2016年稅務師《稅法二》多項試題及答案

　　多項選擇題

　　1、下列關于預約定價安排的陳述，芷確的有(　　)。

　　A.企業(yè)可以向稅務機關提出企業(yè)與其關聯(lián)方關聯(lián)交易的定價原則和計算方法，稅務機關與企業(yè)協(xié)商后，達成預約定價安排

　　B.預約定價安排應由設區(qū)的市、自治州以上的稅務機關受理

　　C.預約定價安排的談簽不影響稅務機關對企業(yè)提交預約定價安排正式書面申請當年或以前年度關聯(lián)交易的轉讓定價調查調整

　　D.預約定價安排適用于自企業(yè)提交正式書面申請年度的次年起3至5個連續(xù)年度的關聯(lián)交易

　　E.企業(yè)申請雙邊或多邊預約定價安排的，不需要同時向國家稅務總局和主管稅務機關提出談簽意向

　　【正確答案】A，B，C，D

　　2、企業(yè)發(fā)生研究開發(fā)費用，在辦理加計扣除時，應向稅務機關報送的主要資料有()。

　　A.自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費預算

　　B.研究開發(fā)項目的效用情況說明、研究成果報告

　　C.委托、合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議

　　D.政府科技部門的鑒定意見

　　E.企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件

　　【正確答案】A，B，C，E

　　3、稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括免

　　稅、減稅、(　　)等。

　　A.加計扣除

　　B.減計收入

　　C.稅額抵免

　　D.費用返還

　　E.加速折舊

　　【正確答案】A，B，C，E

　　4、下列資產(chǎn)的入賬計稅基礎符合稅法規(guī)定的有(　　)。

　　A.外購的固定資產(chǎn)，以購買價款為計稅基礎

　　B.自行建造的固定資產(chǎn)，以交付使用前發(fā)生的支出為計稅基礎

　　C.融資租人的固定資產(chǎn)，以最低租賃付款額為計稅基礎

　　D.通過非貨幣性資產(chǎn)交換方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎

　　E.盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎

　　【正確答案】D，E

　　5、下列各項中，符合房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售收入實現(xiàn)有關規(guī)定的有(　　)。

　　A.采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應于交付開發(fā)產(chǎn)品之日確認收入的實現(xiàn)

　　B.采取支付手續(xù)費方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，以代銷方取得銷售收入日確認收入實現(xiàn)

　　C.采取視同買斷方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，以受托方取得銷售收入日確認收入實現(xiàn)

　　D.采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應按銷售合同或協(xié)議約定的價款和付款日確認收入的實現(xiàn)

　　E.采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其首付款應于實際收到日確認收入實現(xiàn)

　　【正確答案】D，E

　　6、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下關于稅收優(yōu)惠的說法中，正確的有(　　)。

　　A.采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的60%

　　B.集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設備，其折舊年限可以適當縮短，最短為2年

　　C.國家規(guī)劃布局內的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)，當年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

　　D.軟件生產(chǎn)企業(yè)實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，一律不作為企業(yè)所得稅應稅收入

　　E.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得，免征所得稅

　　【正確答案】A，C，E

　　7、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列表述正確的有(　　)。

　　A.采用托收承付銷售商品的，在辦妥托收手續(xù)時確認收入

　　B.采用預收款方式銷售商品的，按照合同約定的時間確認收入

　　C.需要安裝的商品銷售時，在安裝完畢時確認收入

　　D.采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入

　　E.媒體宣傳費，應根據(jù)廣告的完工進度確認收入

　　【正確答案】A，C，D

　　8、根據(jù)企業(yè)所得稅核定方法規(guī)定，稅務機關可以采用下列(　　)方法核定征收企業(yè)所得稅。

　　A.按照應稅收入額或成本費用支出額定率核定

　　B.按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或測算核定

　　C.按照企業(yè)上期繳納的稅款核定本期應納稅額

　　D.根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況估計企業(yè)的盈利情況，并以此定額核定應納稅額

　　E.參照當?shù)赝�類行業(yè)或者類似行業(yè)中經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負水平核定

　　【正確答案】A，B，E

　　9、關于存貨的稅務處理符合規(guī)定的有(　　)。

　　A.通過支付現(xiàn)金方式取得的存貨，以購買價款和支付的相關稅費為成本

　　B.通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的存貨，以該存貨的公允價值和支付的相關稅費為成本

　　C.企業(yè)轉讓存貨，在計算企業(yè)應納稅所得額時，資產(chǎn)的凈值允許扣除

　　D.存貨可以選用后進先出法計價企業(yè)可以根據(jù)自身的實際情況變更存貨的計價方法，但在一個納稅年度內，計價方法一經(jīng)選用，當年不得隨便更變

　　E.存貨的成本計價方法分為先進先出法、后進先出法、加權平均法、個別計價法

　　【正確答案】A，B，C

　　10、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入的確認時間正確的有(　　)。

　　A.權益性投資收益，按照投資方取得投資收益的日期確認收入的實現(xiàn)

　　B.藝術表演、招待宴會的收費，在相關活動發(fā)生時確認收入

　　C.宣傳媒介的收費，應在相關廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時確認收入

　　D.申請入會，只允許取得會籍，所有其他服務或商品都要另行收費的，在取得該會員費時確認收入

　　E.為特定客戶開發(fā)軟件的收費，應根據(jù)開發(fā)的完工進度確認收入

　　【正確答案】B，C，D，E

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