稅務(wù)師《稅法一》練習(xí)試題
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單選題
下列不屬于教育費(fèi)附加的征稅對(duì)象的是（）。
A、繳納增值稅的中國企業(yè)
B、繳納消費(fèi)稅的中國企業(yè)
C、繳納增值稅和消費(fèi)稅的外國企業(yè)
D、只繳納個(gè)人所得稅的中國公民
【正確答案】D
【答案解析】對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人征收教育費(fèi)附加，只繳納個(gè)人所得稅的個(gè)人不屬于教育費(fèi)附加的征稅范圍。
單選題
以下關(guān)于帶料加工的業(yè)務(wù)描述不正確的是（ ）。
A、帶料加工金銀首飾的計(jì)稅價(jià)格為受托方同類商品的價(jià)格
B、帶料加工金銀飾品的消費(fèi)稅納稅人是受托方
C、帶料加工應(yīng)稅消費(fèi)品（金銀飾品除外）的消費(fèi)稅納稅人是受托方
D、帶料加工金銀飾品的增值稅計(jì)稅依據(jù)為不含稅加工費(fèi)收入
【正確答案】C
【答案解析】選項(xiàng)C的納稅人應(yīng)該是委托方，只有帶料加工金銀飾品的消費(fèi)稅納稅人是受托方。其他帶料加工業(yè)務(wù)的納稅人都應(yīng)該是委托方，其受托方是代收代繳義務(wù)人。兩者千萬不要混淆。
單選題
甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）有一棟閑置辦公樓，2017年初租給乙企業(yè)，并簽訂租賃合同。合同注明：租期1年，前四個(gè)月無償租賃給乙企業(yè)，后四個(gè)月每個(gè)月收取租金10萬元，共計(jì)80萬元，且80萬元租金于2017年1月5日一次性支付。甲企業(yè)1月份應(yīng)該繳納增值稅（）萬元。
A、7.93
B、4.53
C、11.90
D、10.00
【正確答案】A
【答案解析】租賃合同中約定免租期的不需要視同銷售繳納增值稅，按照合同租金額，根據(jù)相關(guān)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間規(guī)定，繳納增值稅。納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同約定應(yīng)付租金的時(shí)間，那么甲企業(yè)1月份應(yīng)該繳納增值稅＝80÷（1＋11%）×11%＝7.93（萬元）。
單選題
下列關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法的表述中，不正確的是（）。
A、廣義的稅收?qǐng)?zhí)法是指國家稅務(wù)行政主管機(jī)關(guān)執(zhí)行稅收法律、法規(guī)的行為
B、狹義的稅收?qǐng)?zhí)法專指國家稅收機(jī)關(guān)依法定的職權(quán)和程序?qū)⒍惙ǖ囊话惴梢?guī)范適用于稅務(wù)行政相對(duì)人或事件，調(diào)整具體稅收關(guān)系的實(shí)施稅法的活動(dòng)
C、通常意義上，都是指廣義的稅收?qǐng)?zhí)法
D、稅收?qǐng)?zhí)法的實(shí)質(zhì)是稅收?qǐng)?zhí)法主體將深藏在稅法規(guī)范、法條中的國家意志貫徹落實(shí)到社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活與稅收活動(dòng)之中
【正確答案】C
【答案解析】稅收?qǐng)?zhí)法通常意義上，都是指狹義的稅收?qǐng)?zhí)法。
多選題
下列各項(xiàng)中，計(jì)算委托加工業(yè)務(wù)的組成計(jì)稅價(jià)格應(yīng)該考慮的內(nèi)容有（）。
A、受托加工收取的不含增值稅且不含代收代繳消費(fèi)稅的加工費(fèi)
B、增值稅銷項(xiàng)稅額
C、不含增值稅的代墊輔料成本
D、不含委托加工業(yè)務(wù)定額征收的消費(fèi)稅
E、含有委托加工業(yè)務(wù)定額征收的消費(fèi)稅
【正確答案】ACE
【答案解析】增值稅是價(jià)外稅，所以選項(xiàng)B是錯(cuò)誤的。在處理復(fù)合計(jì)稅的委托加工業(yè)務(wù)時(shí)，組價(jià)＝（材料成本＋加工費(fèi)＋委托加工數(shù)量×消費(fèi)稅定額稅率）÷（1-消費(fèi)稅比例稅率），所以選項(xiàng)D也是錯(cuò)誤的。
單選題
甲建筑公司是注冊(cè)在A市的增值稅小規(guī)模納稅人，2017年其承建了B市的一建筑工程，合同注明：施工合同總價(jià)1000萬元，主體工程必須由甲建筑公司來完成，非主體工程甲建筑工程可以分包。因甲建筑公司自身原因，選擇將非主體工程發(fā)分包給乙建筑公司，分包價(jià)款100萬元，2017年甲建筑公司應(yīng)納增值稅（）萬元。
A、26.21
B、29.13
C、89.19
D、25.00
【正確答案】A
【答案解析】小規(guī)模納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。應(yīng)納增值稅＝（1000－100）÷（1＋3%）×3%＝26.21（萬元）。
多選題
下列屬于稅收規(guī)范性文件的制定程序的有（）。
A、起草
B、備案
C、合法性審核
D、簽署
E、發(fā)布
【正確答案】ACDE
【答案解析】稅收規(guī)范性文件的制定程序包括起草、合法性審核、簽署發(fā)布等。
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