8月銷售啤酒取得銷售額400萬元，已開具增值稅專用發(fā)票，收取包裝物押金35.1萬元，本月逾期未退還包裝物押金46.8萬元。2012年8月該啤酒廠增值稅銷項稅額為(  )萬元。

　　A. 46.24

　　B. 66.00

　　C. 74.8

　　D. 75.95

　　(4)某商業(yè)企業(yè)(一般納稅人)月初購進一批飲料，取得專用發(fā)票上注明價款80000元，稅金13600元，發(fā)票已通過認證，另支付運輸企業(yè)運輸費1000元(有符合規(guī)定的運輸發(fā)票)。月末將其中的5%作為福利發(fā)放給職工，則本月可以抵扣的進項稅為(  )元。

　　A. 12683.50

　　B. 12986.50

　　C. 12920

　　D. 13670

　　(5)某運輸企業(yè)2012年8月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：為某化工公司提供運輸業(yè)務(wù)，取得運輸收入456000元、裝卸費12000元;將5號運輸船舶以“期租”方式出租給A公司，租期1年，8月份收取租金250000元;將8號運輸船舶以“光租”方式出租給B公司，租期3個月，8月份收取租金60000元。該運輸企業(yè)8月份應(yīng)納營業(yè)稅稅額(  )元。

　　A. 23340

　　B. 24540

　　C. 29540

　　D. 29700

　　(6)有關(guān)稅法的法定解釋，下列表述正確的是(  )。

　　A. 國務(wù)院制定的《企業(yè)所得稅法實施條例》屬于稅法行政解釋

　　B. 稅法司法解釋只能由最高人民法院和最高人民檢察院共同作出

　　C. 字面解釋是稅法解釋的基本方法

　　D. 國家稅務(wù)總局制定的規(guī)范性文件可作為法庭判案的直接依據(jù)

　　(7)下列選項中，應(yīng)征收增值稅的是(  )。

　　A. 基本建設(shè)單位和從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)工廠、車間在建筑現(xiàn)場制造的預(yù)制構(gòu)件，直接用于本單位或本企業(yè)建筑工程

　　B. 體育彩票發(fā)行收入

　　C. 電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費

　　D. 農(nóng)場銷售小麥

　　(8)某銅礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年9月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：采用分期收款方式銷售銅礦石5000噸，不含稅單價40元/噸，合同規(guī)定分兩個月等額收回貨款，當?shù)劂~礦資源稅1.5元/噸。則應(yīng)納資源稅是(  )元。

　　A. 2625

　　B. 2250

　　C. 3750

　　D. 1500

　　(9)某地板公司生產(chǎn)各種實木地板，2012年3月，領(lǐng)用上月外購的地板繼續(xù)加工成豪華實木地板，銷售給某外貿(mào)企業(yè)500箱，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為400萬元;已知上月外購實木地板500箱，取得增值稅專用發(fā)票注明價款300萬元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用80%。該地板公司應(yīng)繳消費稅(  )萬元。(消費稅稅率50%)

　　A. 5

　　B. 20

　　C. 4.5

　　D. 8

　　(10)關(guān)于稅務(wù)規(guī)章，下列說法中正確的是(  )。

　　A. 稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力

　　B. 審議通過的稅務(wù)規(guī)章可由起草部門直接發(fā)布

　　C. 稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對同一事項的規(guī)定不一致時，必須由全國人大常委會裁決

　　D. 人民法院在行政訴訟中對稅務(wù)規(guī)章可以參照適用，對不適當?shù)亩悇?wù)規(guī)章可以宣布無效

　　(11)關(guān)于代扣代繳資源稅的規(guī)定，下列陳述不正確的是(  )。

　　A. 獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購與本單位礦種相同的未稅礦產(chǎn)品，按照本單位相同礦種應(yīng)稅產(chǎn)品的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅

　　B. 獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購與本單位礦種不同的未稅礦產(chǎn)品，以及其他收購單位收購的未稅礦產(chǎn)品，按照收購地相應(yīng)礦種規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅

　　C. 收購地沒有相同品種礦產(chǎn)品的，按收購地主管稅務(wù)機關(guān)核定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅

　　D. 獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購與本單位礦種相同的未稅礦產(chǎn)品，按照收購地相應(yīng)礦種規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅

　　(12)某化工廠在購進生產(chǎn)材料時，取得供貨方虛開的增值稅專用發(fā)票，經(jīng)稅務(wù)機構(gòu)核實，屬于善意取得，下列的陳述，符合規(guī)定的處理方法是(  )。

　　A. 對某化工廠不以偷稅論處，并依法準予抵扣進項稅款

　　B. 對某化工廠不以偷稅論處，但應(yīng)按有關(guān)規(guī)定不予抵扣進項稅款

　　C. 某化工廠不能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的，以偷稅論處

　　D. 某化工廠能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的，也不可以抵扣進項稅款

　　(13)課稅對象又稱征稅對象，是稅法中規(guī)定的征稅的目的物;計稅依據(jù)，又稱稅基，下列稅種中，征稅對象與計稅依據(jù)一致的是(  )。

　　A. 資源稅

　　B. 車輛購置稅

　　C. 消費稅

　　D. 個人所得稅

　　(14)某卷煙廠2012年1月研發(fā)生產(chǎn)一種新型卷煙，當月生產(chǎn)20箱作為禮品樣品用于市場推廣，沒有同類售價，已知成本為50萬元，卷煙的成本利潤率為10%，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，卷煙適用的稅率為56%，則該批卷煙應(yīng)納消費稅金為(  )萬元。

　　A. 70.68

　　B. 46.55

　　C. 47.91

　　D. 45.20

　　(15)2012年3月，某娛樂公司餐廳經(jīng)營收入50萬元，臺球室經(jīng)營收入34萬元，網(wǎng)吧經(jīng)營收入20萬元(均分別核算)。該公司當月應(yīng)納營業(yè)稅(  )萬元。(當?shù)厝嗣竦恼�府�?guī)定臺球室適用5%的稅率，網(wǎng)吧適用20%的稅率)

