注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法二》模擬試題
在學(xué)習(xí)和工作的日常里，我們經(jīng)常接觸到試題，試題是用于考試的題目，要求按照標(biāo)準(zhǔn)回答。你知道什么樣的試題才算得上好試題嗎？下面是小編整理的注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法二》模擬試題，希望能夠幫助到大家。
注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法二》模擬試題 1
1.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入不屬于企業(yè)其他收入的是( )。
A.轉(zhuǎn)讓生物資產(chǎn)的收入
B.已做壞 賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)
C.經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的違約金收入
D.匯兌收益
2.2009年某居企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)收入總額120萬(wàn)元，成本費(fèi)用支出總額 157.5萬(wàn)元，全年虧損37.5萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，成本費(fèi)用支出核算準(zhǔn)確，但收入總額不能確定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)采取核定征稅辦法，應(yīng)稅所得率為20%。2009年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。
A.7.08
B.10.15
C.10.5
D.9.84
3.某居民企業(yè)2009年實(shí)際支出的工資、薪金總額為150萬(wàn)元，福利費(fèi)本期發(fā)生18萬(wàn)元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)4.50萬(wàn)元，該企業(yè)在計(jì)算2009年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為( )萬(wàn)元。
A.0.75
B.7.75
C.9.75
D.35.50
4.2009年度，某企業(yè)財(cái)務(wù)資料顯示，2009年開(kāi)具增值稅專用發(fā)票取得收入2000萬(wàn)元，另外從事運(yùn)輸服務(wù)，收入220萬(wàn)元;收入對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售成本和運(yùn)輸成本合計(jì)為1550萬(wàn)元，期間費(fèi)用、稅金及附加為200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出100(其中90萬(wàn)為公益性捐贈(zèng)支出)，上年度企業(yè)自行計(jì)算虧損50萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為30萬(wàn)元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出為( )萬(wàn)元。
A.90
B.40.8
C.44.4
D.23.4
5.某林場(chǎng)外購(gòu)一批梨樹(shù)支付價(jià)款20萬(wàn)元，依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，稅前扣除方法為( )。
A.一次性在稅前扣除
B.按梨樹(shù)壽命在稅前分期扣除
C.按直線法以不低于3年折舊年限計(jì)算折舊稅前扣除
D.按直線法以不低于10年折舊年限計(jì)算折舊稅前扣除
6.2009年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入1200萬(wàn)元，視同銷(xiāo)售收入400萬(wàn)元，債務(wù)重組收益100萬(wàn)元，發(fā)生的成本費(fèi)用總額1400萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬(wàn)元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2009年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。
A.16.2
B.16.8
C.72
D.78
7.2009年某居民企業(yè)購(gòu)買(mǎi)安全生產(chǎn)專用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，取得的增值稅普通發(fā)票上注明設(shè)備價(jià)款117萬(wàn)元。己知該企業(yè)2007年虧損40萬(wàn)元，2008年盈利20萬(wàn)元。2009年度經(jīng)審核的利潤(rùn)額180萬(wàn)元。假定無(wú)納稅調(diào)整事項(xiàng)，2009年度該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。
A.16.83
B.18.83
C.19
D.28.3
8.對(duì)采取特許經(jīng)營(yíng)模式的飲料制造企業(yè)，飲料品牌使用方發(fā)生的不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入( )的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出可以在本企業(yè)扣除。
A.10%
B.15%
C.20%
D.30%
9.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)經(jīng)濟(jì)適用房，在未完工前采取預(yù)售方式銷(xiāo)售取得的預(yù)售收入，按照不低于( )的預(yù)計(jì)利潤(rùn)率，預(yù)繳企業(yè)所得稅。
A.3%
B.15%
C.10%
D.20%
10.2009年某居民企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元，與收入配比的成本4100萬(wàn)元，全年發(fā)生管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)700萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出60萬(wàn)元(其中符合規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元)，2008年度經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額30萬(wàn)元。2009年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。
A.47.5
B.52.14
C.53.4
