2016年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》沖刺習(xí)題
2016年稅務(wù)師考試時(shí)間確定為11月12日-13日，現(xiàn)在正式進(jìn)入備考沖刺階段，為幫助考生做好各項(xiàng)備考準(zhǔn)備，以下是yjbys網(wǎng)小編整理的關(guān)于稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》沖刺習(xí)題，供大家練習(xí)備考。
計(jì)算題
23、資料：
1.基本情況：遠(yuǎn)洋有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，主要從事小五金產(chǎn)品的生產(chǎn)、內(nèi)銷(xiāo)及出口貿(mào)易業(yè)務(wù)，出口貨物增值稅實(shí)行“免、抵、退”稅管理方法，從2004年1月1日實(shí)行增值稅防偽稅控系統(tǒng)管理。銷(xiāo)售貨物適用增值稅稅率17%，退稅率15%。
2.計(jì)稅資料：該企業(yè)2008年6月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)15日，外購(gòu)一批原材料，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款580萬(wàn)，增值稅款98.6萬(wàn)元，貨款已通過(guò)銀行支付，增值稅專(zhuān)用發(fā)票已于當(dāng)月辦理了認(rèn)證手續(xù)。
(2)18日，進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件，作價(jià)人民幣100萬(wàn)元，貨款已通過(guò)銀行支付。
(3)20日，自營(yíng)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物一批，該批貨物離岸價(jià)75萬(wàn)美元，折合人民幣600萬(wàn)元。
(4)23日，內(nèi)銷(xiāo)貨物一批，銷(xiāo)售額為500萬(wàn)元，貨款尚未收到。
(5)30日，接供電局電費(fèi)通知單：本月共耗用20000度，其中生產(chǎn)部門(mén)耗用19000度，職工食堂1000度，應(yīng)支付本月電費(fèi)，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款4萬(wàn)元。增值稅款0.68萬(wàn)元，稅款已通過(guò)銀行支付，增值稅專(zhuān)用發(fā)票已于當(dāng)月辦理了認(rèn)證手續(xù)。
(6)31日，接自來(lái)水公司水費(fèi)通知單：本月共耗用20000噸，其中：生產(chǎn)用水18000噸，職工食堂用水2000噸，支付水費(fèi)，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款40萬(wàn)元，增值稅2.4萬(wàn)元，款項(xiàng)已通過(guò)銀行支付，增值稅專(zhuān)用發(fā)票已于當(dāng)月辦理了認(rèn)證手續(xù)。
(7)上期末留抵稅款1萬(wàn)元。
要求：
1.計(jì)算該公司當(dāng)月增值稅免、抵、退稅額;
2.作出相關(guān)業(yè)務(wù)正確的賬務(wù)處理。
簡(jiǎn)答題
24、某電視機(jī)廠某月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
1、銷(xiāo)售電視機(jī)1000臺(tái)，取得含稅銷(xiāo)售收入2340000元，另向購(gòu)貨方收取包裝費(fèi)30000元，款項(xiàng)均送存銀行。
2、當(dāng)月購(gòu)進(jìn)材料若干批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款合計(jì)600000元，稅金合計(jì)102000元，款項(xiàng)均付，材料均已驗(yàn)收入庫(kù)。
3、上月銷(xiāo)售的電視機(jī)中，有兩臺(tái)因質(zhì)量問(wèn)題在本月退回，企業(yè)退還購(gòu)貨方價(jià)款和稅金共計(jì)4680元。
4、辦公室購(gòu)買(mǎi)辦公用品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票一張，注明價(jià)款3000元，稅金510元。
5、企業(yè)將自產(chǎn)的最新型號(hào)電視機(jī)10臺(tái)用于獎(jiǎng)勵(lì)本廠優(yōu)秀職工，已知每臺(tái)電視機(jī)工廠成本為2400元，因尚未對(duì)外銷(xiāo)售過(guò)，故無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)。
6、因倉(cāng)庫(kù)保管員失職，導(dǎo)致倉(cāng)庫(kù)原材料被竊，經(jīng)盤(pán)查，被竊材料賬面價(jià)值為5000元，該材料適用17%增值稅稅率。
