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財務內(nèi)審的主要內(nèi)容
內(nèi)部審計之父索耶關于內(nèi)部審計的定義是:對組織中各類業(yè)務和控制進行獨立評價，以確定是否遵循公認的方針和程序，是否符合規(guī)定和標準，是否有效和經(jīng)濟的使用了資源，是否在實現(xiàn)組織目標。下面是yjbys小編為大家?guī)淼呢攧諆?nèi)審的主要內(nèi)容，歡迎閱讀。
財務內(nèi)審的主要內(nèi)容：
1、年度財務收支的執(zhí)行情況;
2、重大經(jīng)濟事項的決策與執(zhí)行情況;
3、債權債務的增減情況;
4、固定資產(chǎn)的管理情況;
5、職工工資的發(fā)放和離退休人員費用支付情況;
6、車輛費用、招待費用、業(yè)務費用的支出情況;
7、上年度財務內(nèi)審時提出的問題整改情況;
8、本單位需要說明的其他事項。
內(nèi)部首先需要準備：更新的當年營業(yè)執(zhí)照，稅務登記證、組織結構代碼證、關聯(lián)方清單、本年公司的架構表(organization chart)。各科目科目余額表、財務報表、主要的銷售合同、租賃合同、法院判決書、未決訴訟等 。
審計師在預審的時候一般會對公司的內(nèi)部業(yè)務流程做一下大致的了解，主要用以測試內(nèi)部控制的目的，比如說銷售流程、采購流程、費用流程等，我們稱之 為穿行測試(walk through test),這中間涉及到需要拿到流程中一些相關的文檔(document)作為支持，舉個例子，費用流程一般先會有費用申請表，申請表上會有申請人的簽 名和復核者的批準簽名(approval)，然后該申請表會遞交到財務部，財務部會將之入帳，入帳憑證上也應該有會計和會計主管的簽名。
那么我們就需要拿到這個費用申請表和對應的入帳憑證的復印件，理論上這應該是一個人一次流程所產(chǎn)生的文檔，上面應該留有各種以上提及的記錄。
內(nèi)控了解完畢審計師會對該內(nèi)控進行有效性測試，需要多抽一點樣本看看是不是每個樣本都是有適當?shù)目刂频�，你就扔一堆這種file給他們好了
實質性測試階段主要是針對財務報表科目而言的，主要是資產(chǎn)負債表和利潤表(很少有客戶會自己編現(xiàn)金流量表的)，所以以下就按主要的財務報表科目列示審計所需要的資料。
銀行存款科目：至審計時點(比如05年的年報就是31/12/05這天，以下同)的所有銀行賬戶賬號、幣種、余額清單(余額為會計賬數(shù))以及這天 所有的銀行對賬單，如果銀行和企業(yè)之間有未達賬項，還需要所有的銀行余額調節(jié)表。如果現(xiàn)金較多，出示現(xiàn)金盤點單(除了銀行，企業(yè)的現(xiàn)金一般不多的)
應收賬款，至審計時點分客戶列示余額明細，并分賬齡列示。經(jīng)董事會決議通過的應收賬款計提壞賬準備政策，清晰的壞賬準備變動表(包括年初余額，本年計提、本年轉回、本年核銷，年末余額，且該變動應該與利潤表費用科目一致)并明示關聯(lián)方余額。
其他應付款：寫清其性質，其余同上
待攤費用：比較大的需要出示一下相關合同，其他米什么好說的
存貨：應列示分種類的本年存貨變動表，存貨盤點清單，成本分攤表、存貨跌價準備計提依據(jù)。存貨跌價準備應該與費用科目相勾稽。存貨消耗應該與成本核算中的工料相勾稽，由于存貨與成本核算息息相關，因此以上這些東西測算成本的時候也要用到。
短期投資：分投資種類列示，并列示其市值
長期投資：應列示相關的董事會決議，投資比例，核算方法，以及被投資企業(yè)的當年度報表，如有必要應該對其進行附加審計。這個科目很復雜，但一般的JV很少有這個科目，以后再詳細聊。
固定資產(chǎn)：首先應準備經(jīng)董事會批準的固定資產(chǎn)折舊政策，固定資產(chǎn)盤點表，大宗購買分房屋建筑、車輛、機器設備、家具分別列示本年變動表。變動表分原值、累計折舊和凈值三行，后者是前二者之差。
原值變動應包括：年初余額，本年新增，本年減少，年末余額
累計折舊應包括：年初余額，本年計提，本年轉出，年末余額(計提和轉出數(shù)應分別與管理費用中折舊費和營業(yè)外收支中固定資產(chǎn)處置相勾稽)
在建工程 ：出示在建工程合同，竣工決算，在建工程轉固的依據(jù)以及相關憑證。
無形資產(chǎn)：同固定資產(chǎn)
銀行借款：審計期間所有的銀行借款合同，期末無余額的也要(用來測算利息用的)。如果有利息資本化的，應該找出某一個合同對應某一個在建工程。
應付賬款：期末分客戶和賬齡列示的應付賬款余額，列示關聯(lián)方。如果有預估余額應單獨列示
其他應付款 ：同其他應收款，較大項目應該提供相關的支持文件，也應該分賬齡列示，以檢查是否有長期掛帳現(xiàn)象。其他應收和其他應付里經(jīng)常會有關聯(lián)企業(yè)間的相互借款現(xiàn)象，需要披露利率。
預提費用：預提費用應該有適當?shù)囊罁?jù)且符合企業(yè)會計制度的有關規(guī)定。提供適當?shù)闹С治臋n(米辦法，審計師就認證據(jù)，什么?沒有?那搞一個出來吧)
應付工資：理論上所有工資科目都應該在發(fā)放前在此科目轉一圈，但是往往會發(fā)現(xiàn)該科目的變動和費用科目里的工資勾稽不上。這大部分的原因企業(yè)有時候會直接走銀行存款科目。把這塊數(shù)字盡量能夠披露一下——還是說一句，要相關的記帳憑證
應付福利費：同上
實收資本：有任何變動，提供驗資報告
資本公積：所有變動的支持性文件
利潤表科目
主營業(yè)務收入：按照銷售品種分出本年的銷售收入、和與之對應的成本，并另列關聯(lián)方銷售提供主要的銷售合同，對毛利波動向審計人員作必要的解釋和分析 。
主營業(yè)務成本 ：成本主要包括料工費三項，審計人員一般會結合存貨變動進行測算，人工需要提供相關的記錄。
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