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財(cái)務(wù)決算審計(jì)報(bào)告范文
ABC公司【董事會(huì)或全體股東】：
我們審計(jì)了后附的ABC公司（以下簡(jiǎn)稱“ABC公司”）2015年度《財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說(shuō)明》。按照國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“國(guó)資委”）印發(fā)的《企業(yè)國(guó)有資本保值增值結(jié)果確認(rèn)暫行辦法》（國(guó)資委令第9號(hào)）、《關(guān)于印發(fā)2015年度中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表的通知》（國(guó)資發(fā)評(píng)價(jià)[2015]169號(hào)）、《中央企業(yè)賬銷案存資產(chǎn)管理工作規(guī)則》（國(guó)資發(fā)評(píng)價(jià)[2015]13號(hào)）及《中央企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核銷工作規(guī)則》（國(guó)資發(fā)評(píng)價(jià)［2015］67號(hào)）等有關(guān)文件（以下簡(jiǎn)稱“國(guó)資委相關(guān)文件”）的規(guī)定編制2015年度《財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說(shuō)明》是ABC公司管理層的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)《財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說(shuō)明》的編制是否遵循了國(guó)資委相關(guān)文件的規(guī)定發(fā)表審計(jì)意見。
我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)ABC公司是否遵循國(guó)資委相關(guān)文件的規(guī)定編制2015年度《財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說(shuō)明》獲取合理保證。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取相關(guān)的審計(jì)證據(jù)。
我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。
我們認(rèn)為，ABC公司編制的2015年度《財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說(shuō)明》在所有重大方面遵循了國(guó)資委相關(guān)文件的規(guī)定。
為了更好地理解相關(guān)信息，上述2015年度《財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說(shuō)明》應(yīng)當(dāng)與已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表及其審計(jì)報(bào)告一并閱讀。
本報(bào)告僅供ABC公司向國(guó)資委報(bào)送2015年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表時(shí)使用，不得用作任何其他目的。
中建華會(huì)計(jì)師事務(wù)所
有限責(zé)任公司
中國(guó)〃北京
1 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：××× 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：××× 二○××年×月×日
財(cái)務(wù)決算審計(jì)報(bào)告范文 [篇2]
公司：
根據(jù)京審?fù)╗2015] 1號(hào)文，審核組自2015年2月21日至2015年2月26日對(duì)中國(guó)聯(lián)合通信有限公司北京分公司（以下簡(jiǎn)稱“北京分公司”）的“006年193長(zhǎng)途交換網(wǎng)七期北京節(jié)點(diǎn)工程”項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱“193長(zhǎng)途交換網(wǎng)七期”）進(jìn)行了審核。上述基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算由北京分公司負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是發(fā)表審核意見。我們的審核是依據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》和財(cái)政部《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》進(jìn)行的。在審核過(guò)程中，我們結(jié)合北京分公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄、決算編制資料等我們認(rèn)為必要的審核程序。現(xiàn)將審核情況報(bào)告如下：
一、建設(shè)項(xiàng)目基本情況
北京分公司“193長(zhǎng)途交換網(wǎng)七期”概算批復(fù)工程建設(shè)內(nèi)容包括：新增升級(jí)5ESS交換機(jī)和STP設(shè)備各一臺(tái)、64M內(nèi)存2對(duì)、128M內(nèi)存7對(duì)、SUN工作站1臺(tái)。
2015年12月，建發(fā)[2015]1994號(hào)文，批準(zhǔn)北京分公司“193長(zhǎng)途交換網(wǎng)七期”可行性研究報(bào)告，概算總額共計(jì)38.37萬(wàn)元人民幣。
2015年4月，公司以建發(fā)[2015] 346號(hào)文，批準(zhǔn)北京分公司“193長(zhǎng)途交換網(wǎng)七期”初步設(shè)計(jì)，概算總額共計(jì)38.73萬(wàn)元人民幣。
該項(xiàng)目于 2015年10月開始建設(shè)，2015年9月全部竣工。該項(xiàng)工程實(shí)際建設(shè)內(nèi)容：新增升級(jí)5ESS交換機(jī)和STP設(shè)備各一臺(tái)、64M內(nèi)存2對(duì)、128M內(nèi)存7對(duì)、SUN工作站1臺(tái)。
該項(xiàng)目于2015年9月通過(guò)了數(shù)據(jù)固定業(yè)務(wù)部的初步驗(yàn)收，并編制了相應(yīng)的初驗(yàn)報(bào)告。2015年9月，北京分公司對(duì)該項(xiàng)目辦理了正式的資產(chǎn)交付手續(xù)；北京分公司計(jì)財(cái)部對(duì)竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)行了檢查，在此基礎(chǔ)上北京分公司于2015年1月編
會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 基建竣工決算審核報(bào)告 制了竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表。
二、資金來(lái)源、支出情況
北京分公司該項(xiàng)目實(shí)際占用資金為36.44萬(wàn)元；北京分公司“193長(zhǎng)途交換網(wǎng)七期”資金來(lái)源全部為總部撥款。
截止2015年1月22日，北京分公司竣工財(cái)務(wù)決算反映該工程完成工程投資36.37萬(wàn)元，經(jīng)審核調(diào)整后完成投資額為36.44萬(wàn)元，應(yīng)付未付款1.57萬(wàn)元。
