- 稅務(wù)師考試《稅法二》沖刺計(jì)算題 推薦度：
- 相關(guān)推薦
2016年稅務(wù)師考試《稅法二》沖刺計(jì)算題
《稅法二》科目的難度在五科中屬于較為容易的科目，只有九章，而且企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅占正本教材的70%，將這兩個(gè)稅種掌握好了，基本這個(gè)科目也就可以了。以下是yjbys網(wǎng)小編整理的關(guān)于務(wù)師考試《稅法二》沖刺計(jì)算題，供大家備考。
計(jì)算題
(一)境外某電子產(chǎn)品制造公司為擴(kuò)展中國業(yè)務(wù)，2011年初設(shè)立上海代表處作為常駐代表機(jī)構(gòu)，主要從事與總公司產(chǎn)品銷售、境內(nèi)采購有關(guān)的聯(lián)絡(luò)活動(dòng)以及中國市場調(diào)查、展示活動(dòng)。2012年6月，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)代表處賬簿設(shè)置不健全，收入無法查實(shí)，但經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目記載完整，決定采用稅法規(guī)定的最低利潤率對該代表處2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅進(jìn)行核定征收。2011年該代表處發(fā)生的相關(guān)事項(xiàng)如下：
(1)1月對租賃的辦公場所進(jìn)行裝修，發(fā)生裝修費(fèi)用6萬元，租期為5年;3月購進(jìn)辦公用電腦一批，支出12萬元。
(2)5月通過紅十字會(huì)向玉樹地震災(zāi)區(qū)捐款16萬元。
(3)8月為總公司從蘇州購買樣品，支付樣品費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)用80萬元;同月領(lǐng)取總公司運(yùn)至上海的樣品并支付報(bào)關(guān)費(fèi)、倉儲(chǔ)費(fèi)8萬元;為總公司投標(biāo)某樓宇智能系統(tǒng)購買標(biāo)書支出1萬元。
(4)全年發(fā)生交際應(yīng)酬費(fèi)用30萬元，人員工資、福利費(fèi)用45萬元。
(5)通過調(diào)取銀行對賬單，得知代表處2011年銀行賬戶存款的利息收入為15萬元。
71、核定征收2011年企業(yè)所得稅時(shí)，可計(jì)人經(jīng)費(fèi)支出的固定資產(chǎn)購置費(fèi)、裝修費(fèi)合計(jì)為( )萬元。
A.3.9
B.6
C.12
D.18
【正確答案】D
72、核定征收2011年企業(yè)所得稅時(shí)，可計(jì)入經(jīng)費(fèi)支出的捐贈(zèng)支出為( )萬元。
A.0
B.4.8
C.11.2
D.16
【正確答案】A
73、核定征收2011年企業(yè)所得稅時(shí)，該代表處經(jīng)費(fèi)支出總額為( )萬元。
A.97
B.112
C.127
D.128
【正確答案】B
74、經(jīng)核定征收.2011年該代表處應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.2.10
B.4.94
C.5.25
D.6.00
【正確答案】C
(二)某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，2012年經(jīng)營情況如下：
(1)產(chǎn)品銷售收入1000萬元，房屋出租收入10萬元，國債利息收入26萬元，接受捐贈(zèng)所得420萬元;
(2)取得房屋轉(zhuǎn)讓收入1000萬元，相關(guān)的轉(zhuǎn)讓成本及費(fèi)用等480萬元;
(3)產(chǎn)品銷售成本670.2萬元，房屋出租成本6萬元;
(4)發(fā)生管理費(fèi)用200萬元，其中，管理費(fèi)用中有當(dāng)期列支的招待費(fèi)50萬元;
(5)發(fā)生銷售費(fèi)用240萬元，其中，廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬元;
(6)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用44.8萬元，其中有一年期銀行貸款200萬元，全部用于在建工程的建設(shè)，一年內(nèi)支付此筆利息8萬元;
(7)營業(yè)稅金及附加75萬元，實(shí)際繳納的增值稅30萬元;
(8)營業(yè)外支出借方發(fā)生額125萬元，其中：向工商銀行貸款到期無力償還，被銀行加收罰息3萬元;稅款滯納金1萬元;環(huán)保部門罰款1萬元;公益性捐贈(zèng)120萬元;
(9)上年超過稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)有40萬元;
(10)2012年12月購進(jìn)符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備一臺(tái)，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬元，稅款34萬元，已按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，設(shè)備已投入使用。
75、企業(yè)2012年準(zhǔn)予稅前扣除的管理費(fèi)用為( )萬元
A.5.05
B.155.05
C.30
D.160.05
【正確答案】B
76、企業(yè)2012年準(zhǔn)予稅前扣除的銷售費(fèi)用為( )萬元。(不考慮上年事項(xiàng))
A.140
B.180
C.240
D.280
【正確答案】C
77、企業(yè)2012年準(zhǔn)予扣除的營業(yè)外支出為( )萬元。
A.125
B.72.76
C.77.76
D.74.76
【正確答案】C
78、企業(yè)2012年應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅額為( )萬元。
A.142.30
B.132.99
C.142.68
D.132.88
【正確答案】A
【稅務(wù)師考試《稅法二》沖刺計(jì)算題】相關(guān)文章：
2016注冊稅務(wù)師《稅法二》考前沖刺計(jì)算題07-17
2016稅務(wù)師考試稅法一計(jì)算題沖刺練習(xí)08-03
2017稅務(wù)師考試《稅法二》計(jì)算題試題08-14