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試題

注冊稅務(wù)師《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》全真模擬試題

時間:2025-04-18 02:56:47 試題 我要投稿

2015注冊稅務(wù)師《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》全真模擬試題

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  一、單項選擇題

2015注冊稅務(wù)師《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》全真模擬試題

  1. 以下個體工商戶,應(yīng)當(dāng)設(shè)置復(fù)式賬的是()。

  A.注冊資金15萬元

  B.注冊資金30萬元

  C.從事應(yīng)稅勞務(wù)月營業(yè)額在5000元以下的或月銷售收入在10000元以下的

  D.從事應(yīng)稅勞務(wù)月營業(yè)額在5000元至15000元,或者月銷售收入在10000元以下的

  2. 某個體工商戶,2011年12月列支招待費(fèi)用8000元,其中50%為業(yè)主招待親屬的費(fèi)用,則正確的會計分錄應(yīng)該為()。

  A.借:管理費(fèi)用   8000

  貸:銀行存款   8000

  B.借:管理費(fèi)用   4000

  稅后列支費(fèi)用 4000

  貸:銀行存款   8000

  C.借:營業(yè)費(fèi)用   8000

  貸:銀行存款   8000

  D.借:營業(yè)費(fèi)用   4000

  稅后列支費(fèi)用 4000

  貸:銀行存款   8000

  3. 注冊稅務(wù)師對某企業(yè)納稅情況審核時,發(fā)現(xiàn)該企業(yè)計提當(dāng)年12月份折舊時少計了上月新購固定資產(chǎn)產(chǎn)生的折舊1000元,請問較為恰當(dāng)?shù)恼{(diào)賬方法是()。

  A.紅字沖銷法

  B.藍(lán)字更正法

  C.補(bǔ)充登記法

  D.綜合賬務(wù)調(diào)賬法

  4. 某注冊稅務(wù)師2011年3月對企業(yè)2010年納稅審核時,發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2010年12月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時,多結(jié)轉(zhuǎn)成本20000元,進(jìn)一步檢查出、入庫憑證等原始憑證時,確定該批產(chǎn)品已經(jīng)在2011年3月出售了50%,則該企業(yè)在2011年的調(diào)整分錄為()。

  A.借:生產(chǎn)成本     20000

  貸:庫存商品     20000

  B.借:生產(chǎn)成本     20000

  貸:主營業(yè)務(wù)成本   10000

  庫存商品 10000

  C.借:生產(chǎn)成本     20000

  貸:以前年度損益調(diào)整 10000

  庫存商品 10000

  D.借:生產(chǎn)成本     20000

  貸:利潤分配——未分配利潤  20000

  5. 某注冊稅務(wù)師2011年3月對企業(yè)2010年納稅審核時,發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2010年2月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時,多結(jié)轉(zhuǎn)成本20000元,進(jìn)一步審核出、入庫單等原始憑證時,確定該批產(chǎn)品已經(jīng)在2010年12月全部出售,則以下調(diào)整分錄中正確的是()。

  A.借:生產(chǎn)成本    20000

  貸:庫存商品    20000

  B.借:生產(chǎn)成本     20000

  貸:主營業(yè)務(wù)成本  20000

  C.借:生產(chǎn)成本     20000

  貸:以前年度損益調(diào)整 20000

  D.借:生產(chǎn)成本     20000

  貸:利潤分配—未分配利潤20000


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  二、多項選擇題

  1. 下列項目在計算個體工商戶應(yīng)納稅所得額時,不得在稅前列支的有()。??

  A.廣告費(fèi)支出

  B.人民銀行罰款

  C.贊助貧困生學(xué)費(fèi)支出

  D.業(yè)主生病住院費(fèi)用

  E.公益救濟(jì)性捐贈超過限額的部分

  2. 以下個體工商戶,應(yīng)當(dāng)設(shè)置復(fù)式賬的有()。

  A.提供加工勞務(wù),月銷售額50000元

  B.注冊資金在35萬元

  C.從事生產(chǎn)收音機(jī),月銷售額55000元

  D.從事貨物批發(fā),月銷售額70000元

  E.從事餐飲業(yè),月營業(yè)額45000元

  3. 以下關(guān)于代建個體工商戶復(fù)式賬的規(guī)定,理解正確的有()。

  A.應(yīng)按個體戶會計制度的規(guī)定,設(shè)置和使用會計科目

  B.可以根據(jù)實(shí)際情況自行增加、減少或合并某些會計科目

  C.按月編制資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表和留存利潤表,報送主管財稅機(jī)關(guān)

  D.按季編制資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表和留存利潤表,報送主管財稅機(jī)關(guān)

  E.按月編制資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表和現(xiàn)金流量表,報送主管財稅機(jī)關(guān)