D.54.3
二、多項(xiàng)選擇題
1.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有( )。
A.向投資者支付的股息
B.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用
C.企業(yè)支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)
D.對(duì)外投資期間的投資資產(chǎn)成本
E.子公司支付給母公司的管理費(fèi)
2.企業(yè)所得稅法中所稱應(yīng)納稅所得額，是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除下列( )后的余額。
A.不征稅收入
B.免稅收入
C.各項(xiàng)扣除項(xiàng)目
D.允許彌補(bǔ)的以前年度虧損
E.減免的所得稅
3.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于特殊收入的確認(rèn)說(shuō)法正確的有( )。
A.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B.企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C.以分期收款方式銷(xiāo)售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D.受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
E.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，其收入額按照產(chǎn)品的成本確定
4.企業(yè)取得下列各項(xiàng)所得，可以免征企業(yè)所得稅的有( )。
A.林產(chǎn)品的采集所得
B.海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖所得
C.香料作物的種植所得
D.農(nóng)作物新品種的選育所得
E.牲畜家禽的飼養(yǎng)所得
5.下列收入免征或不征企業(yè)所得稅的有( )。
A.對(duì)證券投資基金從證券市場(chǎng)中取得的收入
B.轉(zhuǎn)讓生物資產(chǎn)收入
C.對(duì)證券投資基金管理人運(yùn)用基金買(mǎi)賣(mài)股票、債券的差價(jià)收入
D.企業(yè)依法取得的代政府收取的專項(xiàng)用途的財(cái)政資金
E.接受捐贈(zèng)的收入
6.納稅人提供的下列勞務(wù)中，按照開(kāi)發(fā)或完成的進(jìn)度確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的有( )。
A.廣告制作費(fèi)
B.安裝費(fèi)
C.服務(wù)費(fèi)
D.軟件費(fèi)
E.特許權(quán)費(fèi)
7.中國(guó)居民企業(yè)股東能夠提供資料證明其控制的外國(guó)企業(yè)滿足以下( )條件之一的，可免于將外國(guó)企業(yè)不作分配或減少分配 的利潤(rùn)視同股息分配額，計(jì)入中國(guó)居民企業(yè)股東的當(dāng)期所得。
A.設(shè)立在國(guó)家稅務(wù)總局指定的非低稅率國(guó)家(地區(qū))
B.主要取得積極經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所得
C.年度利潤(rùn)總額低于500萬(wàn)元人民幣
D.董事長(zhǎng)必須是具有大陸居民身份
E.投資人必須是大陸身份
8.下列稅收優(yōu)惠中，符合新的企業(yè)所得稅法規(guī)定的有( )。
A.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益是免稅的收入
C.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得是免稅收入
D.民族自治地方的自治機(jī)關(guān)可以決定本民族自治地方的所得稅的減免
E.所有的小型微利企業(yè)，都減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅
9.下列符合居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額計(jì)算方法的是( )。
A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的，可以核定征收企業(yè)所得稅
B.居民企業(yè)能正確核算收入總額，但不能正確核算成本費(fèi)用總額的，核定其應(yīng)稅所得率
C.居民企業(yè)能正確核算成本費(fèi)用總額，但不能正確核算收入總額的，核定其應(yīng)納所得稅額
D.實(shí)行應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，經(jīng)營(yíng)多業(yè)的，無(wú)論其經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目是否單獨(dú)核算，均由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其主 營(yíng)項(xiàng)目確定適用的應(yīng)稅所得率
E.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的企業(yè)所得稅征收方式、核定的應(yīng)納所得稅額或應(yīng)稅所得率有異議的，應(yīng)當(dāng)提供合法、有效的相關(guān) 證據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)核實(shí)認(rèn)定后調(diào)整有異議的事項(xiàng)
10.以下選項(xiàng)中是我國(guó)居民納稅人的有( )。
A.在我國(guó)有住所，因?qū)W習(xí)在法國(guó)居住半年的張某
B.在我國(guó)工作三年的外籍專家
C.在我國(guó)居住滿5年，第6年回國(guó)探親兩個(gè)月的安妮
D.2009年1月20日來(lái)華學(xué)習(xí)，1年后回國(guó)的羅伯特
E.2009年1月1日來(lái)華工作，次年12月31日回國(guó)的.外籍人員
11.某城市公民張先生為自由職業(yè)者，2009年10月取得以下收入中，屬于勞務(wù)報(bào)酬的有( )。
A.自己開(kāi)設(shè)酒吧取得的收入
B.為甲企業(yè)兼職促銷(xiāo)員，因業(yè)績(jī)突出甲企業(yè)提供免費(fèi)麗江游
C.為出版社審稿取得收入
D.在雜志上發(fā)表攝影作品取得收入
E.為電視劇制作單位提供劇本取得的劇本使用費(fèi)收入
12.納稅人取得的以下所得或發(fā)生的以下事項(xiàng)應(yīng)按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的有( )。
A.退休人員再任職取得的收入
B.員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得
