2017年稅務師考試《稅收相關法律》備考習題
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綜合分析題(每題15分，共30分)
(一)2010年5月4日，某市國稅稽查局在對某紡織廠2009年度繳納增值稅的情況進行檢查時發(fā)現(xiàn)，該廠不僅少繳增值稅4.02萬元，還采用少申報的方法隱瞞了5.36萬元增值稅。
2010年5月11日，市國稅稽查局向該紡織廠下達了補繳增值稅5.36萬元的《稅務處理決定書》(限15日內繳納)和將對其應繳未繳及少繳的稅款分別處1倍罰款的《稅務行政處罰事項告知書》，根據(jù)該紡織廠提出的聽證要求，市國稅局稽查局依法舉行聽證。案件經(jīng)審理后，市國稅局稽查局依法于6月15日下達了罰款9.38萬元的《稅務行政處罰決定書》(限15日內繳納)。
2010年6月30日，該市紡織廠對處罰不服向市國稅局依法申請行政復議。
市國稅局復議決定，維持稽查局的處罰。該紡織廠對復議決定仍不服，向法院提起訴訟。法院依法進行審理。
1、根據(jù)《稅務行政處罰聽證程序實施辦法(試行)》的規(guī)定，市國稅局稽查局( )。
A、舉行聽證應當由稅務機關提出來;
B、送達《聽證通知書》時，應當通知當事人聽證的時間、地點、聽證主持人的姓名及有關事項
C、指定的聽證主持人可以是參與稽查案件的調查人員
D、應當在《稅務行政處罰事項告知書》送達后3日內舉行聽證
2、根據(jù)《稅務行政處罰聽證程序實施辦法(試行)》的規(guī)定，若該紡織廠( )，則市國稅局稽查局不組織聽證并不影響處罰決定的成立。
A、違法事實清楚
B、違法證據(jù)確鑿
C、放棄聽證權利
D、被正當取消聽證權利
3、根據(jù)《稅務行政處罰聽證程序實施辦法(試行)》的規(guī)定，聽證過程中，若( )嚴重違反聽證秩序，致使聽證無法進行的，聽證主持人或者組織聽證的稅務機關有權終止聽證。
A、該紡織廠的法定代表人
B、該紡織廠的代理人
C、本案調查人員
D、其他參與聽證的人
4、根據(jù)《行政訴訟法》及其司法解釋的規(guī)定。在( )的情況下，法院可以缺席判決。
A、原告紡織廠申請撤訴、法院裁定不準許撤訴，經(jīng)法院合法傳喚無正當理由拒不到庭
B、原告紡織廠法人終止，其權利義務的承受人放棄訴訟權利
C、被告市國稅局稽查局因不可抗力不能參加訴訟
D、被告市國稅局稽查局經(jīng)法院兩次合法傳喚無正當理由拒不到庭
5、若市國稅局在法定期限內不作復議決定，該紡織廠對處罰不服，以市國稅局稽查局為被告起訴;同時，對市國稅局不作為也不服，以市國稅局為被告起訴。從被告確定的角度看，上述起訴的效果是( )。
A、兩個起訴均不成立
B、對稽查局的起訴成立，對市地稅局的起訴不成立
C、對稽查局的起訴不成立，對市地稅局的起訴成立
D、兩個起訴均成立
(二)甲公司(一般納稅人)財務負責人張某，虛構本公司與其他企業(yè)進行商品交易并開具增值稅專用發(fā)票用于本單位抵扣稅款。同時，張某利用職務之便向其朋友王某(非甲公司員工)出售空白增值稅專用發(fā)票，所得金額歸自己所有。王某在A市向多家企業(yè)出售空白的增值稅專用發(fā)票和填好金額的增值稅專用發(fā)票涉稅金額900萬元，給國家造成經(jīng)濟損失500多萬元。經(jīng)群眾舉報，該市稅務局派出2名執(zhí)法人員組成專案組，對王某和張某的行為進行審查。核實情況后，認為二人的行為構成犯罪，稅務機關依法將二人移送有關機構處理。檢察院提起公訴，法院判處張某無期徒刑，并處罰金40萬元;對王某判有期徒刑10年，并處罰金20萬元。
1、根據(jù)《刑法》的規(guī)定，下列關于張某和王某的行為說法正確的是()。
A、張某為本公司虛開增值稅專用發(fā)票，不夠成虛開增值稅專用發(fā)票罪;
B、張某出售空白的增值稅專用發(fā)票和虛開的增值稅專用發(fā)票的行為構成牽連犯;
C、張某向王某出售增值稅專用發(fā)票的行為構成單位犯罪;
D、王某只構成非法出售增值稅專用發(fā)票罪;
E、對王某按照非法出售增值稅專用發(fā)票罪和虛開增值稅專用發(fā)票罪并罰。
2、根據(jù)《刑法》的規(guī)定，下列關于假釋，下列選項中說法正確的是()。
A、張某實際執(zhí)行10年以上的，才可以被假釋;
