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吉林省地理信息院內(nèi)部控制制度建設(shè)研究論文目錄
摘 要
內(nèi)部控制是事業(yè)單位進(jìn)行現(xiàn)代化管理的重要組成部分。近年來(lái)，隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革不斷深入的同時(shí)，事業(yè)單位體制改革也在日益推進(jìn)，這使得我國(guó)事業(yè)單位的運(yùn)營(yíng)環(huán)境發(fā)生了很大的變化，但是就目前情況來(lái)看，我們大部分事業(yè)單位對(duì)內(nèi)部控制的重視程度不夠，事業(yè)單位尚未形成一個(gè)統(tǒng)一的內(nèi)部控制體系，導(dǎo)致事業(yè)單位管理不能向更高的層次發(fā)展，因此建設(shè)完善的事業(yè)單位內(nèi)部控制制度，對(duì)提高事業(yè)單位的內(nèi)部管理水平，加強(qiáng)廉政建設(shè)有著重要意義。
為了加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系完善和制度建設(shè)，我國(guó)財(cái)政部于 2011年 11 月向全國(guó)發(fā)布了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》（征求意見(jiàn)稿），經(jīng)過(guò)一年的討論和實(shí)地調(diào)研，于 2012 年正式發(fā)布了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行)》，并在 2013 年頒發(fā)實(shí)施了新的《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》，這些法規(guī)制度對(duì)事業(yè)單位的內(nèi)部控制做了具體的規(guī)定，這標(biāo)志著我國(guó)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)進(jìn)入實(shí)質(zhì)性操作階段。
本文綜合考慮 COSO 內(nèi)部控制框架、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行)》的相關(guān)內(nèi)容，對(duì)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行)》進(jìn)行進(jìn)一步的探討，并建立本文的研究框架，運(yùn)用規(guī)范研究和案例研究的方法，以吉林省地理信息院為研究對(duì)象，從五要素出發(fā)分析吉林省地理信息院的內(nèi)部控制的缺點(diǎn)和不足，分析吉林省地理信息院內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施過(guò)程中內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制方法、信息與溝通、監(jiān)督評(píng)價(jià)方面存在的問(wèn)題，即內(nèi)部控制環(huán)境缺失、缺乏有效的控制活動(dòng)、信息溝通不暢、監(jiān)督檢查作用不夠明顯。分析其原因主要是由于單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制不夠重視，全體員工的內(nèi)部控制意識(shí)不強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)淡薄、技術(shù)條件落后信息化程度低、缺乏有效的激勵(lì)機(jī)制、內(nèi)部審計(jì)缺乏獨(dú)立性以及外部監(jiān)督乏力。通過(guò)對(duì)問(wèn)題及原因的梳理，提出吉林省地理信息院內(nèi)部控制體系的完善建議，從完善內(nèi)部環(huán)境、建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)的具體業(yè)務(wù)流程和控制措施、信息建設(shè)與內(nèi)部監(jiān)督、吉林省地理信息院內(nèi)部控制執(zhí)行保障體系等方面進(jìn)行建議的構(gòu)建和論證。
本文以吉林省地理信息院為具體案例，從其實(shí)際情況出發(fā)，深入了解其內(nèi)部控制的狀況，提出完善政策，對(duì)進(jìn)一步完善該單位的內(nèi)部控制體系具有參考借鑒意義，同時(shí)，本文分析的吉林省地理信息院內(nèi)部控制的問(wèn)題在其他很多事業(yè)單位也可能存在，本文具有針對(duì)性的解決辦法對(duì)類(lèi)似事業(yè)單位的內(nèi)部控制的建立與完善也有一定的參考價(jià)值。
關(guān)鍵詞：事業(yè)單位，內(nèi)部控制，資產(chǎn)安全
目 錄
第 1 章 緒論
1.1 研究背景和意義
1.2 研究方法
1.3 研究框架與內(nèi)容
第 2 章 吉林省地理信息院內(nèi)部控制現(xiàn)狀
2.1 吉林省地理信息院簡(jiǎn)介
2.2 吉林省地理信息院內(nèi)部控制現(xiàn)狀
第 3 章 吉林省地理信息院內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及原因
3.1 吉林省地理信息院內(nèi)部控制存在的問(wèn)題
3.2 吉林省地理信息院內(nèi)部控制存在問(wèn)題的原因
第 4 章 吉林省地理信息院內(nèi)部控制體系的完善建議
4.1 完善內(nèi)部環(huán)境和建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制
4.2 進(jìn)一步規(guī)范控制活動(dòng)
4.3 加強(qiáng)信息建設(shè)與內(nèi)部監(jiān)督
4.4 吉林省地理信息院內(nèi)部控制執(zhí)行保障體系
結(jié)論
參考文獻(xiàn)
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