C.單位為職工個(gè)人購(gòu)買(mǎi)商業(yè)性保險(xiǎn)，在辦理投保手續(xù)時(shí)
D.某股份公司為股東購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛并將車(chē)輛所有權(quán)辦到股東個(gè)人名下
E.非本單位報(bào)刊、雜志的專業(yè)人員在本單位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得
13.下列所得應(yīng)納入個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅的有( )。
A.個(gè)人從事彩票代銷(xiāo)業(yè)務(wù)的所得
B.出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位將出租車(chē)所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車(chē)駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入
C.經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，取得執(zhí)照行醫(yī)而取得的報(bào)酬
D.出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車(chē)駕駛員采取單車(chē)承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車(chē)駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入
E.個(gè)體工商戶業(yè)主對(duì)外投資取得的所得
14.按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得中，屬于稿酬所得征稅范圍的有( )。
A.文學(xué)作品發(fā)表取得的所得
B.文學(xué)作品手稿原件公開(kāi)拍賣(mài)所得
C.文學(xué)作品出版取得的所得
D.非記者、雜志的專業(yè)作者在本單位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品的所得
E.記者在自己報(bào)社的雜志上發(fā)表作品取得的所得
15.下列關(guān)于對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)所得的說(shuō)法中，正確的有( )。
A.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記改變?yōu)閭�(gè)體工商戶的，應(yīng)征收企業(yè)所得稅，再按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng) 營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅
B.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記改變?yōu)閭�(gè)體工商戶的，不再征收企業(yè)所得稅，僅按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、 經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅
C.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定 取得固定所得的，承包、承租人取得的所得按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅
D.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人按合同規(guī)定只向發(fā)包方、出租方繳納一定的費(fèi) 用，繳納承包、承租費(fèi)后的企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果歸承包、承租人所有的，其取得的所得，按“企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)所得” 繳納個(gè)人所得稅
E.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記仍為企業(yè)的，既涉及企業(yè)所得稅也涉及個(gè)人所得稅
16.在計(jì)算合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，不得稅前扣除的項(xiàng)目有( )。
A.投資者分得的股利
B.從業(yè)人員工資支出
C.投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用
D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支出
E.計(jì)提的準(zhǔn)備金支出
17.個(gè)人出售自有住房并在出售后1年內(nèi)按市場(chǎng)價(jià)格重新購(gòu)房的，下列規(guī)定正確的有( )。
A.個(gè)人出售現(xiàn)住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅款，在辦理過(guò)戶手續(xù)前，以納稅保證金形式向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)繳納
B.個(gè)人出售現(xiàn)住房后1年內(nèi)重新購(gòu)房的按照購(gòu)房金額相應(yīng)退還納稅保證金
C.個(gè)人出售現(xiàn)住房后1年內(nèi)未重新購(gòu)房的，所繳納的住房保證金全部作為個(gè)人所得稅繳入國(guó)庫(kù)
D.個(gè)人出售現(xiàn)住房后1年內(nèi)以兄弟、姐妹名義重新購(gòu)房的，仍可按購(gòu)房金額退還納稅保證金
E.跨行政區(qū)域售、購(gòu)住房，又符合退還納稅保證金條件的個(gè)人，可選擇其中一地退還保證金
18.根據(jù)個(gè)人所得稅申報(bào)和繳納的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有( )。
A.納稅人在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，可選擇并固定在一地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B.稿酬所得按次征收
C.個(gè)人在1年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的，應(yīng)在取得每次所得后的7日內(nèi)預(yù)繳稅款，年度終了后5個(gè)月內(nèi)匯算清繳， 多退少補(bǔ)
D.勞務(wù)報(bào)酬所得屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次，據(jù)以確定應(yīng)納稅所得額
