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2015最新注冊稅務師《稅務代理實務》模擬試題答案及解析
一、單項選擇題
1
[答案]:D
[解析]:從事貨物運輸?shù)某邪恕⒊凶馊、掛靠人和個體運輸戶不得認定為自開票納稅人。
[該題針對“普通發(fā)票”知識點進行考核]
2
[答案]:B
[解析]:用于捐贈可以開具增值稅專用發(fā)票,對方取得專用發(fā)票可以抵扣進項稅。
[該題針對“發(fā)票的種類與使用范圍”知識點進行考核]
3
[答案]:A
[解析]:機動車專項修理專用用發(fā)票是增值稅納稅人使用的普通發(fā)票并不是營業(yè)稅發(fā)票。
[該題針對“普通發(fā)票”知識點進行考核]
4
[答案]:A
[解析]:選項B屬于完稅憑證,非普通發(fā)票;選項C屬于專業(yè)發(fā)票,不屬于普通發(fā)票;選項D屬于營業(yè)稅納稅人使用的普通發(fā)票;自來水公司水銷售專用發(fā)票屬于增值稅納稅人使用的普通發(fā)票。
[該題針對“普通發(fā)票”知識點進行考核]
5
[答案]:C
[解析]:臨時到本省、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營活動的單位和個人,憑所在地稅務機關開具的《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》,在辦理納稅擔保的前提下,可向經(jīng)營地稅務機關申請領購經(jīng)營地發(fā)票。
[該題針對“發(fā)票的領購”知識點進行考核]
6
[答案]:A
[解析]:自制發(fā)票僅限于普通發(fā)票。
[該題針對“發(fā)票的領購”知識點進行考核]
7
[答案]:C
[解析]:未經(jīng)稅務機關批準,不得拆本使用發(fā)票,如果經(jīng)過稅務機關審批的,可以拆本使用。
[該題針對“發(fā)票的開具要求”知識點進行考核]
8
[答案]:D
[解析]:批量供應主要適用于財務制度比較健全、有一定經(jīng)營規(guī)模的納稅人。
[該題針對“發(fā)票的領購”知識點進行考核]
9
[答案]:A
[解析]:關于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關問題的通知》國稅函[2009]617號的規(guī)定,增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,應在開具之日起180日內(nèi)到稅務機關辦理認證,并在認證通過的次月申報期內(nèi),向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。
[該題針對“發(fā)票的種類與使用范圍”知識點進行考核]
10
[答案]:B
[解析]:發(fā)票發(fā)放環(huán)節(jié)是否按序時登記并有領取人的簽收手續(xù)。
[該題針對“發(fā)票審查代理實務”知識點進行考核]
二、多項選擇題
1
[答案]:BCD
[解析]:專業(yè)發(fā)票是指國有金融、保險企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證,保險憑證;國有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話務、電報收據(jù);國有鐵路、民用航空企業(yè)和交通部門、國有公路、水上運輸企業(yè)的客票、貨票等。代理購銷業(yè)務統(tǒng)一發(fā)票屬于營業(yè)稅納稅人使用的普通發(fā)票,不屬于專業(yè)發(fā)票。專業(yè)發(fā)票是繳納營業(yè)稅的納稅人使用的發(fā)票,不是增值稅專用發(fā)票另一種分類的名稱。
[該題針對“發(fā)票的種類與使用范圍”知識點進行考核]
2
[答案]:BCD
[解析]:向小規(guī)模納稅人銷售應稅項目,可以不開具增值稅專用發(fā)票,選項A不符合題意;被投資單位取得的增值稅專用發(fā)票也可以按規(guī)定抵扣進項稅額,選項E不符合題意。
[該題針對“發(fā)票填開的操作要點”知識點進行考核]
3
[答案]:AB
[解析]:貨運發(fā)票應當分別注明運費和雜費,對未分別注明,而合并注明為運雜費的不予抵扣。國際貨物貨運發(fā)票不得抵扣進項稅額。運費定額發(fā)票不可以抵扣進項稅額。
[該題針對“普通發(fā)票”知識點進行考核]
4
[答案]:ABCE
[解析]:增值稅一般納稅人取得的貨物運輸發(fā)票上注明為運雜費的,不予抵扣進項稅額。
[該題針對“普通發(fā)票”知識點進行考核]
5
[答案]:ABD
[解析]:未經(jīng)稅務機關批準,納稅人不得拆本使用發(fā)票。任何填開發(fā)票的單位和個人不得自行擴大專用發(fā)票的使用范圍。
[該題針對“發(fā)票的領購”知識點進行考核]
6
[答案]:BE
[解析]:特殊情況下,由付款方向收款方開具發(fā)票:一是收購單位收購貨物或者農(nóng)副產(chǎn)品付款時,應當向收款人開具發(fā)票;二是扣繳義務人支付個人款項時。應當向收款人開具發(fā)票。
[該題針對“發(fā)票填開的操作要點”知識點進行考核]
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