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2017年稅務(wù)師《稅法二》考前模擬試卷及答案
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1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)關(guān)于所得來(lái)源地的確定，說(shuō)法正確的有( )。
A.銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定
B.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定
C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定
D.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定
E.提供勞務(wù)所得，按照企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定
2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列商品銷售方式收入確認(rèn)的處理，表述正確的有( )。
A.銷售商品以舊換新的，銷售商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理
B.銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入
C.采用售后回購(gòu)方式銷售商品的，不考慮業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，銷售的商品均按照售價(jià)確認(rèn)收入，回購(gòu)的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理
D.企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期調(diào)整以前期間的損益
E.企業(yè)以買一贈(zèng)一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，應(yīng)將贈(zèng)品部分視同捐贈(zèng)，按照同期同類貨物的平均銷售價(jià)格確認(rèn)銷售收入
3.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于不征稅收入和免稅收入，說(shuō)法正確的有( )。
A.非營(yíng)利組織接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入屬于免稅收入
B.國(guó)債利息收入屬于免稅收入
C.企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款屬于不征稅收入
D.財(cái)政性資金全部屬于不征稅收入
E.對(duì)企業(yè)依照法律、法規(guī)及國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定收取并上繳財(cái)政的政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)，準(zhǔn)予作為不征稅收入，于上繳財(cái)政的當(dāng)年在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除;未上繳財(cái)政的部分，不得從收入總額中減除
4.納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列扣除項(xiàng)目的處理正確的有( )。
A.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除
B.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除
C.企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)準(zhǔn)予稅前扣除
D.對(duì)從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，可以按照規(guī)定的比例計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額
E.企業(yè)為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，合計(jì)金額不超過(guò)職工工資總額10%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除;超過(guò)的部分，不予扣除
5.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有( )。
A.企業(yè)根據(jù)其工作性質(zhì)和特點(diǎn)，由企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時(shí)統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費(fèi)用，可以作為企業(yè)合理的支出給予稅前扣除
B.被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，投資企業(yè)可以將其確認(rèn)為投資損失
C.航空企業(yè)實(shí)際發(fā)生的飛行員養(yǎng)成費(fèi)、飛行訓(xùn)練費(fèi)、乘務(wù)訓(xùn)練費(fèi)、空中保衛(wèi)員訓(xùn)練費(fèi)等空勤訓(xùn)練費(fèi)用，可以作為航空企業(yè)運(yùn)輸成本在稅前扣除
D.企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，不得列入成本費(fèi)用中扣除
E.投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資，其取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于初始出資的部分，應(yīng)確認(rèn)為投資收回;相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得;其余部分確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于虧損彌補(bǔ)說(shuō)法正確的有( )。
A.企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利
B.企業(yè)以前年度發(fā)生，按照當(dāng)時(shí)有關(guān)規(guī)定符合資產(chǎn)損失確認(rèn)條件的損失，在當(dāng)年因?yàn)楦鞣N原因未能扣除的，可以結(jié)轉(zhuǎn)在以后年度扣除
C.企業(yè)籌辦期間不計(jì)算為虧損年度
D.企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之前進(jìn)行籌辦活動(dòng)期間發(fā)生籌辦費(fèi)用支出，不得計(jì)算為當(dāng)期的虧損，企業(yè)可以在開(kāi)始經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以按照長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的規(guī)定處理，但是一經(jīng)選定，不得改變
E.企業(yè)因以前年度資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳納的企業(yè)所得稅稅款，可以在審批確定年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵繳，抵繳不足的，可以在以后年度遞延抵繳
7.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除的有( )。
A.未投入使用的機(jī)器設(shè)備
B.未投入使用的廠房
C.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)
D.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)
E.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)
8.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，下列處理正確的有( )。
A.應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)說(shuō)明并進(jìn)行清單申報(bào)扣除
B.屬于實(shí)際資產(chǎn)損失的，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除，其追補(bǔ)確認(rèn)期限一般不得超過(guò)5年
C.屬于法定資產(chǎn)損失，應(yīng)在申報(bào)年度扣除，其追補(bǔ)確認(rèn)期限一般不得超過(guò)5年
D.因特殊原因形成的資產(chǎn)損失其追補(bǔ)確認(rèn)期限需要延長(zhǎng)的，需要經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)
