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試題

稅務(wù)師稅法一模擬試題

時間:2025-05-11 17:47:21 試題 我要投稿

2017年稅務(wù)師稅法一模擬試題

  目前關(guān)于稅務(wù)師考試的試題有很多的,對于考生來說肯定是眼花繚亂的,但是要明確做題的目的不是題目越多越好,而是掌握 答題技巧更加的重要。下面是應(yīng)屆畢業(yè)生小編為大家搜集整理出來的有關(guān)于2017年稅務(wù)師稅法一模擬試題,想了解更多資訊請繼續(xù)關(guān)注考試網(wǎng)!

2017年稅務(wù)師稅法一模擬試題

  單項選擇題

  1.個體商販及個人在集市上出售商品,對其征收臨時經(jīng)營的增值稅時,應(yīng)( )。

  A.同時征收城市維護建設(shè)稅

  B.減半征收城市維護建設(shè)稅

  C.免征城市維護建設(shè)稅

  D.由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)實際情況確定是否征收城市維護建設(shè)稅

  【答案】D

  【解析】個體商販及個人在集市上出售商品,對其征收臨時經(jīng)營的增值稅,是否同時按其實繳稅額征收城市維護建設(shè)稅,由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)實際情況確定。

  2.依據(jù)我國資源稅現(xiàn)行規(guī)定,下列應(yīng)繳納資源稅的項目是( )。

  A.煤礦生產(chǎn)的天然氣

  B.地面抽采的煤礦瓦斯

  C.軍事單位開采原油時伴采的天然氣

  D.燃?xì)夤具M口的天然氣

  【答案】C

  【解析】煤礦生產(chǎn)的天然氣和地面抽采的煤礦瓦斯均暫不征稅;進口的資源不征收資源稅。軍事單位開采原油時伴采的天然氣應(yīng)繳納資源稅。

  3.某軍事單位開采了1000噸原煤(原煤資源稅稅額為3元/噸)用于營房冬季取暖,以下關(guān)于資源稅的說法正確的是( )。

  A.營房自用免征資源稅

  B.軍事單位不是資源稅的納稅人

  C.應(yīng)繳納資源稅3000元

  D.應(yīng)減半征收資源稅1500元

  【答案】C

  【解析】軍事單位開采應(yīng)稅資源自用的,應(yīng)按照規(guī)定繳納資源稅。應(yīng)納資源稅=1000×3=3000(元)。

  4.某鹽場為增值稅一般納稅人,2012年5月外購液體鹽2000噸,支付含增值稅金額105.3萬元,取得增值稅專用發(fā)票,當(dāng)期自行生產(chǎn)液體鹽5000噸,將本月外購和自產(chǎn)的液體鹽全部投入固體鹽生產(chǎn),當(dāng)月生產(chǎn)固體鹽3000噸,全部對外銷售,取得不含稅銷售額200萬元。已知,固體鹽資源稅稅額為10元/噸,外購液體鹽和自產(chǎn)液體鹽資源稅稅額均為2元/噸,則該鹽場當(dāng)月應(yīng)納的資源稅和增值稅的合計數(shù)為( )萬元。

  A.16.49

  B.17.49

  C.18.7

  D.21.3

  【答案】D

  【解析】納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽,按固體鹽稅額征稅,以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量。納稅人以外購的液體鹽加工固體鹽,其加工固體鹽所耗用外購液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣。

  應(yīng)納資源稅=3000×10-2000×2=30000-4000=26000(元)=2.6(萬元)

  應(yīng)納增值稅=200×17%-105.3/(1+17%)×17%=34-15.3=18.7(萬元)

  合計繳納資源稅和增值稅=2.6+18.7=21.3(萬元)。

  5.甲省某油田的油井分別位于甲省和乙省,8月位于甲省的油井生產(chǎn)原油20萬噸,位于乙省的油井生產(chǎn)原油5萬噸,當(dāng)月用于加熱、修井的原油0.5萬噸,按產(chǎn)量分?jǐn)。該企業(yè)將所產(chǎn)原油全部銷售,每噸原油含增值稅出廠價為7137元,原油資源稅稅率5%。則該油田在甲省應(yīng)繳納資源稅( )。