　　A. 4.65

　　B. 3.2

　　C. 21.6

　　D. 8.2

　　(16)某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年3月采用分期收款方式批發(fā)商品，合同規(guī)定不含稅銷售額為300萬元，本月收回50%的貨款，其余貨款于4月10日前收回。由于購貨方資金緊張，本月實際收回不含稅銷售額100萬元。零售商品實際取得銷售收入228萬元，其中包括以舊換新方式銷售商品取得實際收入50萬元，收購的舊貨作價6次購進增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款0.8萬元，增值稅0.136萬元。(本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月認證)，該企業(yè)3月應(yīng)納增值稅(  )萬元。

　　A. 27.96

　　B. 19.46

　　C. 28.76

　　D. 20.26

　　(17)某建筑安裝公司在鄭州承包了一項機械設(shè)備安裝工程，取得工程價款4000萬元;另外承包了一外商獨資企業(yè)的建筑工程，取得工程價款2500萬元;在越南承包了一個涉外企業(yè)辦公樓工程，取得工程價款5000萬元;建設(shè)一幢辦公樓自用，建筑成本3800萬元。該公司應(yīng)納營業(yè)稅為(  )萬元。

　　A. 120

　　B. 75

　　C. 135

　　D. 195

　　(18)下列單位出售的礦產(chǎn)品中，不繳納資源稅的是(  )。

　　A. 開采單位銷售自行開采的天然大理石

　　B. 油田出售自行開采的天然氣

　　C. 鹽場銷售自行開采的鹵水

　　D. 煤礦出售自產(chǎn)的天然氣

　　(19)根據(jù)城建稅和教育費附加的減免規(guī)定，下列表述正確的是(  )。

　　A. 對海關(guān)進口產(chǎn)品征收的增值稅和消費稅，應(yīng)征收城建稅

　　B. 對“三稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨同“三稅”附征的城市維護建設(shè)稅，一律不予退(返)還

　　C. 對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，可以同時退還已征的城建稅和教育費附加

　　D. 對因減免稅而需要進行增值稅、消費稅退庫的，不可以同時退還已征的城建稅和教育費附加

　　(20)下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的是(  )。

　　A. 建材商店在銷售建材的同時又為其他客戶提供裝飾服務(wù)

　　B. 汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務(wù)

　　C. 商場銷售貨物并負責送貨上門

　　D. 電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時又銷售所安裝的電話機

　　(21)某輪胎廠系增值稅一般納稅人，2012年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：銷售汽車輪胎，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為150萬元;銷售農(nóng)用拖拉機專用輪胎，開具普通發(fā)票取得收入70.2萬元;將成本價為60萬元的機動車輪胎移送至非獨立核算的門市部銷售，當月全部售出，開具的普通發(fā)票注明價款為117萬元。已知輪胎的消費稅率3%，則該廠本月應(yīng)納的消費稅為(  )萬元。

　　A. 6.9

　　B. 7.5

　　C. 8.18

　　D. 8.78

　　(22)某地區(qū)宏偉書畫院2012年12月，將其書畫院大廳和部分展覽廳租賃給某畫家舉辦個人書畫活動，取得個人上交的使用費12萬元;館內(nèi)設(shè)置的保齡球館取得經(jīng)營收入8萬元;書畫院自辦國內(nèi)名家書畫展，取得第一道門票收入3萬元。該書畫院當月應(yīng)納營業(yè)稅為 (  )萬元。(保齡球適用稅率為5%)

　　A. 0.76

　　B. 0.98

　　C. 0.84

　　D. 1

　　(23)下列關(guān)于輔導期一般納稅人的說法中，表述錯誤的是(  )。

　　A. 新辦小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)的納稅輔導期自主管稅務(wù)機關(guān)制作《稅務(wù)事項通知書》的當月起執(zhí)行

　　B. 實行納稅輔導期管理的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，領(lǐng)購專用發(fā)票的最高開票限額不得超過10萬元

　　C. 輔導期納稅人按規(guī)定預(yù)繳的增值稅可在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的，可抵減下期再次領(lǐng)購專用發(fā)票時應(yīng)當預(yù)繳的增值稅

　　D. 某注冊資金為80萬元、職工8人的商貿(mào)企業(yè)被認定為一般納稅人，其輔導期管理的期限為6個月

　　(24)某高新技術(shù)企業(yè)免稅口一臺設(shè)備，海關(guān)審定的進口價格為人民幣180萬元，海關(guān)監(jiān)管期5年，該企業(yè)使用20個月后轉(zhuǎn)售。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)補繳關(guān)稅(  )萬元。(關(guān)稅稅率為20%)

　　A. 0

　　B. 32

　　C. 24

　　D. 16

　　(25)下列選項中，關(guān)于營業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定表述正確的是(  )。

　　A. 異地提供建筑業(yè)勞務(wù)自應(yīng)當申報納稅之月起超過6個月沒有申報納稅的，由機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)補征稅款

　　B. 納稅人提供建筑物拆除、平整土地勞務(wù)取得的收入應(yīng)按照服務(wù)業(yè)稅目繳納營業(yè)稅

　　C. 電影放映單位從電影票房收人中提取并上繳的國家電影事業(yè)發(fā)展專項資金，可以從其計稅營業(yè)額中扣除

　　D. 教育部考試中心及其直屬單位與行業(yè)主管部門合作開展考試的業(yè)務(wù)，應(yīng)以其全部收入為營業(yè)額

　　(26)法定解釋應(yīng)嚴格按照法定解釋權(quán)限進行，任何部門都不能超越權(quán)限進行解釋，因此法定解釋具有(  )。

　　A. 全面性

　　B. 專屬性

　　C. 判例性

　　D. 目的性

　　(27)某公司2012年1月以一座寫字樓作抵押，向銀行貸款1400萬元，2013年1月到期后本息合計1460萬元;因該公司無力歸還貸款，銀行將所抵押的房屋收歸己有，經(jīng)權(quán)威機構(gòu)評估，該房屋價值1550萬元，銀行和公司進行了價款結(jié)算，則該公司應(yīng)納銷售不動產(chǎn)的營業(yè)稅為(  )萬元。

