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注冊(cè)稅務(wù)師《稅收相關(guān)法律》模擬試及答案

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注冊(cè)稅務(wù)師《稅收相關(guān)法律》模擬試及答案

　　單項(xiàng)選擇題

　　1. 在相同的情況下，行政機(jī)關(guān)作出行政行為無論是賦予權(quán)利，還是設(shè)定義務(wù)，都不得因人因事因地而異，對(duì)相同事實(shí)與情況應(yīng)相同對(duì)待，公正地對(duì)待所有的當(dāng)事人。這體現(xiàn)了()。

　　A.行政合理性原則

　　B.行政應(yīng)急性原則

　　C.行政合法性原則

　　D.行政平等性原則

　　[答案]A

　　[解析]本題考核行政法的基本原則中的行政合理性原則。這一原則包括行政行為應(yīng)符合立法目的，行政行為應(yīng)建立在考慮相關(guān)因素的基礎(chǔ)上，平等地適用法律規(guī)范、符合公正法則，符合自然規(guī)律和社會(huì)道德等內(nèi)容。

　　2. 我國行政法的淵源包括()。

　　A.全國人民代表大會(huì)制定的基本法律規(guī)范

　　B.全國人大常委會(huì)制定的一般法律

　　C.國務(wù)院制定的行政法規(guī)

　　D.最高人民法院作出的終審判決

　　[答案]AB.C

　　[解析]本題考核行政法的淵源。憲法、法律、行政法規(guī)、行政規(guī)章、地方性法規(guī)等構(gòu)成行政法的淵源。

　　3. 關(guān)于行政法關(guān)系，下列表述中正確的是()。

　　A.精神財(cái)富也可以成為行政法關(guān)系的客體

　　B.行政法關(guān)系的主體必有一方是行政主體

　　C.在行政法關(guān)系中，主體地位具有不平等性

　　D.行政法關(guān)系是行政法的調(diào)整對(duì)象

　　[答案]　　A.B　　[解析]本題考核行政法律關(guān)系的含義和特征。

　　4. 在行政法律關(guān)系中，()。

　　A.行政主體始終處于主導(dǎo)地位

　　B.當(dāng)事人一方必須是國家行政機(jī)關(guān)

　　C.客體只能是行政行為

　　D.當(dāng)事人之間一律不能相互約定和自由選擇權(quán)利和義務(wù)

　　E.當(dāng)事人雙方的權(quán)利義務(wù)不對(duì)等

　　[答案]　　A.E　　[解析]本題考核行政法律關(guān)系的特征。

　　5. 行政職權(quán)除具有權(quán)力的一般屬性外，還具有法律特征的是()。

　　A.支配性

　　B.自治性

　　C.優(yōu)益性

　　D.公益性

　　E.平衡性

　　[答案]AC.D

　　[解析]行政職權(quán)作為行政權(quán)的法律表現(xiàn)形式，除了具有權(quán)力的一般屬性，如強(qiáng)制性、命令性、執(zhí)行性等以外，還具有以下特征：公益性、優(yōu)益性、支配性、不可自由處分性。

　　6. 按照行政法理論，不具有行政主體資格的是()。

　　A.地方人民政府的派出機(jī)關(guān)

　　B.區(qū)公所

　　C.街道辦事處內(nèi)設(shè)立的辦事機(jī)構(gòu)

　　D.行政公署的職能機(jī)關(guān)

　　答案]　B.C

　　[解析]本題考核行政主體資格。按照行政法理論，區(qū)公所和街道辦事處內(nèi)設(shè)立的辦事機(jī)構(gòu)不具有行政主體資格。

　　7. 根據(jù)行政法理論和我國法律，國家行政機(jī)關(guān)工作人員()。

　　A.是能夠以自己的名義獨(dú)立行使行政權(quán)的授權(quán)行政主體

　　B.是代表國家行政機(jī)關(guān)就行政侵權(quán)行為承擔(dān)國家賠償?shù)呢?zé)任主體

　　C.在行政訴訟中不具有訴訟當(dāng)事人地位

　　D.是與國家形成職務(wù)關(guān)系、占有行政職位并依法履行公職的人員

　　E.是能夠以自己的名義獨(dú)立行使行政權(quán)的職權(quán)行政主體

　　[答案]　　C.D

　　[解析]國家公務(wù)員依法履行公職，與國家之間形成職務(wù)關(guān)系，在外部行政管理關(guān)系中，國家公務(wù)員代表行政機(jī)關(guān)，以所在行政機(jī)關(guān)的名義行使行政權(quán)，其行為的結(jié)果直接歸屬于相應(yīng)的行政機(jī)關(guān)。對(duì)國家公務(wù)員執(zhí)行職務(wù)行為中所造成的損失，由國家行政機(jī)關(guān)承擔(dān)賠償責(zé)任。在行政訴訟中，國家公務(wù)員既不能做原告，也不能做被告，不具有訴訟當(dāng)事人的地位。

