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稅務(wù)師考試《稅法一》單選練習(xí)題

時(shí)間:2025-03-09 23:19:53 試題 我要投稿

2016年稅務(wù)師考試《稅法一》單選練習(xí)題

  (1)某輪胎廠系增值稅一般納稅人,2012年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù):銷售汽車輪胎,開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為150萬元;銷售農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎,開具普通發(fā)票取得收入70.2萬元;將成本價(jià)為60萬元的機(jī)動(dòng)車輪胎移送至非獨(dú)立核算的門市部銷售,當(dāng)月全部售出,開具的普通發(fā)票注明價(jià)款為117萬元。已知輪胎的消費(fèi)稅率3%,則該廠本月應(yīng)納的消費(fèi)稅為(  )萬元。

2016年稅務(wù)師考試《稅法一》單選練習(xí)題

  A. 6.9

  B. 7.5

  C. 8.18

  D. 8.78

  (2)某地區(qū)宏偉書畫院2012年12月,將其書畫院大廳和部分展覽廳租賃給某畫家舉辦個(gè)人書畫活動(dòng),取得個(gè)人上交的使用費(fèi)12萬元;館內(nèi)設(shè)置的保齡球館取得經(jīng)營收入8萬元;書畫院自辦國內(nèi)名家書畫展,取得第一道門票收入3萬元。該書畫院當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為 (  )萬元。(保齡球適用稅率為5%)

  A. 0.76

  B. 0.98

  C. 0.84

  D. 1

  (3)下列關(guān)于輔導(dǎo)期一般納稅人的說法中,表述錯(cuò)誤的是(  )。

  A. 新辦小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)的納稅輔導(dǎo)期自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》的當(dāng)月起執(zhí)行

  B. 實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè),領(lǐng)購專用發(fā)票的最高開票限額不得超過10萬元

  C. 輔導(dǎo)期納稅人按規(guī)定預(yù)繳的增值稅可在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減,抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的,可抵減下期再次領(lǐng)購專用發(fā)票時(shí)應(yīng)當(dāng)預(yù)繳的增值稅

  D. 某注冊(cè)資金為80萬元、職工8人的商貿(mào)企業(yè)被認(rèn)定為一般納稅人,其輔導(dǎo)期管理的期限為6個(gè)月

  (4)某高新技術(shù)企業(yè)免稅口一臺(tái)設(shè)備,海關(guān)審定的進(jìn)口價(jià)格為人民幣180萬元,海關(guān)監(jiān)管期5年,該企業(yè)使用20個(gè)月后轉(zhuǎn)售。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)補(bǔ)繳關(guān)稅(  )萬元。(關(guān)稅稅率為20%)

  A. 0

  B. 32

  C. 24

  D. 16

  (5)下列選項(xiàng)中,關(guān)于營業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定表述正確的是(  )。

  A. 異地提供建筑業(yè)勞務(wù)自應(yīng)當(dāng)申報(bào)納稅之月起超過6個(gè)月沒有申報(bào)納稅的,由機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款

  B. 納稅人提供建筑物拆除、平整土地勞務(wù)取得的收入應(yīng)按照服務(wù)業(yè)稅目繳納營業(yè)稅

  C. 電影放映單位從電影票房收人中提取并上繳的國家電影事業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金,可以從其計(jì)稅營業(yè)額中扣除

  D. 教育部考試中心及其直屬單位與行業(yè)主管部門合作開展考試的業(yè)務(wù),應(yīng)以其全部收入為營業(yè)額

  (6)法定解釋應(yīng)嚴(yán)格按照法定解釋權(quán)限進(jìn)行,任何部門都不能超越權(quán)限進(jìn)行解釋,因此法定解釋具有(  )。

  A. 全面性

  B. 專屬性

  C. 判例性

  D. 目的性

  (7)某公司2012年1月以一座寫字樓作抵押,向銀行貸款1400萬元,2013年1月到期后本息合計(jì)1460萬元;因該公司無力歸還貸款,銀行將所抵押的房屋收歸己有,經(jīng)權(quán)威機(jī)構(gòu)評(píng)估,該房屋價(jià)值1550萬元,銀行和公司進(jìn)行了價(jià)款結(jié)算,則該公司應(yīng)納銷售不動(dòng)產(chǎn)的營業(yè)稅為(  )萬元。

