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試題

稅務(wù)師考試《稅法一》模擬試題

時(shí)間:2025-03-25 03:52:12 試題 我要投稿

2017稅務(wù)師考試《稅法一》模擬試題

  試題一:

2017稅務(wù)師考試《稅法一》模擬試題

  1、依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定,下列費(fèi)用中不得計(jì)入完稅價(jià)格的是( )。

  A.買價(jià)

  B.境外運(yùn)費(fèi)

  C.由買方負(fù)擔(dān)的包裝費(fèi)

  D.由買方負(fù)擔(dān)的購貨傭金

  答案:D

  解析:由買方負(fù)擔(dān)的除購貨傭金外的經(jīng)紀(jì)費(fèi)計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格。

  2、把關(guān)稅分為進(jìn)口稅、出口稅和過境稅是按照( )進(jìn)行分類的

  A 征稅性質(zhì) B 征稅標(biāo)準(zhǔn) C 征稅對象 D 保護(hù)形式和程度

  答案:C

  解析:關(guān)稅按征稅對象不同可分為進(jìn)口稅、出口稅和過境稅。

  3、個(gè)人郵寄物品,應(yīng)征進(jìn)口關(guān)稅稅額在人民幣( )元以下的,海關(guān)予以免征。

  A 10 B 100 C 60 D 50

  答案:D

  解析:自2010年9月1日起,個(gè)人郵寄物品,應(yīng)征進(jìn)口關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的,海關(guān)予以免征。

  4、分期支付租金的租賃進(jìn)口貨物,分期付稅時(shí),應(yīng)按該項(xiàng)貨物( )之日實(shí)施的稅率征稅

  A 分期支付租金 B 分期付稅 C 原進(jìn)口 D 申報(bào)轉(zhuǎn)內(nèi)銷

  答案:C

  解析:見教材289頁“四、稅率的運(yùn)用 中的3(4)”

  5、租賃方式進(jìn)口的貨物中,以租金方式對外支付的租賃貨物,在租賃期間作為完稅價(jià)格的是( )

  A 以海關(guān)審定的租金 B 以海關(guān)審定的留購價(jià)格

  C按照一般進(jìn)口貨物估定完稅價(jià)格 D貨物成交價(jià)格

  答案:A

  解析:租賃方式進(jìn)口的貨物中,以租金方式對外支付的租賃貨物,在租賃期間以海關(guān)審定的租金作為完稅價(jià)格;留購租賃貨物,以海關(guān)審定的留購價(jià)格為完稅價(jià)格。

  6、進(jìn)料加工進(jìn)口料件或其制成品(包括殘次品)申報(bào)內(nèi)銷時(shí),海關(guān)以( )為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格。

  A 以料件申報(bào)內(nèi)銷時(shí)的價(jià)格估定 B以制成品申報(bào)內(nèi)銷時(shí)的價(jià)格估定

  C以料件的原進(jìn)口成交價(jià)格估定 D以料件相同或類似的貨物進(jìn)口成交價(jià)格

  答案:C

  解析:進(jìn)料加工進(jìn)口料件或其制成品(包括殘次品)申報(bào)內(nèi)銷時(shí),海關(guān)以料件的原進(jìn)口成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格。料件的原進(jìn)口成交價(jià)格不能確定的,海關(guān)按照接受內(nèi)銷申報(bào)的同時(shí)或大約同時(shí)進(jìn)口的,與料件相同或類似的貨物的進(jìn)口成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格。

  7、下列項(xiàng)目中,屬于進(jìn)口貨物完稅價(jià)格組成部分的是( )

  A進(jìn)口人向境外自己的采購代理人支付的傭金

  B進(jìn)口設(shè)施的安裝調(diào)試費(fèi)

  C為在境內(nèi)復(fù)制進(jìn)口貨物而支付的費(fèi)用

  D貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)

  答案:D

  解析:購貨傭金;廠房、機(jī)械、設(shè)備等貨物進(jìn)口后的基建、安裝、裝配、維修和技術(shù)服務(wù)費(fèi)用;貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之后的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他相關(guān)費(fèi)用;進(jìn)口關(guān)稅及其他國內(nèi)稅收,境內(nèi)外技術(shù)培訓(xùn)及境外考查費(fèi);為在境內(nèi)復(fù)制進(jìn)口貨物而支付的費(fèi)用均不計(jì)入完稅價(jià)格。

  8.2004年9月1日某公司由于承擔(dān)國家重要工程項(xiàng)目,經(jīng)批準(zhǔn)免稅進(jìn)口了一套電子設(shè)備。使用2年后項(xiàng)目完工,2006年8月31日公司將該設(shè)備出售給了國內(nèi)另一家企業(yè)。該電子設(shè)備的到岸價(jià)格為300萬元,關(guān)稅稅率為10%,海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年,按規(guī)定公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅( )。

  A.12萬元 B.15萬元

  C.18萬元 D.30萬元

  【答案】C

  【解析】應(yīng)補(bǔ)關(guān)稅=300×[1-24/(5×12)]×10%=18(萬元)

  9.陸運(yùn)、空運(yùn)、海運(yùn)方式進(jìn)口的貨物的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi),應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的費(fèi)用計(jì)算。如果進(jìn)口的貨物的運(yùn)費(fèi)無法確定或未實(shí)際發(fā)生,海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照該貨物進(jìn)口同期運(yùn)輸行業(yè)公布的運(yùn)費(fèi)率(額)計(jì)算運(yùn)費(fèi);按照“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”兩者總額的()計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。

