稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考試知識點(diǎn)訓(xùn)練
注冊稅務(wù)師是指經(jīng)全國統(tǒng)一考試合格，取得《注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書》并經(jīng)注冊登記的、從事稅務(wù)代理活動的專業(yè)技術(shù)人員。下面是yjbys網(wǎng)小編提供給大家關(guān)于稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考試知識點(diǎn)訓(xùn)練，希望對大家的備考有所幫助。
1.根據(jù)有關(guān)稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，以下需要辦理稅務(wù)登記的是( )。
A.某公司職員李平，在外兼職會計工作
B.某工商局張科長的夫人，在外開設(shè)干洗店一間
C.某市審計局張?zhí)庨L，受審計局領(lǐng)導(dǎo)委派去下屬審計機(jī)構(gòu)講課
D.某農(nóng)民將自己耕種的蔬菜帶到城市集貿(mào)市場銷售
【正確答案】：B
【答案解析】：國家機(jī)關(guān)、個人和無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販不用辦理稅務(wù)登記，選項B屬于個體經(jīng)營，應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。
【該題針對“稅務(wù)登記管理規(guī)程”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
2.稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，不需要辦理工商登記變更的，應(yīng)在()內(nèi)向原稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。
A.稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日前30日
B.稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日前15日
C.稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日起30日
D.稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日起15日
【正確答案】：C
【答案解析】：納稅人變更登記的內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無關(guān)的，應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件到原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。
【該題針對“變更稅務(wù)登記”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
3.納稅人申報停業(yè)登記時，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)收存納稅人的稅務(wù)登記證件及副本、發(fā)票領(lǐng)購簿、( )和其他稅務(wù)證件。
A.全部領(lǐng)購的發(fā)票
B.全部領(lǐng)購的增值稅專用發(fā)票
C.未使用完的發(fā)票
D.銀行開戶許可證
【正確答案】：C
【答案解析】：納稅人申報停業(yè)登記時，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)收存納稅人的稅務(wù)登記證件及副本、發(fā)票領(lǐng)購簿、未使用完的發(fā)票和其他稅務(wù)證件。
【該題針對“停業(yè)、復(fù)業(yè)登記”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
4.美國山特建筑工程公司2009年11月5日在中國上海市的承建的鋼結(jié)構(gòu)寫字樓工程竣工，并于30天后通過了建設(shè)單位的審核，其準(zhǔn)備于2009年12月25日離開中國，則山特公司應(yīng)于( )之間向上海市稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記的手續(xù)。
A.2009年11月01日至2009年12月25日
B.2009年12月15日至2009年12月31日
C.2009年12月10日至2009年12月25日
D.2009年12月26日至2010年1月9日
【正確答案】：C
【答案解析】：境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在項目完工、離開中國前15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。
【該題針對“注銷稅務(wù)登記”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
5.A地的總機(jī)構(gòu)及在B地的分支機(jī)構(gòu)申請辦理增值稅一般納稅人認(rèn)定手續(xù)時，應(yīng)當(dāng)( )辦理有關(guān)的認(rèn)定手續(xù)。
A.總機(jī)構(gòu)向A地國稅機(jī)關(guān)申請，分支機(jī)構(gòu)向B地國稅機(jī)關(guān)申請