E.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)以前年度納稅情況進(jìn)行檢查時(shí)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額，凡企業(yè)以前年度發(fā)生虧損、且該虧損屬于《企業(yè)所得稅法》規(guī)定允許彌補(bǔ)的，應(yīng)允許調(diào)增的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損
9.根據(jù)企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法的相關(guān)規(guī)定，下列屬于企業(yè)應(yīng)當(dāng)清單申報(bào)的資產(chǎn)損失的有( )。
A.企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷售存貨發(fā)生的損失
B.企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗
C.企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失
D.債務(wù)人經(jīng)營(yíng)狀況惡化導(dǎo)致的應(yīng)收賬款損失
E.企業(yè)按照市場(chǎng)公平交易原則，通過(guò)證券交易場(chǎng)所買賣債券發(fā)生的損失
10.根據(jù)企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有( )。
A.企業(yè)逾期3年以上的應(yīng)收款項(xiàng)在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說(shuō)明情況，并出具專項(xiàng)報(bào)告
B.存貨報(bào)廢、毀損或者變質(zhì)損失數(shù)額較大的(指占企業(yè)該類資產(chǎn)計(jì)稅成本10%以上，或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、增加虧損10%以上，或者10萬(wàn)元以上)，應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見(jiàn)或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告等
C.債務(wù)人或者擔(dān)保人有經(jīng)濟(jì)償還能力，未按期償還的企業(yè)債權(quán)，不得作為損失在稅前扣除
D.企業(yè)無(wú)法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失，可以采取專項(xiàng)申報(bào)的形式申報(bào)扣除
E.企業(yè)資產(chǎn)損失相關(guān)的證據(jù)只包括具有法律效力的外部證據(jù)
11.根據(jù)居民企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列納稅人不適用核定征收企業(yè)所得稅的有( )。
A.僅享受《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定免稅收入優(yōu)惠政策的企業(yè)
B.匯總納稅企業(yè)
C.上市公司
D.信用社
E.擔(dān)保公司
12.下列各項(xiàng)中，企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的稅金有( )。
A.購(gòu)買材料允許抵扣的增值稅
B.耕地占用稅
C.購(gòu)置自用小汽車不得抵扣的增值稅
D.企業(yè)所得稅
E.消費(fèi)稅
13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅的有( )。
A.農(nóng)作物新品種的選育
B.牲畜、家禽的飼養(yǎng)
C.遠(yuǎn)洋捕撈
D.海水養(yǎng)殖
E.“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營(yíng)模式從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目生產(chǎn)的企業(yè)
14.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的有( )。
A.企業(yè)承包經(jīng)營(yíng)、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，實(shí)行“三免三減半”政策
B.享受環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水減免稅優(yōu)惠的項(xiàng)目，在減免稅期間內(nèi)轉(zhuǎn)讓的，受讓方不得就該項(xiàng)目重復(fù)享受減免稅優(yōu)惠
C.環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，實(shí)行“三免三減半”政策
D.對(duì)經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)在2008年1月1日之后完成登記注冊(cè)的國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，在經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，實(shí)行“三免三減半”政策
E.我國(guó)境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，實(shí)行“兩免三減半”政策
15.企業(yè)發(fā)生關(guān)聯(lián)交易以及稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、評(píng)估關(guān)聯(lián)交易均應(yīng)遵循獨(dú)立交易原則，選用合理的轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法。轉(zhuǎn)讓定價(jià)的方法包括( )。
A.可比非受控價(jià)格法
B.再銷售價(jià)格法
C.成本加成法
D.交易凈利潤(rùn)法
E.雙方協(xié)商法
16.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的說(shuō)法，正確的有( )。
A.除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)
B.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止
C.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得，以業(yè)務(wù)發(fā)生地為納稅地點(diǎn)
D.按月或按季預(yù)繳企業(yè)所得稅的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起10日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款
E.一般情況下，企業(yè)自年度終了之日起6個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款
答案：
1.
【答案】ABCD
【解析】提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定所得來(lái)源地。
2.
【答案】AB
【解析】選項(xiàng)C：采用售后回購(gòu)方式銷售商品的，銷售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入，回購(gòu)的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理。有證據(jù)表明不符合銷售收入確認(rèn)條件的，如以銷售商品方式進(jìn)行融資，收到的款項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債，回購(gòu)價(jià)格大于原售價(jià)的，差額應(yīng)在回購(gòu)期間確認(rèn)為利息費(fèi)用。選項(xiàng)D：企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入。選項(xiàng)E：企業(yè)以買一贈(zèng)一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來(lái)分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)商品的銷售收入。
3.
【答案】ABE
【解析】選項(xiàng)CD：財(cái)政性資金，是指企業(yè)取得的來(lái)源于政府及其有關(guān)部門(mén)的財(cái)政補(bǔ)助、補(bǔ)貼、貸款貼息，以及其他各類財(cái)政專項(xiàng)資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收，但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款。企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款，在負(fù)債類科目中核算，不屬于企業(yè)的收入。財(cái)政性資金并不全部屬于不征稅收入，只有符合規(guī)定的才屬于不征稅收入。
4.