  A. 115

  B. 68.5

  C. 77.5

  D. 105.6

  (8)某小型商貿(mào)公司為增值稅小規(guī)模納稅人,2012年6月零售糧食、食用植物油、各種水果取得收入50000元,銷售其他商品取得收入240000元;為某廠商提供有償?shù)膹V告促銷業(yè)務(wù),取得收入20000元;代理福利彩票業(yè)務(wù),取得手續(xù)費(fèi)收入18000元。對(duì)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是(  )。

  A. 應(yīng)納增值稅11153.85元,應(yīng)納營業(yè)稅1000元

  B. 應(yīng)納增值稅15752.21元,不繳納營業(yè)稅

  C. 應(yīng)納增值稅8446.60元,應(yīng)納營業(yè)稅1900元

  D. 應(yīng)納增值稅11923.08元,不繳納營業(yè)稅

  (9)下述關(guān)于車輛購置稅的政策陳述,不正確的是(  )。

  A. 因質(zhì)量原因,車輛被退回生產(chǎn)企業(yè)或經(jīng)銷商的,納稅人應(yīng)到車購辦申請(qǐng)退稅

  B. 最低計(jì)稅價(jià)格是指國家稅務(wù)總局依據(jù)車輛生產(chǎn)企業(yè)提供的車輛價(jià)格信息并參照市場平均交易價(jià)格核定的車輛購置稅計(jì)稅價(jià)格

  C. 對(duì)國家稅務(wù)總局未核定最低計(jì)稅價(jià)格的車輛,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可比照已核定的同類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格征稅

  D. 納稅人以外匯結(jié)算應(yīng)稅車輛價(jià)款的,按照購買之日中國人民銀行公布的人民幣基準(zhǔn)匯價(jià),折合成人民幣計(jì)算

  (10)下列關(guān)于增值稅放棄免稅權(quán)的陳述,正確的是(  )。

  A. 生產(chǎn)和銷售免征增值稅貨物或勞務(wù)的納稅人要求放棄免稅權(quán),可以以書面形式或口頭形式提交、告知放棄免稅權(quán)聲明

  B. 納稅人在免稅期內(nèi)購進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物,取得的增值稅扣稅憑證還可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

  C. 納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起36個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅

  D. 納稅人可以根據(jù)不同的銷售對(duì)象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)

  (11)下列關(guān)于稅收管轄權(quán)的陳述,錯(cuò)誤的是(  )。

  A. 稅收管轄權(quán)是一個(gè)主權(quán)國家在稅收管理方面所行使的在一定范圍內(nèi)的征稅權(quán)力

  B. 稅收管轄權(quán)具有明顯的排他性,排他性是指在處理屬于本國稅收事務(wù)時(shí)不受外來干涉、控制和支配

  C. 稅收管轄權(quán)在國際稅收形成后,才真正形成和出現(xiàn)

  D. 目前世界上將稅收管轄權(quán)分為來源地管轄權(quán)、居民管轄權(quán)和公民管轄權(quán)

  (12)下列關(guān)于增值稅納稅人的征收率的說法中,表述不正確的是(  )。

  A. 小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn),減按2%征收率征收增值稅

  B. 小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品,應(yīng)按3%的征收率征收增值稅

  C. 一般納稅人銷售自己使用過的按規(guī)定不得抵扣且未抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn),按4%征收率減半征收增值稅

  D. 一般納稅人銷售舊貨,按照4%的征收率征收增值稅

  (13)國際稅收中,徹底消除國際重復(fù)征稅的辦法是(  )。

  A. 免稅法

  B. 稅收饒讓

  C. 直接抵免法

  D. 間接抵免法

  (14)下列不屬于車輛購置稅免稅范圍的是(  )。

  A. 外國駐華使館及其外交人員的自用車輛

  B. 回國服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買的1輛進(jìn)口小汽車

  C. 長期來華定居的專家進(jìn)口的1輛自用小汽車

  D. 自2012年至2015年城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛

  (15)按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定,下列關(guān)于增值稅減稅、免稅政策表述中正確的是(  )。

  A. 非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)的藥房分離為獨(dú)立的藥品零售企業(yè),免征各項(xiàng)稅收

  B. 軍需工廠之間為生產(chǎn)軍需品而相互協(xié)作的產(chǎn)品免征增值稅

  C. 對(duì)污水處理勞務(wù)實(shí)行增值稅即征即退的政策

  D. 寵物飼料免征增值稅

  (16)2012年10月,某廣告公司為客戶制作廣告并取得廣告業(yè)務(wù)收入600萬元,發(fā)生廣告制作支出38萬元,向媒體支付廣告發(fā)布費(fèi)120萬元;所屬打字復(fù)印社取得營業(yè)收入110萬元,購買紙張發(fā)生支出30萬元。2012年10月該廣告公司應(yīng)繳納營業(yè)稅(  )萬元。