　　A. 115

　　B. 68.5

　　C. 77.5

　　D. 105.6

　　(28)某小型商貿(mào)公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2012年6月零售糧食、食用植物油、各種水果取得收入50000元，銷售其他商品取得收入240000元;為某廠商提供有償?shù)膹V告促銷業(yè)務(wù)，取得收入20000元;代理福利彩票業(yè)務(wù)，取得手續(xù)費收入18000元。對上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是(  )。

　　A. 應(yīng)納增值稅11153.85元，應(yīng)納營業(yè)稅1000元

　　B. 應(yīng)納增值稅15752.21元，不繳納營業(yè)稅

　　C. 應(yīng)納增值稅8446.60元，應(yīng)納營業(yè)稅1900元

　　D. 應(yīng)納增值稅11923.08元，不繳納營業(yè)稅

　　(29)下述關(guān)于車輛購置稅的政策陳述，不正確的是(  )。

　　A. 因質(zhì)量原因，車輛被退回生產(chǎn)企業(yè)或經(jīng)銷商的，納稅人應(yīng)到車購辦申請退稅

　　B. 最低計稅價格是指國家稅務(wù)總局依據(jù)車輛生產(chǎn)企業(yè)提供的車輛價格信息并參照市場平均交易價格核定的車輛購置稅計稅價格

　　C. 對國家稅務(wù)總局未核定最低計稅價格的車輛，主管稅務(wù)機關(guān)可比照已核定的同類型車輛最低計稅價格征稅

　　D. 納稅人以外匯結(jié)算應(yīng)稅車輛價款的，按照購買之日中國人民銀行公布的人民幣基準匯價，折合成人民幣計算

　　(30)下列關(guān)于增值稅放棄免稅權(quán)的陳述，正確的是(  )。

　　A. 生產(chǎn)和銷售免征增值稅貨物或勞務(wù)的納稅人要求放棄免稅權(quán)，可以以書面形式或口頭形式提交、告知放棄免稅權(quán)聲明

　　B. 納稅人在免稅期內(nèi)購進用于免稅項目的貨物，取得的增值稅扣稅憑證還可以抵扣進項稅額

　　C. 納稅人自稅務(wù)機關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起36個月內(nèi)不得申請免稅

　　D. 納稅人可以根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)

　　(31)下列關(guān)于稅收管轄權(quán)的陳述，錯誤的是(  )。

　　A. 稅收管轄權(quán)是一個主權(quán)國家在稅收管理方面所行使的在一定范圍內(nèi)的征稅權(quán)力

　　B. 稅收管轄權(quán)具有明顯的排他性，排他性是指在處理屬于本國稅收事務(wù)時不受外來干涉、控制和支配

　　C. 稅收管轄權(quán)在國際稅收形成后，才真正形成和出現(xiàn)

　　D. 目前世界上將稅收管轄權(quán)分為來源地管轄權(quán)、居民管轄權(quán)和公民管轄權(quán)

　　(32)下列關(guān)于增值稅納稅人的征收率的說法中，表述不正確的是(  )。

　　A. 小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅

　　B. 小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅

　　C. 一般納稅人銷售自己使用過的按規(guī)定不得抵扣且未抵扣過進項稅額的固定資產(chǎn)，按4%征收率減半征收增值稅

　　D. 一般納稅人銷售舊貨，按照4%的征收率征收增值稅

　　(33)國際稅收中，徹底消除國際重復征稅的辦法是(  )。

　　A. 免稅法

　　B. 稅收饒讓

　　C. 直接抵免法

　　D. 間接抵免法

　　(34)下列不屬于車輛購置稅免稅范圍的是(  )。

　　A. 外國駐華使館及其外交人員的自用車輛

　　B. 回國服務(wù)的留學人員用現(xiàn)匯購買的1輛進口小汽車

　　C. 長期來華定居的專家進口的1輛自用小汽車

　　D. 自2012年至2015年城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛

　　(35)按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅減稅、免稅政策表述中正確的是(  )。

　　A. 非營利性醫(yī)療機構(gòu)的藥房分離為獨立的藥品零售企業(yè)，免征各項稅收

　　B. 軍需工廠之間為生產(chǎn)軍需品而相互協(xié)作的產(chǎn)品免征增值稅

　　C. 對污水處理勞務(wù)實行增值稅即征即退的政策

　　D. 寵物飼料免征增值稅

　　(36)2012年10月，某廣告公司為客戶制作廣告并取得廣告業(yè)務(wù)收入600萬元，發(fā)生廣告制作支出38萬元，向媒體支付廣告發(fā)布費120萬元;所屬打字復印社取得營業(yè)收入110萬元，購買紙張發(fā)生支出30萬元。2012年10月該廣告公司應(yīng)繳納營業(yè)稅(  )萬元。

　　A. 24.O5

　　B. 26.19

　　C. 27.35

　　D. 29.5

　　(37)某單位進口一批鉆石，貨價1555萬元，運抵我國海關(guān)前發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定，經(jīng)海關(guān)查實其他運輸公司相同業(yè)務(wù)的運輸費用占貨價的比例為3%。關(guān)稅稅率為30%.應(yīng)向海關(guān)繳納關(guān)稅稅額為(  )萬元。

　　A. 481.94

　　B. 498.43

　　C. 592.75

　　D. 682.8

　　(38)某油田開采原油5000噸，與原油同時開采的天然氣20000立方米，均已銷售，用于加熱修井的原油為500噸，職工食堂和浴室領(lǐng)用原油20噸。另銷售人造石油50噸。原油不含稅售價為5000元/噸，天然氣不含稅售價為1.5元/立方米，原油、天然氣資源稅稅率為5%，該油田應(yīng)納資源稅稅額為(  )元。