E.勞務(wù)報(bào)酬所得按次征收，取得所得的納稅人應(yīng)該在次月7日內(nèi)繳納個(gè)稅，并向稅務(wù)機(jī)構(gòu)報(bào)送個(gè)稅申報(bào)表
19.某工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓自用的房產(chǎn)，計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)，可以作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金直接扣除的有( )。
A.購(gòu)買(mǎi)房產(chǎn)時(shí)繳納的契稅
B.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)時(shí)繳納的教育費(fèi)附加
C.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅
D.購(gòu)買(mǎi)房產(chǎn)時(shí)繳納的印花稅
E.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)時(shí)繳納的印花稅
20.下列行為中，不征收或免征土地增值稅的有( )。
A.轉(zhuǎn)讓集體土地的行為
B.土地使用權(quán)所有人將土地使用權(quán)贈(zèng)與直系親屬的行為
C.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的行為
D.土地使用權(quán)所有人通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)將土地使用權(quán)贈(zèng)與公益事業(yè)的行為
E.企業(yè)之間交換房地產(chǎn)
三、計(jì)算題
1.河南鄭州某縣城一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2009年度委托建筑公司承建普通住宅樓10棟，其中：90%的建筑面積直接對(duì)外銷(xiāo)售。取得銷(xiāo)售收入6648萬(wàn)元;其余部分暫時(shí)對(duì)外出租，本年度內(nèi)取得租金收入63萬(wàn)元。與該住宅樓開(kāi)發(fā)相關(guān)的成本、費(fèi)用有：
(1)支付土地使用權(quán)價(jià)款1400萬(wàn)元。
(2)取得土地使用權(quán)繳納契稅42萬(wàn)元。
(3)前期拆遷補(bǔ)償費(fèi)90萬(wàn)元，直接建筑成本2100萬(wàn)元，環(huán)衛(wèi)綠化工程費(fèi)用60萬(wàn)元。
(4)發(fā)生管理費(fèi)用450萬(wàn)元、銷(xiāo)售費(fèi)用280萬(wàn)元、利息費(fèi)用370萬(wàn)元(利息費(fèi)用雖未超過(guò)同期銀行貸款利率。但不能準(zhǔn)確按項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)?。當(dāng)?shù)卣?guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)生的管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、利息費(fèi)用在計(jì)算土地增值稅增值額時(shí)的扣除比例為9%。
根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：
(1).該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2009年度應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加共計(jì)( )萬(wàn)元
A.312.99
B.362.39
C.320.64
D.424.11
(2).該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)，允許扣除項(xiàng)目金額共計(jì) ( )萬(wàn)元。
A.4028.39
B.4071.73
C.4223.14
D.4645.4
(3).2009年度該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅( )萬(wàn)元。
A.600.78
B.789.87
C.1065.28
D.1158.78
(4).2009年度該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。(不考慮房產(chǎn)稅、印花稅)。
A.331.26
B.676.18
C.710.28
D.725.51
2.某公司2009年發(fā)生的業(yè)務(wù)如下：
(1)與A建筑公司簽訂一項(xiàng)建筑承包合同，金額3000萬(wàn)元，又將該工程的一部分分包給B建筑公司簽訂合同，分包金額500萬(wàn)元;
(2)2月31日，與C企業(yè)簽訂一協(xié)議，公司承租C企業(yè)設(shè)備1臺(tái)，每月租賃費(fèi)5萬(wàn)元，暫不確定租賃期限;與D公司發(fā)生融資租賃業(yè)務(wù)，租賃D公司的一個(gè)大型機(jī)械，合同注明租賃費(fèi)總金額是220萬(wàn)元;
(3)在國(guó)外簽訂1份設(shè)備進(jìn)口合同，合同注明價(jià)款70.23萬(wàn)元，已安裝完畢;
(4)與某客戶簽訂貨物運(yùn)輸合同，合同載明貨物價(jià)值500萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)用65萬(wàn)元(含裝卸費(fèi)5萬(wàn)元，貨物保險(xiǎn)費(fèi)10萬(wàn)元)。
要求：計(jì)算該公司各業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的印花稅。
(1).建筑承包合同應(yīng)納的印花稅是( )元。
A.9000
B.10500
C.12500
D.17500
(2).業(yè)務(wù)2應(yīng)納的印花稅是( )元。
A.110
B.115
C.220
D.225
(3).進(jìn)口設(shè)備應(yīng)納的印花稅是( )元。
A.0
B.210.6
C.210.7
D.210.8
(4).運(yùn)輸合同應(yīng)納的印花稅是( )元。
A.250
B.300
C.750
D.800
注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法二》模擬試題 2
1 、下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的稅收政策，說(shuō)法不正確的是（） 。
A、跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照物品征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅
B、購(gòu)買(mǎi)跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個(gè)人作為納稅義務(wù)人