三、工程概算執(zhí)行情況
（一）已完工項(xiàng)目情況：
該項(xiàng)目工程批復(fù)總概算為38.73萬(wàn)元，扣除預(yù)備費(fèi)1.13萬(wàn)元后，本次竣工決算工程的總概算為37.60萬(wàn)元。
截止2015年1月，北京分公司編報(bào)的該“193長(zhǎng)途交換網(wǎng)七期”項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算反映（以下簡(jiǎn)稱“分公司財(cái)務(wù)決算”）投資額完成36.37萬(wàn)元。審定金額為36.44萬(wàn)元。工程實(shí)際完工與初設(shè)一致。
（二）審計(jì)調(diào)整
經(jīng)審核，本項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算增加支出0.06萬(wàn)元。原因如下根據(jù)京審?fù)ā?015】1號(hào)文審計(jì)通知，將該“193長(zhǎng)途交換網(wǎng)七期”項(xiàng)目本期竣工財(cái)務(wù)決算審核費(fèi)用列入相關(guān)工程成本。本次審核費(fèi)用為0.06萬(wàn)元。調(diào)增該項(xiàng)目工程支出。
經(jīng)本次審核提請(qǐng)北京分公司凈調(diào)增該“193長(zhǎng)途交換網(wǎng)七期”項(xiàng)目工程支出0.06萬(wàn)元。審核調(diào)整后的工程投資總額為36.44萬(wàn)元。與本次竣工決算工程的總概算37.60萬(wàn)元(不含預(yù)備費(fèi)1.13萬(wàn)元)相比節(jié)約1.16萬(wàn)元。節(jié)約率為3.08%。
（三）該項(xiàng)目工程節(jié)約或超概算的主要原因如下：
1、其他費(fèi)用支出節(jié)約1.17萬(wàn)元
該項(xiàng)目其他費(fèi)用工程投資概算2.74萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生1.57萬(wàn)元，節(jié)約1.17萬(wàn)元。主要原因?yàn)椋簩?shí)際建設(shè)過(guò)程中利息支出和建設(shè)單位管理費(fèi)沒(méi)有發(fā)生。
2、預(yù)備費(fèi)節(jié)約1.13萬(wàn)元
該項(xiàng)目預(yù)備費(fèi)工程概算1.13萬(wàn)元，實(shí)際建設(shè)過(guò)程中未發(fā)生，節(jié)約1.13萬(wàn)元。
（四）未完工程情況
北京分公司該項(xiàng)目無(wú)未完工程情況。
（五）未建工程情況
北京分公司該項(xiàng)目無(wú)未建工程情況。
（六）剩余物資情況
北京分公司該項(xiàng)目無(wú)剩余工程物資。
（七）備件備品情況
北京分公司該項(xiàng)目無(wú)備件備品。
四、存在的問(wèn)題
無(wú)
五、重要情況說(shuō)明：
“193長(zhǎng)途交換網(wǎng)七期”項(xiàng)目已于2015年9月開通并交付使用。根據(jù)司內(nèi)控制度的要求，工程項(xiàng)目開通三個(gè)月應(yīng)進(jìn)行初步竣工決算。但截止審計(jì)報(bào)告日，總部仍未簽定該項(xiàng)工程的設(shè)計(jì)和可研合同，故本次基本建設(shè)投資工程竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表中所列支的設(shè)計(jì)費(fèi)和可研費(fèi)金額在設(shè)計(jì)和可研合同正式簽訂后可能會(huì)有變動(dòng)。
六、審核意見
經(jīng)審核，我們認(rèn)為后附的有關(guān)工程決算報(bào)表在所有重大方面，符合國(guó)家《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》、《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定》及相關(guān)文件的要求，能夠反映北京分公司的《2015年193長(zhǎng)途交換網(wǎng)七期工程北京節(jié)點(diǎn)工程》項(xiàng)目投資完成情況可以作為該項(xiàng)目竣工決算批復(fù)的依據(jù)。
附件一：基本建設(shè)工程竣工決算總表（表1）
附件二：基本建設(shè)工程概算執(zhí)行情況表（表1-1）
附件三：基本建設(shè)工程交付使用資產(chǎn)總表（表2）
附件四：基本建設(shè)工程應(yīng)付賬款明細(xì)表（表3）
附件五：基本建設(shè)工程剩余工程物資明細(xì)表（表4）
（此頁(yè)無(wú)正文）
會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 注冊(cè)會(huì)計(jì)師：
中國(guó) 北京
二00八年二月二十六日 注冊(cè)會(huì)計(jì)師：
財(cái)務(wù)決算審計(jì)報(bào)告范文 [篇3]
XXXX：
我們接受委托，審計(jì)了貴公司建設(shè)的XXX（以下簡(jiǎn)稱“XX工程”）建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算資料。
一、管理層對(duì)竣工財(cái)務(wù)決算的責(zé)任
按照財(cái)政部發(fā)布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》的規(guī)定編制建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表是貴公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；（3）作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。
二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和財(cái)政部發(fā)布的《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表的總體列報(bào)。
我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)�，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。現(xiàn)將審核情況說(shuō)明如下：
三、項(xiàng)目建設(shè)基本情況
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
主要服務(wù)單位：
建設(shè)單位: XXXXXXXXX
設(shè)計(jì)單位：XXXXXXXXX
監(jiān)理單位：XXXXXXXXX
施工單位：XXXXXXXXX
主要設(shè)備供貨單位: XXXXXXXX
四、工程投入資金的審核情況
經(jīng)審核，截止XXXXXXX，XXXXXXX投入資金情況如下：
經(jīng)審核，貴公司由于實(shí)際付款進(jìn)度晚于工程施工進(jìn)度，因此實(shí)際投入資金以實(shí)
際支付的金額為準(zhǔn)，截止竣工決算日未支付款項(xiàng)掛賬列于應(yīng)付賬款，詳見“八、債權(quán)債務(wù)清理情況”。
五、工程投資完成審核情況
六、項(xiàng)目投資支付概況
七、項(xiàng)目執(zhí)行情況
八、債權(quán)債務(wù)清理情況
九、其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)
.會(huì)計(jì)師事務(wù)所 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師
中國(guó) XXXXXX 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師
XXXXXX日
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