  4. 注冊稅務(wù)師代理個體工商戶建賬、記賬的工作內(nèi)容有()。

  A.代制原始憑證

  B.審核原始憑證

  C.代為編制會計報表

  D.代為編制現(xiàn)金日記賬

  E.代制記賬憑證

  5. 以下個體工商戶,應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡易賬的有()。

  A.個體工商戶李某注冊資金30萬元

  B.個體工商戶王某每月的營業(yè)稅勞務(wù)營業(yè)額10000元

  C.個體工商戶張某每月的貨物批發(fā)收入70000元

  D.個體工商戶郭某生產(chǎn)小工藝制品月銷售額40000元

  E.個體工商戶袁某每月商品零售收入30000元

  6. 根據(jù)國務(wù)院轉(zhuǎn)批的國家稅務(wù)總局《關(guān)于加強(qiáng)個體私營經(jīng)濟(jì)稅收征管強(qiáng)化查賬征收工作的意見》,個體、私營業(yè)主可自行建賬,也可以聘請社會中介機(jī)構(gòu)代理建賬,具體范圍包括()。

  A.有固定經(jīng)營場所的個體業(yè)戶

  B.名為國有實(shí)為私營經(jīng)濟(jì)業(yè)戶

  C.個人租賃經(jīng)營企業(yè)

  D.有限責(zé)任公司

  E.股份有限公司

  7. 下列納稅審查方法的陳述,正確的有()。

  A.逆查法是按照會計核算程序,從審查原始憑證開始,順次審查賬簿,核對報表,最后審查納稅情況的審查方法

  B.查詢法是在查賬過程中,根據(jù)查賬的線索,通過詢問或調(diào)查的方式,取得必要的資料或旁證的一種審查方法

  C.比較分析法是將納稅人、扣繳義務(wù)人審查期間的賬表資料和賬面歷史的、計劃的、同行業(yè)、同類的相關(guān)資料進(jìn)行對比分析,找出存在問題的一種審查方法

  D.控制計算法是根據(jù)賬簿之間、生產(chǎn)環(huán)節(jié)等之間的必然聯(lián)系,提供測算以證實(shí)賬面數(shù)據(jù)是否正確的審查方法

  E.抽查法是對納稅人、扣繳義務(wù)人的會計憑證、賬簿、報表有選擇性地抽取一部分進(jìn)行審查

  8. 對于原始憑證的納稅審查中,請您作為注冊稅務(wù)師,對以下的原始憑證進(jìn)行判斷,其中存在錯誤的有()。

  A.購買辦公用品取得普通發(fā)票,發(fā)票抬頭填寫的是本公司下設(shè)非獨(dú)立核算生產(chǎn)分廠的名稱

  B.支付汽車修理費(fèi),取得服務(wù)業(yè)發(fā)票

  C.市場部人員報銷差旅費(fèi)時,直接填寫了差旅費(fèi)報銷單進(jìn)行報銷,未附報銷相關(guān)住宿、車旅發(fā)票等相關(guān)證明資料

  D.會計購買會計賬簿,由于金額較小,對方開具自制收據(jù)代替正規(guī)發(fā)票

  E.會計核算生產(chǎn)成本時,采用生產(chǎn)部門領(lǐng)料時的經(jīng)過批準(zhǔn)的內(nèi)部自制領(lǐng)料單作為原始憑證

  9. 對于上一年度錯誤會計賬目的調(diào)整方法的表述中,下列說法正確的有()。

  A.對上一年度錯賬且對上年度稅收發(fā)生影響的,如果在上一年度決算報表編制后發(fā)現(xiàn)的,即使不影響利潤,也要通過“以前年度損益調(diào)整”進(jìn)行調(diào)整

  B.對上一年度錯賬且對上年度稅收發(fā)生影響的,如果在上一年度決算報表編制前發(fā)現(xiàn)的,可直接調(diào)整上年度賬項,對于影響利潤的錯賬須一并調(diào)整“本年利潤”科目核算的內(nèi)容

  C.對上一年度錯賬且對上年度稅收發(fā)生影響的,如果在上一年度決算報表編制后發(fā)現(xiàn)的,如果影響上年度會計利潤,要通過“以前年度損益調(diào)整”賬戶進(jìn)行調(diào)整

  D.對上一年度錯賬且對上年度稅收沒有影響的,但是與本年度核算和稅收有關(guān)的,可以根據(jù)上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅收情況,通過“以前年度損益調(diào)整”賬戶進(jìn)行調(diào)整

  E.對上一年度錯賬且對上年度稅收沒有影響的,但是與本年度核算和稅收有關(guān)的,可以根據(jù)上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅收情況,相應(yīng)調(diào)整本年度有關(guān)賬項

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