C、電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺(tái)企業(yè)或物流企業(yè)可作為代收代繳義務(wù)人
D、關(guān)稅的關(guān)稅完稅價(jià)格為實(shí)際交易價(jià)格（包括貨物零售價(jià)格、運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)）
答案：A
解析：選項(xiàng)A，跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅
2、某汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計(jì)算繳納車(chē)輛購(gòu)置稅的是（） 。
A、銷(xiāo)售自產(chǎn)的小汽車(chē)
B、將自產(chǎn)的小汽車(chē)贈(zèng)送給股東王某
C、從拍賣(mài)會(huì)上通過(guò)拍賣(mài)取得一輛全新小汽車(chē)自用
D、進(jìn)口小汽車(chē)用于抵償債務(wù)
答案：C
解析：車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍，是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛的行為。具體來(lái)講包括：購(gòu)買(mǎi)自用行為、進(jìn)口自用行為、受贈(zèng)使用行為、自產(chǎn)自用行為、獲獎(jiǎng)自用行為和其他自用行為。選項(xiàng)ABD都不是自用的，所以不需要計(jì)算繳納車(chē)輛購(gòu)置稅。
3、對(duì)于因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期是（）年；特殊情況下，追征期是（）年。
A、 3；5
B、 3；1 0
C、 5；1 0
D、 2；5
答案：A
解析：對(duì)于因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期是3年；特殊情況下，追征期是5年。
4、 2019年9月王某從某房產(chǎn)公司舉辦的有獎(jiǎng)購(gòu)房活動(dòng)中中獎(jiǎng)獲得一輛小汽車(chē)，該公司提供的機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額為80000元（增值稅稅率為13%）。經(jīng)審核，同類型車(chē)輛的銷(xiāo)售價(jià)格為73000元。王某應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅（）元。
A、 3650
B、 5475
C、 7079. 65
D、 7300
答案：C
解析：王某應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅=80000/1.13×10%=7079. 65（元）。
5、 A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月轉(zhuǎn)讓5年前購(gòu)置的辦公樓，取得含稅銷(xiāo)售收入1 600萬(wàn)元，該辦公樓購(gòu)置原價(jià)為1 200萬(wàn)元（含稅），購(gòu)置時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)1 50萬(wàn)元，A企業(yè)選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，2020年3月A企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。
A、 76.19
B、 18.02
C、 11.90
D、 19.05
答案：D
解析：一般納稅人轉(zhuǎn)讓其201 6年4月30日前取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷(xiāo)售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。 A企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納增值稅＝（1 600－1 200）÷（1＋5%）×5%＝1 9.05（萬(wàn)元）
6、 2020年5月，某設(shè)計(jì)公司（小規(guī)模納稅人）提供設(shè)計(jì)服務(wù)，取得含稅收入3萬(wàn)元，銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，取得含稅收入1萬(wàn)元。該公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。
A、 0. 09
B、 0. 12
C、 0. 20
D、 0
答案：D
解析：對(duì)月銷(xiāo)售額1 0萬(wàn)元（含）以下的.增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
7、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售繳納增值稅的是（） 。
A、外購(gòu)水果用于職工福利
B、外購(gòu)鋼材用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)
C、將商品移送給同一縣的分支機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售
D、將委托加工收回的卷煙贈(zèng)送關(guān)聯(lián)單位
答案：D
解析：
（1）選項(xiàng)A：外購(gòu)貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)不視同銷(xiāo)售不繳納增值稅。
�。�2）選項(xiàng)B：外購(gòu)貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)須視同銷(xiāo)售，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。
（3）選項(xiàng)C：設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售的，視同銷(xiāo)售貨物，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外。
8、 2019年8月，某公司將貨物運(yùn)往境外加工，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。已知貨物價(jià)值100萬(wàn)元，境外加工費(fèi)和料件費(fèi)30萬(wàn)元，運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)0. 39萬(wàn)元。關(guān)稅稅率10%。該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬(wàn)元。
A、 3.00
B、 3.10
C、 13.14
D、 3.14
答案：D