  A.5900萬元

  B.5947.5萬元

  C.5978萬元

  D.6000萬元

  【答案】C

  【解析】資源跨省開采的,對開采的礦產(chǎn)品按實際銷量在開采地分別納稅。用于加熱、修井的原油免稅,按產(chǎn)量分?jǐn)偤螅挥诩资〉挠途N售原油為:20-0.5×20÷(20+5)=19.6(萬噸)。在甲省應(yīng)納資源稅=19.6×7137÷(1+17%)×5%=5978(萬元)。

  6.2012年3月,李某從某汽車銷售公司購買轎車一輛供自己使用,支付含增值稅的價款221000元,另支付購置工具件和零配件含增值稅價款1000元,車輛裝飾費4000元,銷售公司代收保險費等8000元,支付的各項價款均由銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。則李某應(yīng)繳納車輛購置稅稅額為( )元。

  A.20000

  B.18694

  C.22100

  D.19083

  【答案】A

  【解析】本題考核購買自用國產(chǎn)車應(yīng)繳納車輛購置稅的計稅依據(jù)和稅額計算。車輛購置稅的計稅依據(jù)包括支付給銷售者的全部價款(不包括增值稅稅款)和價外費用,購買者隨購買車輛支付的工具件和零部件價款應(yīng)作為購車價款的一部分并入計稅價格,支付的車輛裝飾費,應(yīng)作為價外費用并入計稅價格中計稅。代收保險費由于也由銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票,也應(yīng)作為價外費用并入計稅價格中計稅。應(yīng)納車輛購置稅=(221000+1000+4000+8000)÷(1+17%)×10%=20000(元)。

  7.甲企業(yè)2月購進3輛轎車,其中2輛是未上牌照的新車,每輛不含稅成交價120000元,國家稅務(wù)總局核定同類型車輛的最低計稅價格為110000元;另一輛是從某企業(yè)購入已使用3年的轎車,不含稅成交價60000元。甲企業(yè)應(yīng)納車輛購置稅( )元。

  A.22000

  B.24000

  C.28000

  D.30000

  【答案】B

  【解析】納稅人購買自用的新車應(yīng)繳納車輛購置稅;由于車輛購置稅采用一次課征制,購買、取得已經(jīng)繳納過車輛購置稅的使用過的小汽車自用的,不繳納車輛購置稅。甲企業(yè)應(yīng)納車輛購置稅=2×120000×10%=24000(元)。

  8.納稅人進口自用應(yīng)稅車輛,自進口之日起60日內(nèi)申報繳納車輛購置稅。“進口之日”是指( )。

  A.成交的當(dāng)天

  B.報關(guān)進口的當(dāng)天

  C.發(fā)票上注明的銷售日期

  D.登記注冊的當(dāng)天

  【答案】B

  【解析】納稅人進口自用應(yīng)稅車輛,自進口之日起60日內(nèi)申報繳納車輛購置稅。“進口之日”是指報關(guān)進口的當(dāng)天。

  9.某公司進口一批貨物,海關(guān)于2012年3月1日填發(fā)稅款繳款書,但公司遲至3月29日才繳納400萬元的關(guān)稅。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金( )。

  A.2.6萬元

  B.2.8萬元

  C.5.2萬元

  D.5.6萬元

  【答案】B

  【解析】納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi),向指定銀行繳納稅款,該公司一共滯納稅款14天。應(yīng)繳納關(guān)稅滯納金=400萬元×14天×0.5‰=2.8(萬元)。

  10.進出口貨物,因收、發(fā)貨人或者他們的代理人違反規(guī)定而造成少征或者漏征關(guān)稅的,海關(guān)可以( )追征。

  A.在一年內(nèi)

  B.在三年內(nèi)

  C.在十年內(nèi)

  D.無限期

  【答案】B

  【解析】因收、發(fā)貨人或者他們的代理人違反規(guī)定而造成少征或者漏征關(guān)稅的,海關(guān)可以在三年內(nèi)追征。

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