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稅務(wù)師職業(yè)資格考試試題《稅法二》訓(xùn)練試題

時(shí)間:2025-02-11 21:37:17 試題 我要投稿
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  計(jì)算題二

稅務(wù)師職業(yè)資格考試試題《稅法二》訓(xùn)練試題

  某中外合資房地產(chǎn)開發(fā)公司,2009年發(fā)生以下業(yè)務(wù):

  (1)1月通競(jìng)拍取得市區(qū)一處土地的使用權(quán),支付土地出讓金6 000萬元,繳納相稅費(fèi)240萬元;

  (2)以上述土地開發(fā)建設(shè)普通標(biāo)準(zhǔn)住宅樓、會(huì)所和寫字樓各一棟,占地面積各為1/3;

  (3)住宅樓開發(fā)成本3 000萬元,分?jǐn)偟阶≌瑯抢⒅С?00萬元,包括超過銀行同類同期貸款利率的利息40萬元;

  (4)寫字樓開發(fā)成本4000萬元,無法提供金融機(jī)構(gòu)證明利息支出具體數(shù)額;

  (5)與住宅樓配套的會(huì)所開發(fā)成本480萬元,無法準(zhǔn)確分?jǐn)偫⒅С觯鶕?jù)相關(guān)規(guī)定,會(huì)所產(chǎn)權(quán)屬于住宅樓全體業(yè)主所有;

  (6)9月份全部竣工驗(yàn)收后,公司將住宅樓出售,取得收入15 000萬元;將寫字樓作價(jià)9000萬元與他人聯(lián)營開設(shè)一商場(chǎng),收取固定收入,不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),當(dāng)年收到250萬元。

  其他相關(guān)資料:該房地產(chǎn)公司所在省規(guī)定,按土地增值稅暫行條例規(guī)定的高限計(jì)算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用。

  要求:根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù):

  7. 計(jì)算公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅( )萬元。

  A705.5

  B745.8

  C762.5

  D789.6

  【答案】C

  【解析】應(yīng)繳納的營業(yè)稅=15000×5%+250×5%=762.5(萬元)

  8. 計(jì)算公司繳納土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的土地使用權(quán)的金額( )萬元。

  A2030

  B4160

  C6240

  D7050

  【答案】B

  【解析】公司繳納土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的土地使用權(quán)的金額=(6000+240)×2/3=6240×2/3=4160(萬元)

  9. 計(jì)算公司繳納土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)成本的金額( )萬元。

  A3480

  B3560

  C3790

  D3990

  【答案】A

  【解析】公司繳納土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)成本的金額=3000+480=3480(萬元)

  10. 計(jì)算公司繳納土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)費(fèi)用和其他扣除項(xiàng)目( )萬元。

  A1985

  B2015

  C2151

  D2298

  【答案】D

  【解析】公司繳納土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)費(fèi)用和其他扣除項(xiàng)目=(300-40)+(3000+6240÷3)×5%+(480+6240÷3)×10%+(3480+4160)×20%=2298(萬元)

  11. 計(jì)算公司繳納土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的稅金( )萬元。

  A750

  B890

  C910

  D960

  【答案】A

  【解析】公司繳納土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的稅金=15000×5%=750(萬元)

  12. 計(jì)算公司應(yīng)繳納的土地增值稅( )萬元。

  A1011.60

  B1102.60

  C1203.60

  D1293.60

  【答案】

  【解析】增值額=15000-(4160+3480+2298+750)=15000-10688=4312(萬元)

  增值率=4312÷10688×100%=40.34%,適用30%的稅率

  應(yīng)納土地增值稅=4312×30%=1293.60(萬元)

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