B.總機(jī)構(gòu)向A地地稅機(jī)關(guān)申請，分支機(jī)構(gòu)向B地地稅機(jī)關(guān)申請
C.總機(jī)構(gòu)向A地國稅機(jī)關(guān)申請，分支機(jī)構(gòu)向A地國稅機(jī)關(guān)申請
D.總機(jī)構(gòu)向A地國稅機(jī)關(guān)申請，分支機(jī)構(gòu)向A地和B地的國稅機(jī)關(guān)申請
【正確答案】：A
【答案解析】：企業(yè)總、分支機(jī)構(gòu)不在同一縣市的，應(yīng)分別向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理一般納稅人認(rèn)定登記手續(xù)。
【該題針對“增值稅一般納稅人認(rèn)定登記”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
簡答題1.章明和李平2009年1月15日經(jīng)過協(xié)商后，擬在某直轄市市區(qū)設(shè)立一家國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)有限責(zé)任公司，名稱暫定為“大華現(xiàn)代高新技術(shù)有限責(zé)任公司”，由章明擔(dān)任公司法定代表人。大華公司主營業(yè)務(wù)為新型材料的生產(chǎn)和加工，產(chǎn)品屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍。共投入注冊資本金600萬元。章明出資60%，其中200萬元為廠房投資;李平出資40%，其中80萬元為設(shè)備，100萬元為2輛自重30噸的卡車。2009年2月8日，經(jīng)過申請，企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照正式下發(fā)，由于不清楚稅務(wù)登記的辦理流程規(guī)定，特委托誠信稅務(wù)師稅務(wù)所辦理。
要求：如果你是誠信稅務(wù)師事務(wù)所的注冊稅務(wù)師，你應(yīng)當(dāng)怎樣辦理大華公司的稅務(wù)登記及稅種認(rèn)定手續(xù)，并說明稅法規(guī)定及應(yīng)當(dāng)注意的問題。
【正確答案】：(1)辦理稅務(wù)登記的程序：
�、俑鶕�(jù)稅法規(guī)定，納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理稅務(wù)登記。
�、谧远悇�(wù)師代理大華公司辦理稅務(wù)登記時，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送稅務(wù)登記申請報告和下列資料：大華公司的工商營業(yè)執(zhí)照原件及復(fù)印件;企業(yè)的合同、協(xié)議、章程原件及復(fù)印件;組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書原件及復(fù)印件;章明的身份證原件及復(fù)印件;當(dāng)?shù)刂陛犑卸悇?wù)機(jī)關(guān)確定的其他資料。
�、圩远悇�(wù)師應(yīng)代理納稅人填寫稅務(wù)登記表及附表。如果提供的資料齊全，稅務(wù)機(jī)關(guān)會根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)類型下發(fā)《稅務(wù)登記表》，注冊稅務(wù)師根據(jù)大華公司的相關(guān)情況(如：企業(yè)名稱、法定代表人名稱及身份證號碼、注冊地址等)認(rèn)真填寫稅務(wù)登記表及附表。
�、芏悇�(wù)機(jī)關(guān)對大華公司的《稅務(wù)登記表》及資料進(jìn)行審核，對于稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查有疑問的地方，注冊稅務(wù)師要協(xié)助大華公司進(jìn)行解釋或修改。
�、荻悇�(wù)機(jī)關(guān)將稅務(wù)登記資料審核完畢，發(fā)放稅務(wù)登記證件時，注冊稅務(wù)師應(yīng)及時到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取稅務(wù)登記證件，并將其交給大華公司，進(jìn)行稅務(wù)登記證管理方面的輔導(dǎo)。
(2)辦理稅種認(rèn)定的有關(guān)程序：
�、僮远悇�(wù)師在將《稅務(wù)登記證》交給大華公司后，要協(xié)助大華公司到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收管理科申請辦理稅種認(rèn)定登記，填寫《納稅人稅種登記表》。由于大華公司的稅種涉及國稅、地稅兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)，所以要分別申辦稅種認(rèn)定手續(xù)。
大華公司涉及繳納的稅種及稅率為：
國稅機(jī)關(guān)：增值稅(17%)，企業(yè)所得稅(企業(yè)所得稅率為15%)。
地稅機(jī)關(guān)：城市維護(hù)建設(shè)稅(7%)，教育費(fèi)附加(3%)，房產(chǎn)稅(1.2%)，車船稅(稅額由當(dāng)?shù)刂陛犑姓?guī)定)，土地使用稅。
�、谌〉弥鞴芏悇�(wù)機(jī)關(guān)稅種認(rèn)定的通知之后，注冊稅務(wù)師應(yīng)指導(dǎo)大華公司具體的辦稅事宜。
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