　　A. 1150160

　　B. 1256500

　　C. 1250200

　　D. 1350860

　　(39)下列關(guān)于營業(yè)稅稅目的說法，正確的是(  )。

　　A. 搬家業(yè)務(wù)屬于服務(wù)業(yè)——其他服務(wù)業(yè)

　　B. 代辦電信工程業(yè)務(wù)屬于服務(wù)業(yè)——代理業(yè)

　　C. 車、船、飛機等的裝飾、裝潢業(yè)務(wù)屬于建筑業(yè)——裝修裝飾業(yè)

　　D. 經(jīng)營游覽場所屬于娛樂業(yè)——游藝業(yè)

　　(40)下列關(guān)于減免稅的說法，表述錯誤的是(  )。

　　A. 起征點屬于稅基式減免

　　B. 跨期結(jié)轉(zhuǎn)屬于稅基式減免

　　C. 將以前納稅年度的經(jīng)營虧損在本納稅年度經(jīng)營利潤中扣除，直接減少了本年度應(yīng)納稅款，屬于稅額式減免

　　D. 核定減免率屬于稅額式減免

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　　二、多項選擇題(共30題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分。)

　　(1)稅收法律關(guān)系變更的原因，主要有(  )。

　　A. 申請延期納稅

　　B. 納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化

　　C. 由于稅法的修訂或調(diào)整

　　D. 因不可抗力造成的破壞

　　E. 履行納稅義務(wù)

　　(2)稅款的退還和追征制度是稅款征收制度的重要組成部分，下列表述正確的有(  )。

　　A. 在退還稅款過程中，若納稅人有欠稅的，可抵頂欠稅

　　B. 在退還稅款過程中，若納稅人沒有欠稅，必須直接退庫

　　C. 因稅務(wù)機關(guān)的責任，納稅人少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)追征稅款和滯納金

　　D. 因納稅人計算錯誤，造成少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)在規(guī)定時限內(nèi)追征稅款和滯納金

　　E. 對于偷稅行為，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)無限期地追征相應(yīng)稅款

　　(3)根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列貨物中適用13%稅率的有(  )。

　　A. 農(nóng)機零部件

　　B. 煤礦天然氣

　　C. 二甲醚

　　D. 衛(wèi)生殺蟲劑

　　E. 玉米胚芽

　　(4)下列關(guān)于發(fā)、供電企業(yè)的說法正確的有(  )。

　　A. 獨立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級供電企業(yè)，凡能夠核算銷售額的，依核定的預(yù)征率計算供電環(huán)節(jié)的增值稅，不得抵扣進項稅額

　　B. 供電企業(yè)收取的電費保證金，凡逾期(超過合同約定時間)未退還的，一律并入價外費用繳納增值稅

　　C. 具備一般納稅人核算條件的非獨立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，按照一般納稅人計算方法計算增值稅

　　D. 發(fā)電廠按廠供電量，依核定的征收率計算發(fā)電環(huán)節(jié)的增值稅

　　E. 獨立核算的發(fā)電企業(yè)當期銷項稅額小于進項稅額不足抵扣時，其不足抵扣部分可結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣

　　(5)課稅對象構(gòu)成了稅收實體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，主要是因為(  )。

　　A. 課稅對象是各稅種劃分的最主要的標志

　　B. 課稅對象明確了各稅種的征收范圍

　　C. 課稅對象是稅法中規(guī)定的征稅的目的物

　　D. 稅制要素中其他要素一般都是以課稅對象為基礎(chǔ)確定的

　　E. 課稅對象是國務(wù)院確定的

　　(6)下列經(jīng)營項目，其營業(yè)額的確定符合營業(yè)稅規(guī)定的有(  )。

　　A. 個人將購買超過5年(含5年)的普通住房對外銷售的，以收入減去購房價款后的余額征收營業(yè)稅

　　B. 企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中轉(zhuǎn)讓的不動產(chǎn)，不涉及營業(yè)稅

　　C. 單位因財務(wù)會計核算辦法改變將已繳納過營業(yè)稅的預(yù)收性質(zhì)的價款逐期轉(zhuǎn)為營業(yè)收入時，允許從營業(yè)額中減除

　　D. 施工企業(yè)向建設(shè)單位收取的材料差價款、搶工費、全優(yōu)工程獎和提前竣工獎，應(yīng)并入計稅營業(yè)額中征收營業(yè)稅

　　E. 納稅人從事建筑勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的，其營業(yè)額應(yīng)當包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動力的價款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供設(shè)備的價款

　　(7)按照增值稅現(xiàn)行規(guī)定，下列各項中符合稅收政策的有(  )。

　　A. 典當業(yè)銷售死當物品適用4%的征收率征稅

　　B. 小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按30的征收率征收增值稅

　　C. 納稅人在免稅期內(nèi)購進用于免稅項目的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)所取得的增值稅扣稅憑證，一律不得抵扣

　　D. 納稅人自稅務(wù)機關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起36個月內(nèi)不得申請免稅

　　E. 對增值稅一般納稅人生產(chǎn)的黏土實心磚、瓦，可以采用簡易辦法征收增值稅

　　(8)關(guān)于稅收執(zhí)法監(jiān)督的說法，正確的有(  )。

　　A. 稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是司法機關(guān)、審計機關(guān)等

　　B. 稅收執(zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務(wù)機關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為

　　C. 稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務(wù)行政相對人(納稅人、扣繳義務(wù)人)

　　D. 稅收執(zhí)法監(jiān)督的形式均為事后監(jiān)督

　　E. 稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務(wù)機關(guān)及其工作人員

　　(9)下列關(guān)于稅收管轄權(quán)的表述正確的有(  )。

　　A. 稅收管轄權(quán)不是在國際稅收形成后才出現(xiàn)的

　　B. 國籍標準屬于自然人居民身份的一般判定標準

　　C. 國際上對跨國營業(yè)所得來源地的確認，一般都采用營業(yè)活動發(fā)生地標準

　　D. 公民身份的判定標準有國籍標準和登記注冊標準

　　E. 稅收管轄權(quán)具有明顯的獨立性和排他性

　　(10)根據(jù)消費稅有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有(  )。

　　A. 委托加工的應(yīng)稅消費品，在計算組成計稅價格時，加工費應(yīng)包括受托方代墊輔助材料的實際成本

　　B. 委托其他企業(yè)加工應(yīng)稅消費品，委托方是消費稅的納稅人，由委托方在其機構(gòu)所在地繳納消費稅

　　C. 對于帶料加工的金銀首飾，納稅義務(wù)發(fā)生時間為受托方交貨的當天

　　D. 委托加工應(yīng)稅消費品，委托方未提供柑料的，委托方所在地主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其材料成本

　　E. 用委托加工收回的應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品都準予從應(yīng)納消費稅稅額中扣除委托加工環(huán)節(jié)已納消費稅

　　(11)下列關(guān)于增值稅納稅人的認定及管理的說法中，表述正確的有(  )。

　　A. 增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額(不包括免稅銷售額)超過小規(guī)模納稅人標準的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定

