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2017稅務(wù)師考試《稅法二》沖刺分析題
稅務(wù)師考試科目共設(shè)《稅法(一)》、 《稅法(二)》、《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》、《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》和《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》5個(gè)科目。每個(gè)科目考試時(shí)間為兩個(gè)半小時(shí)，成績滿分為140分。以下是yjbys網(wǎng)小編整理的關(guān)于稅務(wù)師考試《稅法二》沖刺分析題，供大家備考。
綜合分析題
(一)某市一家汽車輪胎生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年度相關(guān)經(jīng)營情況如下：
(1)銷售汽車輪胎7000個(gè)，每個(gè)不含稅售價(jià)0.2萬元，支付銷售汽車輪胎運(yùn)輸費(fèi)用30萬元，保險(xiǎn)費(fèi)用和裝卸費(fèi)用16萬元，取得運(yùn)輸發(fā)票;
(2)銷售汽車輪胎400個(gè)給本公司職工，以成本價(jià)核算取得銷售金額40萬元，已按規(guī)定計(jì)算消費(fèi)稅及增值稅;
(3)將倉庫對(duì)外出租取得收入100萬元，對(duì)應(yīng)的其他業(yè)務(wù)成本10萬元;
(4)發(fā)生其他銷售費(fèi)用384萬元，其中廣告費(fèi)用170萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用114萬元;
(5)發(fā)生管理費(fèi)用214萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)14萬元、技術(shù)開發(fā)費(fèi)80萬元、10萬元無形資產(chǎn)(研發(fā)費(fèi)用資本化)攤銷為2010年底已形成的無形資產(chǎn)的年攤銷額;
(6)營業(yè)外支出中列支固定資產(chǎn)盤虧損失23.4萬元，合同違約金支出11.7萬元;
(7)所得稅前準(zhǔn)許扣除的營業(yè)稅金及附加60.69萬元;
(8)12月份購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備，取得普通發(fā)票上注明價(jià)款為85萬元;
(9)在A國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額300萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得200萬元，A國規(guī)定稅率為20%;特許權(quán)使用費(fèi)所得100萬元，A國規(guī)定的稅率為30%;從A國分回稅后利潤230萬元。
(注：支付的運(yùn)費(fèi)均已取得相應(yīng)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票，涉及審批手續(xù)的事項(xiàng)已通過審批)
79、計(jì)箅企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的銷售(營業(yè))成本是( )萬元。
A.710
B.750
C.700
D.740
【正確答案】B
80、計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的銷售費(fèi)用是( )萬元。
A.237
B.280.9
C.203
D.380.9
【正確答案】D
81、計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的管理費(fèi)用是( )萬元。(不考慮加計(jì)扣除)
A.214
B.207.9
C.237.9
D.257.9
【正確答案】B
82、2012年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額是( )萬元。
A.100.41
B.245.41
C.205.51
D.200.41
【正確答案】A
83、2012年度企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可直接扣除的稅費(fèi)是( )萬元。
A.895.20
B.898.60
C.900.23
D.937.60
【正確答案】B
84、2012年度該企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤總額是( )萬元。
A.1704.90
B.1791.90
C.1822.40
D.1998.90
【正確答案】C
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