　　8. 行政主體所作出的行政行為具有下列哪種特征()。

　　A.合法性

　　B.強(qiáng)制性

　　C.單方意志性

　　D.要式性

　　E.諾成性

　　[答案]　　B.C

　　9. 行政機(jī)關(guān)吊銷某企業(yè)營業(yè)執(zhí)照的行為，就內(nèi)容上看屬于()。

　　A.設(shè)定義務(wù)的行為

　　B.剝奪權(quán)益的行為

　　C.變更法律地位的行為

　　D.確認(rèn)某種法律事實(shí)的行為

　　答案]B

　　[解析]本題考核行政行為的特征。強(qiáng)制性和單方意志性都是行政行為的特征。

　　10. 行政主體作出的行政行為，相關(guān)當(dāng)事人都應(yīng)當(dāng)先予遵守和服從()。

　　A.不論合法與違法，都為合法有效

　　B.不論合法與違法，都假定為合法有效

　　C.只有合法的行為，才可假定為合法有效

　　D.大部分違法行為，也可假定為合法有效

　　[答案]B

　　[解析]本題考核行政行為的特征。效力先定性是行政行為的特征之一，因此，選項(xiàng)B正確。

　　多項(xiàng)選擇題

　　11. 稅務(wù)機(jī)關(guān)依法實(shí)施稅務(wù)檢查的行為屬于()。

　　A.行政確認(rèn)行為

　　B.要式行政行為

　　C.行政強(qiáng)制執(zhí)行行為

　　D.依職權(quán)的行政行為

　　E.具體行政行為

　　[答案]BD.E

　　[解析]本題考核行政行為的分類。依據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)，行政行為有不同的分類，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法實(shí)施稅務(wù)檢查的行為依不同標(biāo)準(zhǔn)，可歸于要式、依職權(quán)和具體行政行為。

　　12. 下列行為屬于抽象行政行為的是()。

　　A.行政處罰

　　B.行政立法

　　C.行政確認(rèn)

　　D.行政監(jiān)督檢查

　　[答案]B　　[解析]本題考核行政行為的分類。行政立法屬于抽象立法行為。

　　13. 稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為屬于下列何種行政行為()。

　　A.依申請(qǐng)的

　　B.依職權(quán)的

　　C.既可以依申請(qǐng)，也可以依職權(quán)的

　　D.以剝奪相對(duì)****益為內(nèi)容的

　　[答案]B

　　14. 行政行為的內(nèi)容必須合法、適當(dāng)，這是行政行為的生效要件之一。對(duì)

　　該要件的正確理解是()。

　　A.該要件體現(xiàn)了行政法基本原則的內(nèi)在要求

　　B.該要件表明，行政行為內(nèi)容必須符合實(shí)際，切實(shí)可行

　　C.人民法院對(duì)內(nèi)容違法或不適當(dāng)?shù)男姓袨榭梢宰兏?/p>

　　D.行政行為不僅必須合法，而且必須公正合理

　　[答案]AB.D

　　[解析]本題考核行政行為的合法要件。內(nèi)容要件是行政行為的合法要件之一。

　　15. 行政行為被撤銷的法律后果是()。

　　A.被撤銷的行政行為自行為作出之日起就無效

　　B.被撤銷的行政行為自行為被撤銷之日起無效

　　C.被撤銷的行政行為被認(rèn)為自始不存在

　　D.根據(jù)社會(huì)公共利益的需要，被撤銷的行為可以繼續(xù)發(fā)生法律效力

　　[答案]B　　[解析]本題考核行政行為被撤銷的法律后果。行政行為自被撤銷之日起失去法律效力，撤銷的效力可追溯到行政行為作出之日。

　　16. 根據(jù)我國有關(guān)法律規(guī)定，行政立法主體包括()。

　　A.全國人大及其常委會(huì)