　　B. 非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅

　　C. 一般納稅人資格認定的權(quán)限，在縣(市、區(qū))國家稅務(wù)局或者同級別的稅務(wù)分局

　　D. 認定機關(guān)應(yīng)當在主管稅務(wù)機關(guān)受理申請之日起20日內(nèi)完成一般納稅人資格認定

　　E. 納稅人自稅務(wù)機關(guān)認定為一般納稅人后，也可以自行轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

　　(12)下列情形中，銷售方應(yīng)在開具紅字增值稅專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復印件報送主管稅務(wù)機關(guān)備案的有(  )。

　　A. 銷貨退回

　　B. 銷售折讓

　　C. 銷售折扣

　　D. 開票有誤

　　E. 無法認證

　　(13)根據(jù)行使征稅權(quán)力的原則和稅收管轄范圍、內(nèi)容不同，目前世界上的稅收管轄權(quán)可以分為(  )。

　　A. 來源地管轄權(quán)

　　B. 居住地管轄權(quán)

　　C. 居民管轄權(quán)

　　D. 公民管轄權(quán)

　　E. 銷售地管轄權(quán)

　　(14)不可以作為法庭判案直接依據(jù)的稅法解釋有(  )。

　　A. 各級行政機關(guān)的行政解釋

　　B. 全國人大常委會的法律解釋

　　C. 最高人民檢察院作出的檢察解釋

　　D. 省級稅務(wù)機關(guān)作出的稅法解釋

　　E. 最高人民法院作出的審判解釋

　　(15)納稅人銷售下列特定貨物，按4%征收率計算繳納增值稅的有(  )。

　　A. 寄售商店代銷寄售物品

　　B. 典當業(yè)銷售死當物品

　　C. 生產(chǎn)銷售商品混凝土

　　D. 銷售以自己采掘的砂、土生產(chǎn)的磚瓦

　　E. 小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)

　　(16)關(guān)于稅法的效力與解釋，下列表述正確的有(  )。

　　A. 我國稅法采用屬人與屬地相結(jié)合的原則

　　B. 兩高作出的司法解釋具有法的效力，可以作為辦案和適用法律、法規(guī)的依據(jù)

　　C. 稅法的擴充解釋作為一條稅法解釋原則被普遍使用

　　D. 稅法的效力范圍表現(xiàn)為空間效力、時間效力和對人的效力

　　E. 以新稅法代替舊稅法是最常見的稅法失效宣布方式

　　(17)下列關(guān)于營業(yè)稅稅收優(yōu)惠的表述，正確的有(  )。

　　A. 對境外單位向境內(nèi)科普單位轉(zhuǎn)讓科普影視作品播映權(quán)取得的收入免營業(yè)稅

　　B. 對動漫企業(yè)為開發(fā)動漫產(chǎn)品提供的動漫腳本編撰勞務(wù)，在2010年12月31日前免征營業(yè)稅

　　C. 廣播電視行政主管部門按其職能批準從事電影制片發(fā)行、放映的電影集團公司轉(zhuǎn)讓電影版權(quán)的收入免征營業(yè)稅

　　D. 對商品儲備管理公司及其直屬庫承擔商品儲備業(yè)務(wù)取得的財政補貼收入暫免征收營業(yè)稅

　　E. 對按國家規(guī)定的收費標準向?qū)W生收取的高校學生公寓住宿費收入，免征營業(yè)稅

　　(18)按照居民稅收管轄權(quán)的國際慣例，法人居民身份的一般判定標準包括(  )。

　　A. 住所標準

　　B. 管理中心標準

　　C. 總機構(gòu)標準

　　D. 主要營業(yè)活動地標準

　　E. 資本控制標準

　　(19)下列各項中，符合城建稅規(guī)定的有(  )。

　　A. 貨物運輸業(yè)按代開的發(fā)票納稅人管理的所有單位和個人，凡按規(guī)定應(yīng)當征收營業(yè)稅的， 在代開貨物運輸業(yè)發(fā)票時一律按開票金額3%征收營業(yè)稅，按營業(yè)稅稅款5%預(yù)征城建稅

　　B. 因減免“三稅”而退庫的，相應(yīng)的城建稅可以同時退還

　　C. 對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅，不退還城建稅

　　D. 海關(guān)對進口貨物征收增值稅、消費稅，不征收城建稅

　　E. 納稅人偷漏“三稅”而加收的滯納金、罰款，一并計入城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)

　　(20)下列屬于營業(yè)稅的“服務(wù)業(yè)——代理業(yè)”范圍的有(  )。

　　A. 金融機構(gòu)受托發(fā)放貸款

　　B. 代銷貨物按銷售額結(jié)算并收取手續(xù)費的業(yè)務(wù)

　　C. 婚姻介紹服務(wù)

　　D. 人才中介服務(wù)

　　E. 無船承運業(yè)務(wù)

　　(21)根據(jù)營業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定，下列業(yè)務(wù)屬于“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”征稅范圍的有(  )。

　　A. 文化場所的出租業(yè)務(wù)

　　B. 金融機構(gòu)的融資租賃業(yè)務(wù)

　　C. 以租賃方式為體育比賽提供場所的業(yè)務(wù)

　　D. 航空運輸企業(yè)從事的干租業(yè)務(wù)

　　E. 單位和個人在旅游景區(qū)經(jīng)營旅游游船、觀光電梯取得收入的業(yè)務(wù)

　　(22)下列關(guān)于營業(yè)稅的有關(guān)說法中正確的有(  )。

　　A. 土地整理儲備供應(yīng)中心轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入按照“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅

