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中級會計職稱會計實務(wù)：遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計量
【多項選擇題】
以下各項關(guān)于遞延所得稅負(fù)債的說法中正確的有( )。
A.企業(yè)對所有的應(yīng)納稅暫時性差異均應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債
B.除直接計入所有者權(quán)益的交易或事項以及企業(yè)合并外，在確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的同時，應(yīng)增加利潤表中的所得稅費用
C.因非同一控制免稅合并形成的商譽，初始確認(rèn)時賬面價值與計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債
D.因非同一控制免稅合并形成的商譽，初始確認(rèn)時賬面價值與計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異，會計準(zhǔn)則規(guī)定不確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債
正確答案:B,D
答案解析 :
除會計準(zhǔn)則中明確規(guī)定可不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的情況以外，企業(yè)對于所有的應(yīng)納稅暫時性差異均應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債，選項A不正確;對于非同一控制免稅合并形成的商譽，初始確認(rèn)時其賬面價值與計稅基礎(chǔ)的不同形成的應(yīng)納稅暫時性差異，會計準(zhǔn)則規(guī)定不確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債，選項C不正確。
【多項選擇題】
遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債可能對應(yīng)的科目有( )。
A.所得稅費用
B.商譽
C.資本公積
D.投資收益
正確答案:A,B,C
答案解析 :
確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債對應(yīng)的科目不會涉及投資收益。
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