7、上月末“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”借方余額為117000元。
要求：根據(jù)上述資料，分別編制每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)會(huì)計(jì)分錄，并計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納增值稅及相關(guān)賬務(wù)處理。
25、資料：宏達(dá)運(yùn)輸公司以長(zhǎng)途貨物運(yùn)輸為主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，兼營(yíng)一獨(dú)立核算的汽車(chē)修理部為增值稅一般納稅人，城建稅適用稅率7%，教育費(fèi)附加率為3%，該企業(yè)2008年10月提供的計(jì)稅資料如下：
1.本月發(fā)生貨運(yùn)收入126000元，運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)收入3780元，隨同運(yùn)價(jià)向客戶收取的建設(shè)基金6300元;發(fā)生裝卸收入27800元;倉(cāng)儲(chǔ)保管收入43000元;為客戶代辦海運(yùn)、空運(yùn)的轉(zhuǎn)運(yùn)檢驗(yàn)手續(xù)收入15900元。
2.本月汽車(chē)修理費(fèi)收入87750元(含稅)，修理部購(gòu)進(jìn)修理用零部件取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額6450元，銷(xiāo)售修理用零部件取得含稅收入5148元。“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”賬戶期末無(wú)余額。
3.對(duì)外提供停車(chē)場(chǎng)取得收入14200元。
4.出售臨街房屋一幢，取得收入2100000元，房產(chǎn)原值為1600000元，評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定的重置成本為1800000元，五成新。2008年11月2日注冊(cè)稅務(wù)師受托計(jì)算該企業(yè)10月份各個(gè)稅種的應(yīng)納稅額。
26、公民李某是高校教授，2009年取得以下各項(xiàng)收入(本題中除出租住房收入要考慮營(yíng)業(yè)稅的影響外，其他項(xiàng)目均不考慮其他稅費(fèi)因素)：
(1)每月取得工資3000元，12月份取得全年學(xué)期獎(jiǎng)金12000元。
(2)將私有住房出租1年，每月取得租金收入3000元(符合市場(chǎng)價(jià)格水平)，當(dāng)年3月發(fā)生租房裝修費(fèi)用2000元。
(3)4月份出版一本專(zhuān)著，取得稿酬40000元，李某當(dāng)即拿出10000元通過(guò)民政部門(mén)捐給災(zāi)區(qū)。
(4)5月份為B公司進(jìn)行營(yíng)銷(xiāo)籌劃，取得報(bào)酬35000元，該公司決定為李某代負(fù)個(gè)人所得稅。
(5)7月份出訪美國(guó)，在美國(guó)舉辦講座取得酬金收入83000元，主辦方扣繳了個(gè)人所得稅415元。
(6)11月份取得購(gòu)買(mǎi)的國(guó)家發(fā)行金融債券利息收入1000元。
要求：
(1)計(jì)算李某2009年的各項(xiàng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
(2)計(jì)算B公司應(yīng)代為負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅。
27、2008年9月，某市稅務(wù)局南郊征收處查實(shí)李某在2007年3月—2008年3月間，無(wú)照經(jīng)營(yíng)打包帶、鋼材等業(yè)務(wù)，銷(xiāo)售額34357.65元，從未申報(bào)納稅。據(jù)此，南郊征收處于2008年10月10日對(duì)李某下達(dá)了“催繳稅款通知書(shū)”，要求按臨時(shí)經(jīng)營(yíng)對(duì)其補(bǔ)稅4239.88元，罰款500元，限次日繳納。李某未繳稅款，僅繳納罰款500元。
10月23日，征收處提請(qǐng)公安部門(mén)依法到李的家中扣押了彩電、收錄機(jī)、并開(kāi)具了憑證(非省局統(tǒng)一制定的暫留實(shí)物的文書(shū))，限李于10月25日前繳清稅款。李仍拒不繳稅。李某決定委托稅務(wù)師事務(wù)所代理稅務(wù)行政復(fù)議。根據(jù)本案例分析，稅務(wù)師事務(wù)所是否接受代理復(fù)議的委托?
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