　　B. “金融經(jīng)紀業(yè)務(wù)”應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)——代理業(yè)”征收營業(yè)稅

　　C. 對報社根據(jù)作者名氣向作者收取的版面費收入，按照“文化業(yè)”征收營業(yè)稅

　　D. 轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)，按“服務(wù)業(yè)”征收營業(yè)稅

　　E. 水利工程單位向用戶收取的水利工程水費，按“服務(wù)業(yè)”征收營業(yè)稅

　　(23)納稅期限是納稅人向國家繳納稅款的法定期限，確定納稅期限需要考慮的因素包括(  )。

　　A. 稅種的性質(zhì)

　　B. 應(yīng)納稅額的大小

　　C. 交通條件

　　D. 信息化程度

　　E. 納稅人的守法程度

　　(24)下列關(guān)于關(guān)稅的說法中，正確的有(  )。

　　A. 關(guān)稅納稅人因不可抗力原因，不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月

　　B. 因納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成少征或漏征關(guān)稅，關(guān)稅追征期為自納稅人應(yīng)繳納稅款之日起5年，并加收萬分之五的滯納金

　　C. 因發(fā)生納稅爭議向海關(guān)申請行政復議時，納稅人自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起30日內(nèi)，向原征稅海關(guān)的上一級海關(guān)書面申請復議

　　D. 出日貨物在貨物運抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的14日內(nèi)，應(yīng)由出口貨物的納稅人向貨物出境地海關(guān)申報

　　E. 納稅義務(wù)人自海關(guān)填發(fā)繳款書之日起3個月仍未繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)長批準，海關(guān)可以采取強制扣繳、變價抵繳等強制措施

　　(25)下列各項業(yè)務(wù)免征增值稅的有(  )。

　　A. 零售滴灌帶和滴灌管產(chǎn)品

　　B. 銷售寵物飼料

　　C. 非營利性醫(yī)療機構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑

　　D. 污水處理勞務(wù)

　　E. 以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力或者熱力

　　(26)根據(jù)營業(yè)稅相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有(  )。

　　A. 電影放映單位放映電影，應(yīng)以取得的全部電影票房收入為營業(yè)額計算營業(yè)稅

　　B. 人民銀行對金融機構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)照章征收營業(yè)稅

　　C. 保險企業(yè)開展無賠償獎勵業(yè)務(wù)，以向投保人實際收取的保費為營業(yè)額征收營業(yè)稅

　　D. 對參與提供跨省電信業(yè)務(wù)的電信部門，按照各自取得的全部價款為營業(yè)額征收營業(yè)稅

　　E. 廣播電視有線數(shù)字付費頻道業(yè)務(wù)，對合作單位分得的收視費收入應(yīng)征收營業(yè)稅

　　(27)關(guān)于酒類產(chǎn)品消費稅的征收，下列表述正確的有(  )。

　　A. 消費稅稅目、稅率的調(diào)整，由國務(wù)院確定，地方可根據(jù)當?shù)貙嶋H情況調(diào)整

　　B. 委托加工應(yīng)稅消費品的，以納稅人收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量為課稅數(shù)量

　　C. 已核定最低計稅價格的白酒，銷售單位對外銷售價格持續(xù)上漲或下降時間達到3個月以上的、累計上漲幅度在20%(含)以上的白酒，稅務(wù)機關(guān)重新核定最低計稅價格

　　D. 白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格70%以下的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)核定消費稅最低計稅價格

　　E. 白酒的計稅價格由國家稅務(wù)總局核定，送財政部備案

　　(28)稅收強制執(zhí)行措施的內(nèi)容包括(  )。

　　A. 書面通知納稅人的開戶行或其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的相當于應(yīng)納稅款的存款

　　B. 書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款

　　C. 扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)

　　D. 扣押、查封、依法拍賣或者變賣相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)

　　E. 吊銷其營業(yè)執(zhí)照

　　(29)關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間和納稅地點，下列表述正確的有(  )。

　　A. 納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物移送的當天

　　B. 委托其他納稅人代銷貨物，未收到代銷清單的不發(fā)生納稅義務(wù)

　　C. 固定業(yè)戶到外縣(市)提供應(yīng)稅勞務(wù)并持有《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》的，應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

　　D. 固定業(yè)戶的分支機構(gòu)與總機構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當分別向各自所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

　　E. 非固定業(yè)戶銷售貨物，應(yīng)當向銷售地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

　　(30)應(yīng)繳消費稅的產(chǎn)品銷售數(shù)量確定的原則有(  )。

　　A. 銷售應(yīng)稅品的為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量

　　B. 自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的為應(yīng)稅消費品的移送使用數(shù)量

　　C. 委托加工應(yīng)稅消費品的為納稅人發(fā)出的應(yīng)稅消費品數(shù)量

　　D. 委托加工應(yīng)稅消費品的為納稅人收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量

　　E. 進口的應(yīng)稅消費品，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進口征稅數(shù)量

　　三、計算題(共8題，每題2分。每題的備選項中，只有1個最符合題意。)

　　(1)某市百貨公司為增值稅一般納稅人，2012年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)采取買一送一方式銷售電視機，共銷售150臺，每臺價格3000元(不含稅);同時送出150個電飯煲(市場價格400元/個)(不含稅)，同時用商場的貨車運輸，收取送貨運費IO000元。(2)銷售空調(diào)機250臺，每臺售價2500元(不含稅)，另每臺收取安裝費100元。(3)將商場自用兩年的小汽車一輛，以15萬元的價格出售，其賬面原價14萬元，已提折舊2萬元。(4)促銷某型號洗衣機100臺，每臺不含稅價格1600元，全部銷售給某使用單位，已開具增值稅專用發(fā)票。由于一次購貨較大，給予10%折扣，折扣金額與銷售額開在同一張發(fā)票上。(5)以舊換新銷售金銀首飾，新金項鏈的市場零售價為33.4萬元，取得的舊金項鏈作價10萬元。實際取得貨款價稅合計23.4萬元。(6)購進空調(diào)機500臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款20萬元，沒有付款。月末入庫時，發(fā)現(xiàn)毀損20%，經(jīng)查系管理不善造成損毀。(7)購進電冰箱120臺，取得增值稅發(fā)票注明價款36萬元，但商場因資金困難僅支付了50%的貨款，余款在下月支付;因質(zhì)量原因，將上期購進電冰箱20臺退回廠家(價格同本期)，并取得廠家開具的紅字發(fā)票和稅務(wù)機關(guān)的證明單。(8)購進一批小家電，取得增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元。根據(jù)上述資料，回答{TSE}問題：{TS}本月商場可以抵扣的增值稅進項稅為(  )萬元。

