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稅務師考試《稅法二》習題

時間:2025-01-25 12:04:55 試題 我要投稿

2016年稅務師考試《稅法二》精選習題

  2016年注冊稅務師考試時間為11月12、13日,稅務師考試科目共設《稅法(一)》、 《稅法(二)》、《涉稅服務實務》、《涉稅服務相關法律》和《財務與會計》5個科目。下面是yjbys網小編提供給大家關于稅務師考試《稅法二》精選習題,供大家備考。

2016年稅務師考試《稅法二》精選習題

  1依據企業(yè)所得稅核定征收辦法規(guī)定,納稅人的生產經營范圍、主營業(yè)務發(fā)生重大變化,或應納稅額增減變化達到(B)的,應及時向稅務機關申報調整已確定的應納稅額或應稅所得率。

  A.10%

  B.20%

  C.30%

  D.40%

  2.2008年某居民企業(yè)向主管稅務機關申報收入總額120萬元,成本費用支出總額127.5萬元,全年虧損7.5萬元,經稅務機關檢查,成本費用支出核算準確,但收入總額不能確定。稅務機關對該企業(yè)采取核定征稅辦法,應稅所得率為25%。2008年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅(D)萬元。

  A.10.07

  B.10.15

  C.10.5

  D.10.63

  3某軟件生產企業(yè)為居民企業(yè),2008年實際發(fā)生的工資支出100萬元,職工福利費支出15萬元,職工培訓費用支出4萬元,2008年該企業(yè)計算應納稅所得額時,應調增應納稅所得額(A)萬元。

  A.1

  B.1.5

  C.2

  D.2.5

  4.某農場外購奶牛支付價款20萬元,依據企業(yè)所得稅相關規(guī)定,稅前扣除方法為(C)。

  A.一次性在稅前扣除

  B.按奶牛壽命在稅前分期扣除

  C.按直線法以不低于3年折舊年限計算折舊稅前扣除

  D.按直線法以不低于10年折舊年限計算折舊稅前扣除

  5.2008年某居民企業(yè)實現(xiàn)產品銷售收入1200萬元,視同銷售收入400萬元,債務重組收益100萬元,發(fā)生的成本費用總額1600萬元,其中業(yè)務招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調整事項,2008年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅(D)萬元。

  A.16.2

  B.16.8

  C.27

  D.28

  6.2008年某居民企業(yè)購買安全生產專用設備用于生產經營,取得的增值稅普通發(fā)票上注明設備價款11.7萬元。已知該企業(yè)2006年虧損40萬元,2007年盈利20萬元,2008年度經審核的應納稅所得額60萬元。2008年度該企業(yè)實際應繳納企業(yè)所得稅(B)萬元。

  A.6.83

  B.8.83

  C.9

  D.10

  7.2008年某居民企業(yè)實現(xiàn)商品銷售收入2000萬元,發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬元,接受捐贈收入100萬元,轉讓無形資產所有權收入20萬元。該企業(yè)當年實際發(fā)生業(yè)務招待費30萬元,廣告費240萬元,業(yè)務宣傳費80萬元。2008年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務招待費、廣告費、業(yè)務宣傳費合計(B)萬元。

  A.294.5

  B.310

  C.325.5

  D.330

  8.境外某公司在中國境內未設立機構、場所,2008年取得境內甲公司支付的貸款利息收入100萬元,取得境內乙公司支付的財產轉讓收入80萬元,該項財產凈值60萬元,2008年度該境外公司在我國應繳納企業(yè)所得稅(A)萬元。

  A.12

  B.14

  C.18

  D.36

  9.2008年某居民企業(yè)主營業(yè)務收入5000萬元、營業(yè)外收入80萬元,與收入配比的成本4100萬元,全年發(fā)生管理費用、銷售費用和財務費用共計700萬元,營業(yè)外支出60萬元(其中符合規(guī)定的公益性捐贈支出50萬元)。2007年底經核定結轉的虧損額30萬元。2008年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅(B)萬元。

  A.47.5

  B.53.4

  C.53.6

  D.54.3

  10.位于經濟特區(qū)的某生產性外商投資企業(yè),2005年成立且當年獲利,適用企業(yè)所得稅稅率15%,享受兩免三減半的優(yōu)惠政策,假定2008年應納稅所得額為200萬元。2008年度該外商投資企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅(B)萬元。

  A.15

  B.18

  C.25

  D.50

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