  A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、2‰

  答案:B

  解析:陸運(yùn)、空運(yùn)、海運(yùn)方式進(jìn)口的貨物的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi),應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的費(fèi)用計(jì)算。如果進(jìn)口的貨物的運(yùn)費(fèi)無法確定或未實(shí)際發(fā)生,海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照該貨物進(jìn)口同期運(yùn)輸行業(yè)公布的運(yùn)費(fèi)率(額)計(jì)算運(yùn)費(fèi);按照“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”兩者總額的3‰計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。

  10、某研究所原進(jìn)口的一臺價(jià)值100萬元(人民幣)的儀器出現(xiàn)故障,于2006年8月運(yùn)往境外修理(出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明),同年11月,按海關(guān)規(guī)定的期限復(fù)運(yùn)進(jìn)境。此時(shí),該儀器的國際市場價(jià)格為120萬元,經(jīng)海關(guān)審定支付給國外的修理費(fèi)為3萬元,料件費(fèi)為5萬元,運(yùn)輸、保險(xiǎn)、包裝等費(fèi)用共2萬元,進(jìn)口關(guān)稅率為10%,則該儀器復(fù)運(yùn)進(jìn)境時(shí)應(yīng)繳納的關(guān)稅為()萬元。

  A. 1 B. 12 C. 0.8 D.0.84

  答案:A

  解析:應(yīng)納關(guān)稅=(3+5+2)×10%=1萬元

  試題二:

  1、某輪胎廠系小規(guī)模納稅人,2006年10月28日收到某電器制造廠抵頂貨款的電器一批(開具了增值稅專用發(fā)票)。輪胎廠收到后直接就將其加價(jià)轉(zhuǎn)賣給某個(gè)人消費(fèi)者,則輪胎廠銷售的電器應(yīng)當(dāng)( )。

  A.按4%減半征收增值稅

  B.按4%計(jì)算征收增值稅

  C.按6%計(jì)算征收增值稅

  D.按17%計(jì)算征收增值稅

  【參考答案】C

  【參考解析】稅法規(guī)定,商業(yè)性小規(guī)模納稅人增值稅的征收率為4%,其他小規(guī)模納稅人的征收率為6%。

  2、某廣告代理公司專門從事廣告代理業(yè)務(wù),2006年8月份取得全部合同收入480萬元存入銀行;其中一筆折扣額為70萬元的業(yè)務(wù)另開紅字發(fā)票了,該廣告代理公司6月的營業(yè)稅為( )。

  A.27.50

  B.25.02

  C.57.08

  D.20.09

  【參考答案】A

  3、某商業(yè)服裝企業(yè)為增值稅一般納稅人,2006年12月購進(jìn)服裝取得增值稅專用發(fā)票,注明服裝金額1200200元;經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購進(jìn)稅控收款機(jī)10臺,取得專用發(fā)票,注明貨物金額125850元;本月取得服裝零售收入1580800元。該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅為( )。

  A.1613.76元

  B.1613.96元

  C.4260.39元

  D.4260.95元

  【參考答案】C

  【參考解析】稅法規(guī)定,增值稅一般納稅人購置稅控收款機(jī)所支付的增值稅稅額(以購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為準(zhǔn)),準(zhǔn)予在該企業(yè)當(dāng)期的增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣。本月應(yīng)納增值稅=1580800÷(1+17%)×17%一1200200×17%一125850×17%=4260.39(元)

  4、下列納稅人已繳納增值稅,但不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的是( )。

  A.某銷售玻璃的縣級企業(yè)

  B.某銷售化妝品的內(nèi)資企業(yè)

  C.某銷售電器的外資企業(yè)

  D.某出口汽車的內(nèi)資企業(yè)

  【參考答案】C

  5、某廣告代理公司,專門從事廣告代理業(yè)務(wù),2006年9月份取得全部收入580萬元,另支付給當(dāng)?shù)仉娨暸_發(fā)布廣告費(fèi)用120萬元,則該廣告代理公司應(yīng)納營業(yè)稅為( )萬元。

  A.24

  B.23

  C.20

  D.16

  【參考答案】A

  6、按照現(xiàn)行規(guī)定,下列單位和個(gè)人必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是( )。

  A.某工業(yè)企業(yè)銷售產(chǎn)品,年銷售額60萬元,財(cái)務(wù)核算健全,其總公司年銷售額800萬元

  B.年銷售額l30萬元,財(cái)務(wù)核算健全的汽車修理廠

  C.年銷售額300萬元的某批發(fā)商場

  D.生產(chǎn)并銷售避孕藥品,年銷售額110萬元的藥廠

  【參考答案】D

  7、增值稅的一般納稅人持“外出經(jīng)營活動稅收管理證明”臨時(shí)到外省市銷售應(yīng)稅貨物,需要開具增值稅發(fā)票的,應(yīng)( )。

  A.自己在經(jīng)營地開具增值稅專用發(fā)票

  B.只能開具普通發(fā)票

  C.由經(jīng)營地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代其開具增值稅專用發(fā)票

  D.回原地補(bǔ)開增值稅專用發(fā)票

  【參考答案】D

  【參考解析】稅法規(guī)定,增值稅的一般納稅人持“外出經(jīng)營活動稅收管理證明”臨時(shí)到外省市銷售應(yīng)稅貨物,需要開具增值稅發(fā)票的,應(yīng)回原地補(bǔ)開增值稅專用發(fā)票。

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