　　A. 10.54

　　B. 9.52

　　C. 11.22

　　D. 10.20

　　(2)本月商場應(yīng)繳納的增值稅為(  )萬元。

　　A. 13.12

　　B. 18.36

　　C. 16.42

　　D. 16.33

　　(3)本月商場應(yīng)繳納的消費稅為(  )萬元。

　　A. 1

　　B. 0

　　C. 10.05

　　D. 2

　　(4)本月商場應(yīng)繳納的城建稅和教育費附加為(  )萬元。

　　A. 1.83

　　B. 1.31

　　C. 1.64

　　D. 1.74

　　(5)位于縣城某農(nóng)機生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： (1)從小規(guī)模納稅人購進一批原材料，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明價款50000元，原材料已入庫，另支付給運輸企業(yè)運輸費用1000元，取得貨物運輸發(fā)票。 (2)外購農(nóng)機零配件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款200000元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用價值110000元的農(nóng)機零配件，另支付給運輸企業(yè)運輸費用8000元，取得貨物運輸發(fā)票。 (3)生產(chǎn)領(lǐng)用3月份外購的鋼材一批，成本85000元，企業(yè)在建工程領(lǐng)用1月份外購的鋼材一批，成本70000元(其中含運輸費用2790元)，已抵扣進項稅。 (4)銷售農(nóng)用機械一批，取得不含稅銷售額650000元，另收取包裝費和運輸費36000元。 (5)銷售一批農(nóng)機零部件，取得含稅銷售額98280元。 (6)提供農(nóng)機維修業(yè)務(wù)，開具的普通發(fā)票上注明價稅合計70200元。企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和貨物運輸發(fā)票均在當月通過認證并在當月抵扣。 根據(jù)上述資料，回答下列{TSE}題： {TS}2012年5月該企業(yè)銷項稅額(  )元。

　　A. 146046.16

　　B. 113121.59

　　C. 12666.67

　　D. 126150.36

　　(6)2012年5月該企業(yè)進項稅額轉(zhuǎn)出(  )元。

　　A. 8947.30

　　B. 9975.56

　　C. 11635.70

　　D. 12110.OO

　　(7)2012年5月該企業(yè)應(yīng)納增值稅額(  )元。

　　A. 83636.66

　　B. 8421 7.75

　　C. 88627.29

　　D. 86878.O3

　　(8)2012年5月該企業(yè)應(yīng)納城建稅及教育費附加為(  )元。

　　A. 8862.73

　　B. 8363.67

　　C. 7090.18

　　D. 7563.21

　　四、綜合分析題(共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分。)

　　(1)請根據(jù)上述資料，回答{TSE}問題：某縣城一酒廠為增值稅一般納稅人，2012年12月和2013年1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：2012年12月業(yè)務(wù)如下：(1)購進糧食白酒30噸，取得稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票注明價款30萬元，已驗收入庫。(2)從農(nóng)場購進糧食100噸，取得收購憑證上注明的價格20萬元，糧食入庫，支付運費5萬元，未取得運費發(fā)票。(3)領(lǐng)用上述糧食100噸連同上月向糧油公司購進的糧食，成本共計70.85萬元，發(fā)送給外單位加工成糧食白酒100噸，對方收取不含稅加工費10萬元，受托方墊付不含稅輔助材料款5萬元，均收到增值稅專用發(fā)票，糧食白酒收回后入庫。受托方同類產(chǎn)品不含稅售價共計120萬元。(4)將委托加工收回的糧食白酒50噸對外出售，收到不含稅貨款63.75萬元。(5)自產(chǎn)薯類白酒100噸，每噸成本價9000元，每噸不含稅售價18000元，本月售出80噸。由本企業(yè)運輸隊負責運輸，收取運費10萬元，裝卸費1.7萬元。(6)本月領(lǐng)用外購糧食白酒和自產(chǎn)薯類白酒各20噸勾兌成低度白酒100噸。采用分期收款方式全部銷售給某煙酒批發(fā)企業(yè)，每噸不含稅售價為3萬元，合同約定酒廠本月收取60%的價款;其余的40%貨款在下月15日收取。(7)企業(yè)將上月購進糧食白酒10噸(賬面成本10萬元)連同自產(chǎn)薯類白酒10噸，發(fā)給職工作為福利。2013年1月份發(fā)生業(yè)務(wù)如下：(8)為廠慶活動特制糧食白酒2000公斤，全部發(fā)放職工，無同類產(chǎn)品售價。每公斤成本為15元。(9)月末盤存發(fā)現(xiàn)上月購進的原材料(免稅農(nóng)產(chǎn)品)因管理不善腐爛變質(zhì)，成本50000元(其中含分攤的運輸費用4650元)。(10)將使用過的2輛2009年1月進口小汽車銷售，每輛銷售額16萬元，開具普通發(fā)票上注明價格32萬元。(11)提供10萬元的原材料委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1000公斤，收回時向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費1萬元，取得增值稅專用發(fā)票，乙企業(yè)沒有同類產(chǎn)品的銷售價格。乙企業(yè)已按照規(guī)定代收代繳了消費稅。(12)委托加工收回后將其中900公斤散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1800瓶，以每瓶不含稅售價100元通過非獨立核算門市部銷售完畢。將剩余100公斤散裝藥酒贈送給關(guān)系單位，同類藥酒的不含稅銷售價為每公斤120元。已知：取得的增值稅專用發(fā)票均通過稅務(wù)機關(guān)的認證;薯類白酒成本利潤率為5%;特制糧食白酒成本利潤率為10%。{TS}2012年12月份該酒廠可以抵扣的進項稅額為(  )萬元。

