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2014年自考中國(guó)稅制考試大綱稅制概述（上）
上編 稅制概論
第一章 稅制概述
一、學(xué)習(xí)目的和要求
通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，了解稅收的概念及稅收名稱(chēng)的由來(lái)，認(rèn)識(shí)稅收的本質(zhì)，理解稅收的形式特征及與其他財(cái)政收入形式的區(qū)別。
二、課程內(nèi)容
第一節(jié) 稅收的概念
(一)稅收的定義
稅收定義的表述。稅收的交納形式及其變化。
(二)稅收的本質(zhì)
稅收的本質(zhì)。稅收所體現(xiàn)的分配關(guān)系的特殊性。
(三)稅收的形式特征
稅收的無(wú)償性。稅收的強(qiáng)制性。稅收的固定性。稅收三個(gè)特征的關(guān)系。
第二節(jié) 稅制與稅法
(一)稅收制度
稅收制度的概念。狹義的稅收制度和廣義的稅收制度。稅收制度內(nèi)容的三個(gè)層次。制定稅收制度的決定因素。
(二)稅法
稅法的概念。按稅怯的效力、內(nèi)容、地位和稅收管轄權(quán)對(duì)稅法進(jìn)行的分類(lèi)。
(三)稅收法律關(guān)系
稅收法律關(guān)系的概念。稅收法律關(guān)系主體的構(gòu)成。征稅主體的組成。稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利。我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)的義務(wù)。納稅主體的概念。納稅擔(dān)保人與納稅人的不同。納稅主體的義務(wù)。稅收法律關(guān)系客體的概念和內(nèi)容。
(四)稅收法律責(zé)任
稅收法律責(zé)任的概念。違反稅務(wù)管理的法律責(zé)任。偷稅、抗稅的法律責(zé)任。虛開(kāi)、偽造、非法出售增值稅專(zhuān)用發(fā)票的刑事責(zé)任。單位的法律責(zé)任。擅自減稅、免稅的法律責(zé)任。稅務(wù)人員違法的法律責(zé)任。
三、考核知識(shí)點(diǎn)
(一)稅收的概念
(二)稅收的本質(zhì)
(三)稅收的形式特征
(四)稅法
(五)稅收法律關(guān)系
(六)稅收層律責(zé)任
四、考核要求
(一)稅收的概念
1.識(shí)記：稅收的概念
2.領(lǐng)會(huì)：從六個(gè)方面理解稅收的概念。
(二)稅收的本質(zhì)
1.識(shí)記：稅收本質(zhì)的概念。
2.領(lǐng)會(huì)：稅收本質(zhì)的具體意義和內(nèi)涵。
(三)稅收的形式特征
1.識(shí)記：稅收的形式特征。
2.領(lǐng)會(huì)：稅收“三性”的相互關(guān)系。
(四)稅法
1.識(shí)記：稅法的概念。
2.領(lǐng)會(huì)：稅法的分類(lèi)。
(五)稅收法律關(guān)系
1.識(shí)記：稅收法律關(guān)系的主體和客體。
2.領(lǐng)會(huì)：稅收法律關(guān)系主體和客體的權(quán)利與義務(wù)。
(六)稅收法律責(zé)任
1.識(shí)記：稅收法律責(zé)任。
2.領(lǐng)會(huì)：主要違法行為應(yīng)承擔(dān)的法律后果。
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