B、王某至少要實際執(zhí)行6年以后，才能被假釋;
C、假釋由中級以上人民法院裁定;
D、假釋建議書由監(jiān)獄提出。
3、在偵查階段，王某申請取保候審，取保候審最長不得超過()。
A、12個月
B、3個月
C、6個月
D、2個月
E、5個月
4、在審查起訴階段，王某要求委托辯護人，下列關于辯護人的說法正確的是()。
A、王某可以委托其近親屬擔任辯護人;
B、王某可以委托外國律師擔任辯護人;
C、王某只能委托律師作為自己的辯護人;
D、王某的辯護律師有權與王某會見或通信;
E、王某委托的辯護律師對承辦的案件進行調查、查閱、摘抄、復制有關案件材料。
5、根據(jù)《刑事訴訟法》的規(guī)定，若犯罪嫌疑人張某犯罪后企圖逃跑，則可以對其采取()的強制措施。
A、留置盤問
B、拘留
C、拘役
D、收容
E、管制
(一)1、答案：(B)聽證程序一般以當事人申請為前提，選項A錯誤。聽證應由行政機關制定非本案調查人員主持，選項C錯誤。要求聽證的當事人，應當在《稅務行政處罰事項告知書》送達后三日內向稅務機關書面提出聽證;稅務機關應當在收到當事人聽證要求后十五日內舉行聽證，選項D錯誤。
2、答案：(CD)
對應當進行聽證的案件，稅務機關不組織聽證，行政處罰決定不能成立;當事人放棄聽證權利或者被正當取消聽證權利的除外。
3、答案：(AB)
聽證過程中，當事人或者其代理人、本案調查人員、證人及其他參與聽證的人員違反聽證秩序，聽證主持人應當警告制止;對不聽制止的，可以責令其退出聽證會場。當事人或者其代理人有前款規(guī)定嚴重行為致使聽證無法進行的，聽證主持人或者稅務機關可以終止聽證。
4、答案：(AD)
被告經(jīng)兩次合法傳喚，無正當理由拒不到庭的，可以缺席判決。原告或者上訴人申請撤訴，人民法院裁定不予準許的，原告或者上訴人經(jīng)合法傳喚無正當理由拒不到庭，或者未經(jīng)法庭許可而中途退庭的，人民法院可以缺席判決。選項B導致訴訟終結。選項CD導致訴訟中止。
5、答案：(D)
本題可以對最初作出具體行政行為的機關為被告，也可以以不作為的行政機關作被告。
(二)1、答案：(E)本題考核增值稅專用發(fā)票的犯罪。行為人只要實施虛開的行為，即構成虛開增值稅專用發(fā)票罪;張某出售空白的增值稅專用發(fā)票和虛開的增值稅專用發(fā)票的行為不構成牽連關系，應并罰處理。張某向王某出售增值稅專用發(fā)票的行為是個人行為;對王某應該按非法出售增值稅專用發(fā)票和虛開的增值稅專用發(fā)票并罰。
2、答案：(ACD)本題考核假釋的相關規(guī)定。被判有期徒刑的犯罪分子，必須執(zhí)行原判刑期二分之一以上，起始時間從判決執(zhí)行之日起計算，判決執(zhí)行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期一日;被判處無期徒刑的犯罪分子，實際執(zhí)行10年以上，才能假釋。
3、答案：(A)本題考核取保候審的時間最長不得超過12個月。
4、答案：(ADE)本題考核辯護人的相關規(guī)定。犯罪嫌疑人、被告人除自己行使辯護權以外，還可以委托一至二人作為辯護人。下列的人可以被委托為辯護人：(一)律師;(二)人民團體或者犯罪嫌疑人、被告人所在單位推薦的人;(三)犯罪嫌疑人、被告人的監(jiān)護人、親友。正在被執(zhí)行刑罰或者依法被剝奪、限制人身自由的人，不得擔任辯護人。辯護律師自人民檢察院對案件審查起訴之日起，可以查閱、摘抄、復制本案的訴訟文書、技術性鑒定材料，可以同在押的犯罪嫌疑人會見和通信。
5、答案：(B)本題考核《刑事訴訟法》中規(guī)定的拘留的適用條件。公安機關對于現(xiàn)行犯或者重大嫌疑分子，如果有下列情形之一的，可以先行拘留：(一)正在預備犯罪、實行犯罪或者在犯罪后即時被發(fā)黨的;
(二)被害人或者在場親眼看見的人指認他犯罪的;
(三)在身邊或者住處發(fā)現(xiàn)有犯罪證據(jù)的;
(四)犯罪后企圖自殺、逃跑或者在逃的;
(五)有毀滅、偽造證據(jù)或者串供可能的;
(六)不講真實姓名、住址，身份不明的;
(七)有流竄作案、多次作案、結伙作案重大嫌疑的。
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