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2017稅務(wù)師考試《稅法二》計算題試題
2017年稅務(wù)師備考已經(jīng)開始,因稅務(wù)師考試科目多,難度大,建議大家多做習(xí)題。以下是yjbys網(wǎng)小編整理的關(guān)于稅務(wù)師考試《稅法二》計算題試題,供大家備考。
三、計算題(共8題,每題2分。每題的備選項中,只有一個最符合題意)
(一)
某市一內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)公司2014年開發(fā)一個項目,有關(guān)經(jīng)營情況如下:
(1)該項目商品房全部銷售,取得銷售收入4000萬元,并簽訂了銷售合同。
(2)取得土地使用權(quán)時簽訂土地購買合同,支付與該項目相關(guān)的土地使用權(quán)價款600萬元,繳納有關(guān)費用50萬元,取得土地使用證。
(3)發(fā)生土地拆遷補償費200萬元,前期工程費100萬元,支付工程價款750萬元,基礎(chǔ)設(shè)施及公共配套設(shè)施費150萬元,開發(fā)間接費用60萬元。
(4)發(fā)生銷售費用100萬元,財務(wù)費用60萬元,管理費用80萬元。
(5)該房地產(chǎn)開發(fā)公司不能按轉(zhuǎn)讓項目計算分攤利息,當?shù)卣?guī)定的開發(fā)費用扣除比例為10%。
根據(jù)上述資料和稅法相關(guān)規(guī)定,回答下列問題:
71.該房地產(chǎn)開發(fā)公司2014年應(yīng)繳納印花稅( )元。
A.13805
B.15005
C.21805
D.23005
72.該公司計算土地增值額時準予扣除的營業(yè)稅、城建稅和教育費附加共計( )TY元。
A.220
B.222.65
C.225
D.230.6
73.該房地產(chǎn)開發(fā)公司計算土地增值稅時準予扣除的扣除項目金額為( )萬元。
A.2301
B.2303.65
C.2703
D.2685
74.該房地產(chǎn)開發(fā)公司2014年應(yīng)繳納土地增值稅( )萬元。
A.389.1
B.394.5
C.678.54
D.679.6
(二)
某綜合性企業(yè)2014年度發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)與某金融機構(gòu)簽訂一年期流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同,合同規(guī)定一個年度內(nèi)的最高借款限額為每次100萬元,當年實際發(fā)生借款業(yè)務(wù)5次,累計借款額400萬元,但每次借款額均在限額以內(nèi)。
(2)與甲公司簽訂技術(shù)開發(fā)合同,合同總金額為400萬元,其中研究開發(fā)費300萬元。
(3)與乙公司簽訂貨物運輸合同,貨物價款為300萬元,運輸費用4萬元,其中包括裝卸費1萬元。
(4)接受丙公司委托,制作一批工作服,總金額為800萬元,據(jù)此簽訂了加工承攬合同。合同記載制作工作服的主要材料由丙公司提供,金額為420萬元;輔助材料由該綜合性企業(yè)提供,金額為150萬元,加工費230萬元。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題:
75.與金融機構(gòu)簽訂的借款合同,應(yīng)繳納印花稅( )元。
A.30
B.40
C.50
D.200
76.與甲公司簽訂的技術(shù)開發(fā)合同,應(yīng)繳納印花稅( )元。
A.600
B.300
C.1200
D.900
77.與乙公司簽訂的運輸合同應(yīng)繳納的印花稅( )元。
A.15
B.16
C.18
D.20
78.接受委托加工工作服的加工承攬合同應(yīng)納印花稅( )元。
A.1150
B.I900
C.21OO
D.4000
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