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稅務師考試《稅法二》選擇題試題

時間:2025-02-16 14:56:31 試題 我要投稿
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2017稅務師考試《稅法二》選擇題試題

  導語:在未來的一段時間里我們完全可以相信,注稅從業(yè)人員的個人職業(yè)發(fā)展前景是非常樂觀的。下面就由小編為大家?guī)?017稅務師考試《稅法二》選擇題試題,方便大家學習參考!

2017稅務師考試《稅法二》選擇題試題

  多選題

  甲企業(yè)共有股權10000萬股,為了將來有更好的發(fā)展,將80%的股權讓乙公司收購,然后成為乙公司的子公司。假定收購日甲公司每股資產(chǎn)的計稅基礎為5元,每股資產(chǎn)的公允價值為6元。在收購對價中乙企業(yè)以股權形式支付43200萬元,以銀行存款支付4800萬元。則下列說法正確的有( )。

  A、該項股權收購符合特殊性稅務處理條件

  B、該項股權收購免于征收企業(yè)所得稅

  C、該項股權收購應納稅額2000萬元

  D、該項股權收購應納稅額200萬元

  E、甲企業(yè)確認非股權支付額對應的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得800萬元

  【正確答案】ADE

  【答案解析】條件1:受讓企業(yè)收購的資產(chǎn)占轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的80%>50%;

  條件2:股權支付金額占交易支付總額43200/(43200+4800)=90%>85%;

  所以,符合特殊性稅務處理。股權轉(zhuǎn)讓中股權支付部分對應的所得是免稅的;但是,非股權支付對應的股權轉(zhuǎn)讓所得要交稅=10000×80%×(6-5)×4800/48000×25%=200(萬元)。

  單選題

  某居民企業(yè)2016年境內(nèi)應納稅所得額為1000萬元,適用25%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)在A國設有甲分支機構(我國與A國已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定),甲分支機構的應納稅所得額為50萬元,甲分支機構適用20%的企業(yè)所得稅稅率,甲分支機構按規(guī)定在A國繳納了企業(yè)所得稅,該企業(yè)在匯總時在我國應繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。

  A、200

  B、252.5

  C、197.5

  D、172.5

  【正確答案】B

  【答案解析】A國的扣除限額=50×25%=12.5(萬元)

  在A國實際繳納的所得稅=50×20%=10(萬元),小于抵扣限額,需要補稅。

  企業(yè)在匯總時在我國應繳納的企業(yè)所得稅=1000×25%+(50×25%-10)=252.5(萬元)

  多選題

  根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,企業(yè)取得的下列所得免征企業(yè)所得稅的有( )。

  A、蔬菜種植

  B、飼養(yǎng)牲畜、家禽

  C、遠洋捕撈

  D、觀賞性作物種植

  E、海水養(yǎng)殖

  【正確答案】ABC

  【答案解析】選項D,觀賞性作物的種植,按“花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植”項目處理,屬于減半征收企業(yè)所得稅的項目;選項E,海水養(yǎng)殖和內(nèi)陸?zhàn)B殖所得,減半征收企業(yè)所得稅。

  單選題

  2016年某商貿(mào)公司以經(jīng)營租賃方式租入臨街門面,租期10年。2017年3月公司對門面進行了改建裝修,發(fā)生改建費用20萬元。下列關于裝修費用的稅務處理中,正確的是( )。

  A、改建費用應作為長期待攤費用處理

  B、改建費用應從2017年1月進行攤銷

  C、改建費用可以在發(fā)生當期一次性稅前扣除

  D、改建費用應在3年的期限內(nèi)攤銷

  【正確答案】A

  【答案解析】租入固定資產(chǎn)的改建支出要作為長期待攤費用來處理,按照合同約定的剩余租賃期限內(nèi)分期攤銷。

  單選題

  下列關于財產(chǎn)損失的說法中,錯誤的是( )。

  A、企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中按照公允價格變賣固定資產(chǎn)的損失,應以清單申報的方式向稅務機關申報扣除

  B、企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失,應按規(guī)定的程序和要求向主管稅務機關申報后方能在稅前扣除。未經(jīng)申報的損失,不得在稅前扣除

  C、企業(yè)因以前年度實際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款,可在追補確認年度企業(yè)所得稅應納稅款中予以抵扣,不足抵扣的,向以后年度遞延抵扣

  D、企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當年稅前扣除的,可以按照規(guī)定,向稅務機關說明并進行清單申報扣除

  【正確答案】D

  【答案解析】選項D,應向稅務機關說明并進行專項申報扣除。

  單選題

  某歌手與某酒吧簽訂演出協(xié)議,每次演出出場費1 000元,按月發(fā)放演出酬勞。第一個月演出4次,第二個月演出5次,該歌手兩個月共繳納個人所得稅( )元。

  A、800

  B、1 152

  C、1 440

  D、1 280

  【正確答案】C

  【答案解析】屬于同一事項連續(xù)取得收入,以一個月內(nèi)取得的收入為一次。應納稅額=(1 000×4-800)×20%+1 000×5×(1-20%)×20%=640+800=1 440(元)。

  多選題

  下列關于資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的契稅相關政策理解正確的有()。

  A、對承受縣級以上人民政府按規(guī)定進行行政性調(diào)整、劃轉(zhuǎn)國有土地、房屋權屬的單位免征契稅

  B、對承受國有資產(chǎn)管理部門按規(guī)定進行行政性調(diào)整、劃轉(zhuǎn)國有土地、房屋權屬的單位免征契稅

  C、母公司與其全資子公司之間土地、房屋權屬的劃轉(zhuǎn)免征契稅

  D、同一公司所屬全資子公司之間土地、房屋權屬的劃轉(zhuǎn)免征契稅

  E、同一自然人與其設立的個人獨資企業(yè)、一人有限公司之間土地、房屋權屬的劃轉(zhuǎn)不免征契稅

  【正確答案】ABCD

  【答案解析】同一自然人與其設立的個人獨資企業(yè)、一人有限公司之間土地、房屋權屬的劃轉(zhuǎn)免征契稅。

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