  A. 24.O5

  B. 26.19

  C. 27.35

  D. 29.5

  (17)某單位進(jìn)口一批鉆石,貨價(jià)1555萬元,運(yùn)抵我國海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用無法確定,經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)輸公司相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)的比例為3%。關(guān)稅稅率為30%.應(yīng)向海關(guān)繳納關(guān)稅稅額為(  )萬元。

  A. 481.94

  B. 498.43

  C. 592.75

  D. 682.8

  (18)某油田開采原油5000噸,與原油同時(shí)開采的天然氣20000立方米,均已銷售,用于加熱修井的原油為500噸,職工食堂和浴室領(lǐng)用原油20噸。另銷售人造石油50噸。原油不含稅售價(jià)為5000元/噸,天然氣不含稅售價(jià)為1.5元/立方米,原油、天然氣資源稅稅率為5%,該油田應(yīng)納資源稅稅額為(  )元。

  A. 1150160

  B. 1256500

  C. 1250200

  D. 1350860

  (19)下列關(guān)于營業(yè)稅稅目的說法,正確的是(  )。

  A. 搬家業(yè)務(wù)屬于服務(wù)業(yè)——其他服務(wù)業(yè)

  B. 代辦電信工程業(yè)務(wù)屬于服務(wù)業(yè)——代理業(yè)

  C. 車、船、飛機(jī)等的裝飾、裝潢業(yè)務(wù)屬于建筑業(yè)——裝修裝飾業(yè)

  D. 經(jīng)營游覽場所屬于娛樂業(yè)——游藝業(yè)

  (20)下列關(guān)于減免稅的說法,表述錯(cuò)誤的是(  )。

  A. 起征點(diǎn)屬于稅基式減免

  B. 跨期結(jié)轉(zhuǎn)屬于稅基式減免

  C. 將以前納稅年度的經(jīng)營虧損在本納稅年度經(jīng)營利潤中扣除,直接減少了本年度應(yīng)納稅款,屬于稅額式減免

  D. 核定減免率屬于稅額式減免

  參考答案與解析

  (1) :B

  農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎,不征收消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=[150+117÷(1+17%)]×3%=7.5(萬元)

  (2) :D

  紀(jì)念館、博物館、文化館、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館、文物保護(hù)單位舉辦文化活動(dòng)的門票收入,宗教場所舉辦文化、宗教活動(dòng)的門票收入免征營業(yè)稅。這里所說的紀(jì)念館、博物館、文化館、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館、文物保護(hù)單位舉辦文化活動(dòng),是指這些單位在自己的場所舉辦的屬于文化體育業(yè)稅目征稅范圍的文化活動(dòng),其售票收入是指第一道門票收入。將上述場所租賃給其他人從事活動(dòng),不屬于文化體育業(yè),而是按租賃業(yè)征收營業(yè)稅;上述活動(dòng)場所舉辦非文化體育業(yè)的文化活動(dòng),取得門票收入依法繳納營業(yè)稅,館內(nèi)保齡球?qū)儆趭蕵窐I(yè),按娛樂業(yè)征收營業(yè)稅。應(yīng)納營業(yè)稅=12×5%+8×5%=1(萬元)

  (3) :D

  新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為3個(gè)月,其他一般納稅人實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個(gè)月。

  (4) :C

  應(yīng)納關(guān)稅=180×(1-20÷60)×20%=24(萬元)

  (5) :A

  選項(xiàng)B,納稅人提供建筑物拆除、平整土地勞務(wù)取得的收入應(yīng)按照建筑業(yè)稅目繳納營業(yè)稅;選項(xiàng)C,電影放映單位放映電影,應(yīng)以其取得的全部電影票房收入為營業(yè)額計(jì)算繳納營業(yè)稅,其從電影票房收入中提取并上繳的國家電影事業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金不得從其計(jì)稅營業(yè)額中扣除;選項(xiàng)D,教育部考試中心及其直屬單位應(yīng)以其全部收入減去支付給合作單位的合作費(fèi)的余額為營業(yè)額。

