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2016注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》考前沖刺綜合分析題
《稅法Ⅱ》科目的考試，與往年無(wú)異，重點(diǎn)知識(shí)仍集中在企業(yè)所得說(shuō)、個(gè)人所得稅上，只是今年企業(yè)所得稅的分值有所增加。下面是yjbys網(wǎng)小編提供給大家關(guān)于注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》考前沖刺綜合分析題，祝大家順利通過(guò)考試。
綜合分析題
(一)某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。2011年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)當(dāng)年銷售化妝品給商場(chǎng)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售收入6500萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)的銷售成本為2240萬(wàn)元。
(2)將自產(chǎn)化妝品銷售給本單位職工，該批化妝品不含稅市場(chǎng)價(jià)50萬(wàn)元，成本20萬(wàn)元。
(3)當(dāng)年購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款2200萬(wàn)元、增值稅374萬(wàn)元;向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)300萬(wàn)元免稅農(nóng)產(chǎn)品，另支付運(yùn)輸費(fèi)35萬(wàn)元、裝卸費(fèi)10萬(wàn)元，取得合法票據(jù)。
(4)當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用600萬(wàn)元，其中含新技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元。
(5)當(dāng)年發(fā)生銷售費(fèi)用700萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)230萬(wàn)元;全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬(wàn)元，其中支付銀行借款的逾期罰息20萬(wàn)元、向非金融企業(yè)借款利息超銀行同期同類貸款利息18萬(wàn)元。
(6)取得國(guó)債利息收入160萬(wàn)元。
(7)全年計(jì)成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元(屬合理限額范圍)，實(shí)際發(fā)生職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元、職工福利費(fèi)20萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)
14萬(wàn)元。
(8)營(yíng)業(yè)外支出共計(jì)120萬(wàn)元，其中稅收滯納金10萬(wàn)元、廣告性質(zhì)的贊助支出20萬(wàn)元、通過(guò)當(dāng)?shù)厝嗣裾蜇毨絽^(qū)捐款70萬(wàn)元。
(其他相關(guān)資料：該企業(yè)化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為30%，相關(guān)發(fā)票均已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定，并準(zhǔn)許抵扣)
79、2011年企業(yè)繳納的下列稅費(fèi)，正確的有( )。
A.全年應(yīng)繳納增值稅698.05萬(wàn)元
B.全年應(yīng)繳納消費(fèi)稅1965萬(wàn)元
C.全年應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加266.31萬(wàn)元
D.全年可直接在企業(yè)所得稅前扣除的稅費(fèi)為2929.36萬(wàn)元
【正確答案】A，B，C
80、2011年該企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)是( )萬(wàn)元。
A.478.69
B.498.69
C.510.69
D.523.69
【正確答案】B
81、下列支出項(xiàng)目在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，其實(shí)際發(fā)生額可扣除的有( )。
A.支付的廣告費(fèi)230萬(wàn)元
B.支付銀行借款的逾期罰息20萬(wàn)元
C.支付新技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)100萬(wàn)元
D.支付給貧困山區(qū)的捐贈(zèng)款70萬(wàn)元
【正確答案】A，B，C
82、計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列說(shuō)法正確的有( )。
A.實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)無(wú)需調(diào)整應(yīng)納稅所得額
B.實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額32萬(wàn)元
C.實(shí)際發(fā)生的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額2萬(wàn)元
D.實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額9萬(wàn)元
【正確答案】A，C，D，
(二)甲公司接受稅務(wù)師事務(wù)所納稅審查，關(guān)于2012年房產(chǎn)和土地的使用情況如下：
(1)2012年年初實(shí)際占地面積共為30000平方米，其中公司子弟學(xué)校面積2000平方米，醫(yī)院占地1000平方米;
(2)辦公樓賬面原值550萬(wàn)元，5月初改建辦公樓，為改建支付費(fèi)用120萬(wàn)元，加裝中央空調(diào)支付75萬(wàn)元，該中央空調(diào)單獨(dú)作為固定資產(chǎn)入賬，5月底完成改建工程，交付使用;
(3)6月30日，以原值為1200萬(wàn)元的廠房向乙企業(yè)投資，協(xié)議規(guī)定，甲公司每月向乙企業(yè)收取固定收人20萬(wàn)元，乙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)盈虧情況與甲公司無(wú)關(guān)。當(dāng)年收益120萬(wàn)元;
(4)6月底經(jīng)批準(zhǔn)新占用耕地20000平方米用于擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。
(5)當(dāng)年經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)山填海整治取得的土地10000平方米。
(該省規(guī)定，公司所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米3元，耕地占用稅單位稅額為每平方米25元，計(jì)算房產(chǎn)稅時(shí)按原值的30%作為扣除額)
83、甲公司2012年應(yīng)納的城鎮(zhèn)土地使用稅為( )萬(wàn)元。
A.8.1
B.7.7
C.9.2
D.8.7
【正確答案】A
84、甲公司辦公樓應(yīng)納房產(chǎn)稅為( )萬(wàn)元。A.4.6
B.5.72
C.5.58
D.4.24
【正確答案】C
85、甲公司應(yīng)納房產(chǎn)稅為( )萬(wàn)元。A.0
B.2.28C.19.44
D.14.4
【正確答案】C
86、甲公司2012年應(yīng)納的耕地占用稅為( )萬(wàn)元。
A.25
B.50
C.0.75
D.105
【正確答案】B，
(三)張某為一企業(yè)高級(jí)工程師，2012年取得以下收入：
(1)張某12月年終獎(jiǎng)金64000元;
(2)獲得某企業(yè)支付的不競(jìng)爭(zhēng)款項(xiàng)200000元;
(3)當(dāng)年12月被派遣到某外資企業(yè)提供業(yè)務(wù)指導(dǎo)，外資企業(yè)支付其工資30000元(需上交派遣單位40%，有合同證明)，原派遣單位仍支付其工資8000元，已知派遣單位和雇傭單位均扣繳了個(gè)人所得稅;
(4)1月份購(gòu)入某種金融債券1000份，買入價(jià)15000元，其中包括支付相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)200元。6月份將買入的債券一次性賣出，每份賣出價(jià)18元，支付賣出債券的稅費(fèi)共計(jì)150元;
(5)業(yè)余時(shí)間撰寫小說(shuō)在報(bào)刊上連載50次后再出版，分別取得報(bào)社支付的稿酬50000元、出版社支付的稿酬80000元;
(6)從A國(guó)取得股息所得(稅前)折合人民幣8000元，已在A國(guó)繳納個(gè)人所得稅800元;從B國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)所得(稅前)人民幣60000元，已在B國(guó)繳納個(gè)人所得稅10000元。
相關(guān)資料：除題目提到的稅種外，不考慮其他稅
87、年終一次性獎(jiǎng)金所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
A.12023
B.13805
C.13325
D.12245
【正確答案】D
88、不競(jìng)爭(zhēng)款項(xiàng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
A.0
B.32000
C.20000
D.40000
【正確答案】D
89、轉(zhuǎn)讓債券應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
A.520
B.570
C.530
D.540
【正確答案】C
90、稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
A.20800
B.1410
C.20500
D.14560
【正確答案】D
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