　　A. 8.36

　　B. 10.23

　　C. 9.25

　　D. 8.55

　　(2)2012年12月份該酒廠應(yīng)納的增值稅為(  )萬元。

　　A. 70.25

　　B. 63.83

　　C. 62.13

　　D. 68.36

　　(3)2012年12月份受托方代收代繳的消費稅為(  )萬元。

　　A. 34

　　B. 24

　　C. 36

　　D. 25

　　(4)2012年12月份該酒廠應(yīng)繳納的消費稅為(  )萬元。

　　A. 81.55

　　B. 86.15

　　C. 83.26

　　D. 85.4

　　(5)2013年1月份該酒廠應(yīng)繳納的消費稅為(  )萬元。

　　A. 36.56

　　B. 35.26

　　C. 40.56

　　D. 30.88

　　(6)對于本題業(yè)務(wù)處理，下列說法正確的有(  )。

　　A. 2013年1月發(fā)現(xiàn)的因管理不善腐爛的材料需進項稅轉(zhuǎn)出處理，進項稅轉(zhuǎn)出金額為0.75萬元

　　B. 銷售使用過的2009年1月進口的小汽車，按適用稅率17%計算銷項稅

　　C. 將委托加工收回的已納消費稅的100公斤散裝藥酒贈送給關(guān)系單位繳納增值稅而不繳納消費稅

　　D. 將委托加工收回的已納消費稅的散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒，銷售瓶裝藥酒計算消費稅時可以扣除散裝藥酒已納消費稅

　　(7)某卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)卷煙和雪茄煙，卷煙的最高售價210元/條、平均售價200元/條(均為不含稅價格)。2012年6月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下： (1)進口一批煙絲，支付貨價28萬元，運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生的運費、保險費合計2萬元，關(guān)稅稅率40%，將貨物從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運至本企業(yè)倉庫發(fā)生運輸費用1萬元、裝卸費0.1萬元，取得運輸企業(yè)開具的運費發(fā)票;進口一輛商務(wù)客車用于接待，支付貨價20萬元，境外運輸費用和保險費無法確定，經(jīng)海關(guān)查實，同期相同業(yè)務(wù)的運輸費用占貨價的5%，商務(wù)客車的關(guān)稅稅率為25%、消費稅稅率為5%，繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行; (2)將一批成本為94.66萬元的煙葉運往A企業(yè)加工煙絲，當月收回煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費10萬元、增值稅額1.7萬元，A企業(yè)沒有同類煙絲的銷售價格; (3)從A生產(chǎn)企業(yè)購進已稅煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額2000萬元、增值稅額840萬元;購進其他材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額140萬元、增值稅額23.8萬元，支付運輸單位運費10萬元，運輸途中損失了4%，經(jīng)查屬于非正常損失;從某供銷社購進勞保用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額1000萬元、增值稅額170萬元; (4)本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅煙絲生產(chǎn)卷煙，共生產(chǎn)卷煙2200大箱。向商場銷售卷煙400大箱，取得不含稅銷售額2000萬元，由于貨款收回及時，給予商場2%的折扣，實際取得收入1960萬元，支付銷貨運輸費用60萬元，并取得了運輸公司開具的貨運發(fā)票。售給專賣店卷煙500大箱，取得不含稅銷售額2500萬元，并取得專賣店延期付款利息收入3.51萬元，已向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票。售雪茄煙取得不含稅銷售額600萬元，收取包裝費8.19萬元，開具普通發(fā)票。雪茄煙消費稅稅率為36%; (5)將6大箱卷煙換取原材料，合同規(guī)定，卷煙按平均價計價，供貨方提供的原材料價款30萬元、增值稅5.1萬元，雙方均按合同規(guī)定的價格開具了增值稅專用發(fā)票; (6)將50條卷煙做樣品，分給各經(jīng)銷單位;將1大箱卷煙分給職工作福利; (7)假定本月月初庫存外購煙絲買價20萬元，月末庫存外購煙絲買價35萬元。(煙葉稅稅率為20%，本月取得的合規(guī)發(fā)票均在本月認證并抵扣)根據(jù)上述資料，回答下列{TSE}題： {TS}卷煙廠進口商務(wù)客車應(yīng)納車輛購置稅為(  )萬元.

　　A. 2.11

　　B. 2.50

　　C. 2.63

　　D. 2.77

　　(8)進口業(yè)務(wù)向海關(guān)繳納的關(guān)稅共計(  )萬元。

　　A. 13.31

　　B. 11.44

　　C. 13.73

　　D. 17.27

　　(9)A企業(yè)應(yīng)代收代繳消費稅(  )萬元。

　　A. 38.29

　　B. 39.86

　　C. 43.29

　　D. 44.85

　　(10)卷煙廠應(yīng)繳納的增值稅為(  )萬元(不包括進口環(huán)節(jié)增值稅)。

　　A. 299.97

　　B. 320.03

　　C. 31 6.36

　　D. 319.59

　　(11)卷煙廠應(yīng)繳納的消費稅為(  )萬元(不包括進口環(huán)節(jié)消費稅)。

　　A. 1535.09

　　B. 2161.31

　　C. 2207.92

　　D. 2208.59

　　(12)用外購已稅煙絲生產(chǎn)卷煙，對煙絲已納消費稅稅務(wù)處理正確的有(  )。

　　A. 進口煙絲已納消費稅準予從應(yīng)納消費稅額中扣除

　　B. 用外購已稅煙絲生產(chǎn)卷煙，煙絲在移送生產(chǎn)環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費稅

　　C. 生產(chǎn)領(lǐng)用的從A企業(yè)購進已稅煙絲的消費稅準予從應(yīng)納消費稅額中扣除

　　D. 用外購已稅煙絲生產(chǎn)卷煙，煙絲已納消費稅不得從應(yīng)納消費稅額中扣除