　　B.國務(wù)院及其各部委、直屬機(jī)構(gòu)

　　C.省、自治區(qū)、直轄市人民政府

　　D.省、自治區(qū)、直轄市人大及其常委會(huì)

　　E.省轄市人民政府

　　[答案]　　B.C　　[解析]我國行政立法主體包括國務(wù)院及其部委、省級(jí)人民政府、省及自治區(qū)政府所在地的市的人民政府等，因此

　　B.C選項(xiàng)正確。

　　17. 行政征收以相對(duì)人負(fù)有行政法上的何種義務(wù)為前提()。

　　A.給付義務(wù)

　　B.繳納義務(wù)

　　C.申請(qǐng)義務(wù)

　　D.不作為義務(wù)

　　[答案]B

　　[解析]本題考核行政征收的特征。選項(xiàng)B是特征之一。

　　18. 屬于行政確認(rèn)的形式有()。

　　A.認(rèn)可

　　B.證明

　　C.登記

　　D.鑒證

　　E.仲裁

　　[答案]ABC.D　　[解析]行政確認(rèn)的形式主要有確定、認(rèn)可、證明、登記、批準(zhǔn)、鑒證和行政鑒定。因此，選項(xiàng)ABC.D正確�！　�19. 根據(jù)行政法理論，行政確認(rèn)行為是何種行政行為()。

　　A.要式

　　B.羈束

　　C.自由裁量

　　D.具體

　　E.不要式

　　[答案]AB.D

　　[解析]本題考核的是行政法的分類和行政確認(rèn)。

　　20. 下列行政行為屬于間接執(zhí)行性強(qiáng)制措施的是()。

　　A.查封、扣押

　　B.強(qiáng)制檢疫

　　C.凍結(jié)、劃撥

　　D.執(zhí)行罰

　　[答案]D

　　[解析]本題考核的是行政強(qiáng)制的分類。執(zhí)行罰屬于間接執(zhí)行性強(qiáng)制措施。

　　綜合分析題

　　(一)某市一家汽車輪胎生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年度相關(guān)經(jīng)營情況如下：

　　(1)銷售汽車輪胎7000個(gè)，每個(gè)不含稅售價(jià)0.2萬元，支付銷售汽車輪胎運(yùn)輸費(fèi)用30萬元，保險(xiǎn)費(fèi)用和裝卸費(fèi)用16萬元，取得運(yùn)輸發(fā)票;

　　(2)銷售汽車輪胎400個(gè)給本公司職工，以成本價(jià)核算取得銷售金額40萬元，已按規(guī)定計(jì)算消費(fèi)稅及增值稅;

　　(3)將倉庫對(duì)外出租取得收入100萬元，對(duì)應(yīng)的其他業(yè)務(wù)成本10萬元;

　　(4)發(fā)生其他銷售費(fèi)用384萬元，其中廣告費(fèi)用170萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用114萬元;

　　(5)發(fā)生管理費(fèi)用214萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)14萬元、技術(shù)開發(fā)費(fèi)80萬元、10萬元無形資產(chǎn)(研發(fā)費(fèi)用資本化)攤銷為2010年底已形成的無形資產(chǎn)的年攤銷額;

　　(6)營業(yè)外支出中列支固定資產(chǎn)盤虧損失23.4萬元，合同違約金支出11.7萬元;

　　(7)所得稅前準(zhǔn)許扣除的營業(yè)稅金及附加60.69萬元;

　　(8)12月份購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備，取得普通發(fā)票上注明價(jià)款為85萬元;

　　(9)在A國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額300萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得200萬元，A國規(guī)定稅率為20%;特許權(quán)使用費(fèi)所得100萬元，A國規(guī)定的稅率為30%;從A國分回稅后利潤230萬元。

　　(注：支付的運(yùn)費(fèi)均已取得相應(yīng)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票，涉及審批手續(xù)的事項(xiàng)已通過審批)

　　79、計(jì)箅企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的銷售(營業(yè))成本是(　　)萬元。

　　A.710

　　B.750

　　C.700

　　D.740

　　【正確答案】B

　　80、計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的銷售費(fèi)用是(　　)萬元。

　　A.237

　　B.280.9

　　C.203

　　D.380.9