  (6) :B

  法定解釋應(yīng)嚴(yán)格按照法定解釋權(quán)限進(jìn)行,任何部門都不能超越權(quán)限進(jìn)行解釋,因此法定解釋具有專屬性。

  (7) :C

  該公司以房抵債,房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)已經(jīng)發(fā)生了轉(zhuǎn)移,屬于轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn),應(yīng)依法繳納銷售不動(dòng)產(chǎn)的營業(yè)稅。該公司應(yīng)納銷售不動(dòng)產(chǎn)的營業(yè)稅=1550×5%=77.5(萬元)

  (8) :C

  應(yīng)納增值稅=(50000+240000)÷(1+3%)×3%=8446.60(元),應(yīng)納營業(yè)稅=20000×50+1 8000×5%=1900(元)

  (9) :D

  納稅人以外匯結(jié)算應(yīng)稅車輛價(jià)款的,按照申報(bào)納稅之日中國人民銀行公布的人民幣基準(zhǔn)匯價(jià),折合成人民幣計(jì)算。

  (10) :C

  選項(xiàng)A。生產(chǎn)和銷售免征增值稅貨物或勞務(wù)的納稅人要求放棄免稅權(quán),應(yīng)當(dāng)以書面形式提交放棄免稅權(quán)聲明,報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案;選項(xiàng)B,納稅人在免稅期內(nèi)購進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),所取得的增值稅扣稅憑證一律不得抵扣;選項(xiàng)D,納稅人一經(jīng)放棄免稅權(quán),其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應(yīng)稅貨物或勞務(wù)均應(yīng)按照適用稅率征稅,不得選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán),也不得根據(jù)不同的銷售對(duì)象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)。

  (11) :C

  稅收管轄權(quán)不是在國際稅收形成后,才真正形成和出現(xiàn)的,在國際稅收形成前,稅收管轄權(quán)比較簡單,沒有引起國際社會(huì)的廣泛注意。

  (12) :D

  一般納稅人銷售舊貨,按照4%的征收率減半征收增值稅。

  (13) :A

  免稅法又稱豁免法,是指一國政府對(duì)本國居民(公民)來自國外的所得免于征稅,以此徹底避免國際重復(fù)征稅的方法。

  (14) :B

  回國服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買的1輛自用國產(chǎn)(而非進(jìn)口)小汽車免征車輛購置稅。

  (15) :B

  選項(xiàng)A,非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)的藥房分離為獨(dú)立的藥品零售企業(yè),應(yīng)按規(guī)定征收各項(xiàng)稅收;選項(xiàng)C,對(duì)污水處理勞務(wù)免征增值稅;選項(xiàng)D,寵物飼料不屬于免征增值稅的范圍。

  (16) :D

  該廣告公司應(yīng)繳納營業(yè)稅=(600-120+110)×5%=29.5(萬元)

  (17) :A

  進(jìn)口貨物的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi),應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的費(fèi)用計(jì)算,如果進(jìn)口貨物的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用無法確定或未實(shí)際發(fā)生,海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照該貨物進(jìn)口同期運(yùn)輸行業(yè)公布的運(yùn)費(fèi)率(運(yùn)費(fèi)額)計(jì)算運(yùn)費(fèi);按照“貨價(jià)+運(yùn)費(fèi)”兩者總額的3‰計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。

  運(yùn)費(fèi)=1555×3%=46.65(萬元)

  保險(xiǎn)費(fèi)=(1555+46.65)×3‰=4.80(萬元)

  應(yīng)納關(guān)稅=(1555+46.65+4.80)×30%=481.94(萬元)

  (18) :B

  加熱修井的原油免征資源稅,人造石油不征稅。應(yīng)納資源稅=(5000+20)×5000×5%+20000×1.5×5%=1256500(元)

  (19) :C

  選項(xiàng)A,搬家業(yè)務(wù)屬于交通運(yùn)輸業(yè)一交通運(yùn)輸輔助業(yè);選項(xiàng)B,代辦電信工程業(yè)務(wù)屬于建筑業(yè);選項(xiàng)D,經(jīng)營游覽場所屬于“文化業(yè)”。

  (20) :C

  稅基式減免包括起征點(diǎn)、免征額、項(xiàng)目扣除以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)等;稅額式減免具體含全部免稅、減半征收、核定減免率、抵免稅額以及另定減征稅額等。

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