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稅務(wù)師《稅法一》練習(xí)題及答案

時(shí)間:2025-06-07 09:28:26 試題 我要投稿

稅務(wù)師《稅法一》練習(xí)題及答案

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  單選題

  按租賃方式進(jìn)口的貨物中,以租金方式對(duì)外支付的租賃貨物,在租賃期間征收關(guān)稅的完稅價(jià)格是( )。

  A、海關(guān)審定的租金

  B、海關(guān)審定的留購價(jià)格

  C、貨物的成交價(jià)格

  D、一般進(jìn)口貨物估定的完稅價(jià)格

  【正確答案】A

  【答案解析】租賃方式進(jìn)口的貨物中,以租金方式對(duì)外支付的租賃貨物,在租賃期間以海關(guān)審定的租金作為完稅價(jià)格。

  單選題

 。 )是締約方應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的一項(xiàng)國際義務(wù),也是有關(guān)國家之間開展稅收征管合作的主要方式。

  A、征管互助

  B、情報(bào)交換

  C、轉(zhuǎn)讓定價(jià)

  D、稅基侵蝕與利潤轉(zhuǎn)移(BEPS)行動(dòng)計(jì)劃

  【正確答案】B

  【答案解析】情報(bào)交換是締約方應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的一項(xiàng)國際義務(wù),也是有關(guān)國家之間開展稅收征管合作的主要方式。

  多選題

  我國稅法明確規(guī)定納稅人的權(quán)利有( )。

  A、納稅申報(bào)方式選擇權(quán)

  B、申請(qǐng)延期繳納稅款權(quán)

  C、稅收監(jiān)督權(quán)

  D、依法進(jìn)行賬簿、憑證的管理

  E、依法進(jìn)行稅務(wù)登記

  【正確答案】ABC

  【答案解析】選項(xiàng)D、E屬于納稅人的義務(wù),不是納稅人的權(quán)利。

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  多選題

  根據(jù)營改增相關(guān)規(guī)定,下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有( )。

  A、購買汽車從4S店取得的稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的增值稅額

  B、進(jìn)口高檔化妝品從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額

  C、收購農(nóng)產(chǎn)品,按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額

  D、接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)

  E、接受境外單位提供的交通運(yùn)輸服務(wù),從稅務(wù)機(jī)關(guān)取得的解繳稅款的稅收繳款憑證上注明的增值稅額

  【正確答案】ABCE

  【答案解析】選項(xiàng)D,接受的旅客運(yùn)輸服務(wù),其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

  單選題

  某酒廠6月生產(chǎn)藥酒,當(dāng)月贈(zèng)送客戶0.1噸,已知該種藥酒無同類產(chǎn)品售價(jià),生產(chǎn)成本每噸50000元,成本利潤率為5%,則該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅( )元。

  A、735

  B、525

  C、5833.33

  D、583.33

  【正確答案】D

  【答案解析】 自產(chǎn)藥酒用于其他方面的,視同銷售征收消費(fèi)稅,無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格,則按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅。

  組成計(jì)稅價(jià)格=50000×0.1×(1+5%)÷(1-10%)=5833.33(元)

  當(dāng)月藥酒應(yīng)納稅額=5833.33×10%=583.33(元)。

  多選題

  下列行為中,需要繳納教育費(fèi)附加的有( )。

  A、事業(yè)單位出租房屋行為

  B、企業(yè)購買房屋行為

  C、油田開采天然原油并銷售行為

  D、人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)

  E、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的行為

  【正確答案】AC

  【答案解析】選項(xiàng)B,企業(yè)購買房屋行為,可能會(huì)涉及印花稅、契稅,不會(huì)涉及增值稅、消費(fèi)稅,所以不繳納教育費(fèi)附加;選項(xiàng)D,人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)免征增值稅,所以不繳納教育費(fèi)附加;選項(xiàng)E,進(jìn)口貨物不需要教育費(fèi)附加。

  多選題

  下列屬于我國資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有( )。

  A、開采的天然原油

  B、煤礦生產(chǎn)的天然氣

  C、煤球

  D、人造石油

  E、寶石級(jí)金剛石

  【正確答案】AE

  【答案解析】 選項(xiàng)B,天然氣是指專門開采或與原油同時(shí)開采的天然氣,不包括煤礦生產(chǎn)的天然氣;選項(xiàng)C,煤球不繳納資源稅;選項(xiàng)D,人造石油不繳納資源稅。

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