【答案】BCD
【解析】選項(xiàng)A：企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除;選項(xiàng)E：企業(yè)為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，“分別”在不超過(guò)職工工資總額“5%”標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除;超過(guò)的部分，不予扣除。
5.
【答案】ACE
【解析】選項(xiàng)B：被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ);投資企業(yè)不得調(diào)整減低其投資成本，也不得將其確認(rèn)為投資損失;選項(xiàng)D：企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。
6.
【答案】ACDE
【解析】選項(xiàng)B：企業(yè)以前年度發(fā)生，按照當(dāng)時(shí)有關(guān)規(guī)定符合資產(chǎn)損失確認(rèn)條件的損失，在當(dāng)年因?yàn)楦鞣N原因未能扣除的，不能結(jié)轉(zhuǎn)在以后年度扣除。
7.
【答案】ACDE
【解析】選項(xiàng)AB：房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計(jì)算折舊扣除。
8.
【答案】BDE
【解析】選項(xiàng)A：企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)說(shuō)明并進(jìn)行“專項(xiàng)申報(bào)”扣除;選項(xiàng)C：針對(duì)法定資產(chǎn)損失，并沒(méi)有追補(bǔ)期限的限制。
9.
【答案】ABCE
【解析】選項(xiàng)D：債務(wù)人經(jīng)營(yíng)狀況惡化導(dǎo)致的應(yīng)收賬款損失，不屬于企業(yè)應(yīng)當(dāng)清單申報(bào)的資產(chǎn)損失。
10.
【答案】ACD
【解析】選項(xiàng)B：存貨報(bào)廢、毀損或者變質(zhì)損失數(shù)額較大的(指占企業(yè)該類資產(chǎn)計(jì)稅成本10%以上，或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、增加虧損10%以上)，應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見(jiàn)或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告等，選項(xiàng)B錯(cuò)在對(duì)損失數(shù)額較大的判定上;選項(xiàng)E：企業(yè)資產(chǎn)損失相關(guān)的證據(jù)包括具有法律效力的外部證據(jù)和特定事項(xiàng)的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。
11.
【答案】BCDE
【解析】特殊行業(yè)、特殊類型的納稅人和一定規(guī)模以上的納稅人不適用核定征收企業(yè)所得稅的辦法。特定納稅人包括：
(1)享受《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和國(guó)務(wù)院規(guī)定的一項(xiàng)或幾項(xiàng)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)(不包括僅享受《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定免稅收入優(yōu)惠政策的企業(yè));
(2)匯總納稅企業(yè);
(3)上市公司;
(4)銀行、信用社、小額貸款公司、保險(xiǎn)公司、證券公司、期貨公司、信托投資公司、金融資產(chǎn)管理公司、融資租賃公司、擔(dān)保公司、財(cái)務(wù)公司、典當(dāng)公司等金融企業(yè);
(5)會(huì)計(jì)、審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估、稅務(wù)、房地產(chǎn)估價(jià)、土地估價(jià)、工程造價(jià)、律師、價(jià)格鑒證、公證機(jī)構(gòu)、基層法律服務(wù)機(jī)構(gòu)、專利代理、商標(biāo)代理以及其他經(jīng)濟(jì)鑒證類社會(huì)中介機(jī)構(gòu);
(6)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他企業(yè)。
12.
【答案】AD
【解析】選項(xiàng)BCE可以當(dāng)期直接或者分期間接在企業(yè)所得稅稅前扣除。
13.
【知識(shí)點(diǎn)】59
【答案】ABCE
【解析】選項(xiàng)D：海水養(yǎng)殖屬于減半征收企業(yè)所得稅的項(xiàng)目。
14.
【答案】CDE
【解析】選項(xiàng)A：企業(yè)承包經(jīng)營(yíng)、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，不得享受“三免三減半”優(yōu)惠政策;選項(xiàng)B：享受環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水減免稅優(yōu)惠的項(xiàng)目，在減免稅期間內(nèi)轉(zhuǎn)讓的，受讓方自受讓之日起，可以在剩余期限內(nèi)享受規(guī)定的減免稅優(yōu)惠;減免稅期限屆滿后轉(zhuǎn)讓的，受讓方不得就該項(xiàng)目重復(fù)享受減免稅優(yōu)惠。
15.
【答案】ABCD
【解析】轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法包括可比非受控價(jià)格法、再銷售價(jià)格法、成本加成法、交易凈利潤(rùn)法、利潤(rùn)分割法和其他符合獨(dú)立交易原則的方法。
16.
【答案】AB
【解析】選項(xiàng)C：非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn);選項(xiàng)D：按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款;選項(xiàng)E：一般情況下，自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
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