解析：運(yùn)往境外加工的貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境，以境外加工費(fèi)、料件費(fèi)、復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格。該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納關(guān)稅＝（30＋1＋0. 39）×1 0%＝3.1 4（萬(wàn)元）
9、福建省某銅礦開(kāi)采企業(yè)2020年9月開(kāi)采銅礦石200噸，當(dāng)月銷(xiāo)售銅礦原礦100噸，不含稅單價(jià)40000元/噸，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明金額400萬(wàn)元、稅額52萬(wàn)元；將80噸銅原礦用于選礦加工后得到銅選礦72噸，對(duì)外銷(xiāo)售銅礦選礦50噸，不含稅單價(jià)50000元/噸，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明金額250萬(wàn)元，稅額32.5萬(wàn)元；福建省人民政府規(guī)定，銅礦原礦資源稅稅率為10%，銅礦選礦資源稅稅率為6%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅是（）萬(wàn)元。
A、 80
B、 72
C、 61.6
D、 55
答案：D
解析：該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅＝400×1 0%＋250×6%＝55萬(wàn)元。納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)當(dāng)依照《資源稅法》規(guī)定繳納資源稅；但是，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅。
10.關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的免稅規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是（） 。
A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)排放應(yīng)稅污染物一律免稅
B、機(jī)動(dòng)車(chē)、鐵路機(jī)車(chē)、非道路移動(dòng)機(jī)械、船舶和航空器等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物免稅
C、依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過(guò)國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的免稅
D、納稅人綜合利用的固體廢物，符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的免稅
答案：A
解析：選項(xiàng)A，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)排放應(yīng)稅污染物免稅，但規(guī)模化養(yǎng)殖除外。
11 、法定解釋?xiě)?yīng)嚴(yán)格按照法定的解釋權(quán)限進(jìn)行，任何部門(mén)都不能超越權(quán)限進(jìn)行解釋，因此法定解釋具是（） 。
A、全面性
B、專屬性
C、判例性
D、目的性
答案：B
12、下列各項(xiàng)中，屬于固體廢物計(jì)算繳納環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)的是（） 。
A、產(chǎn)生量
B、污染量
C、污染當(dāng)量
D、排放量
答案：D
解析：固體廢物以排放量計(jì)算繳納環(huán)境保護(hù)稅，排放量＝當(dāng)期固體廢物的產(chǎn)生量－當(dāng)期固體廢物的綜合利用量－當(dāng)期固體廢物的貯存量－當(dāng)期固體廢物的處置量。
13、 201 9年7月，境外公司為我國(guó)A企業(yè)提供技術(shù)咨詢服務(wù)，合同總額200萬(wàn)元，該境外公司在我國(guó)未設(shè)立機(jī)構(gòu)，則A企業(yè)應(yīng)當(dāng)扣繳的增值稅稅額為（）萬(wàn)元。
A、 0
B、 5.83
C、 11.32
D、 1 2
答案：C
解析：應(yīng)扣繳增值稅=200÷（1 +6%）×6%=1 10 32（萬(wàn)元）
14、下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是（） 。
A、生產(chǎn)過(guò)程中出現(xiàn)的報(bào)廢產(chǎn)品
B、非正常損失在產(chǎn)品耗用的貨物和交通運(yùn)輸服務(wù)
C、購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)
D、非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)
答案：A
解析：選項(xiàng)BCD，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
15、 2020年6月，張某銷(xiāo)售一套住房，取得含稅銷(xiāo)售收入460萬(wàn)元，該住房于2018年8月購(gòu)進(jìn)，購(gòu)進(jìn)時(shí)支付房?jī)r(jià)1 00萬(wàn)元，手續(xù)費(fèi)0. 2萬(wàn)元，契稅1 、 5萬(wàn)元，張某銷(xiāo)售住房應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。
A、 21.90
B、 1 7.1 4
C、 1 2. 05
D、 0
答案：A
解析：應(yīng)納增值稅=460÷（1＋5%）×5%=21.90（萬(wàn)元）。
16、下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅銷(xiāo)售額規(guī)定，說(shuō)法正確的是（） 。
A、以物易物方式銷(xiāo)售貨物，由多交付貨物的一方以價(jià)差計(jì)算繳納增值稅
B、以舊換新方式銷(xiāo)售貨物，以實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款計(jì)算繳納增值稅（金銀首飾除外）
C、還本銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售貨物，以貨物的銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算繳納增值稅
D、銷(xiāo)售折扣方式銷(xiāo)售貨物，按照扣減折扣額后的金額作為計(jì)稅銷(xiāo)售額
答案：C
解析：以物易物方式銷(xiāo)售貨物，雙方是既買(mǎi)又賣(mài)的業(yè)務(wù)，分別按購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)處理；以舊換新業(yè)務(wù)中，只有金銀首飾以舊換新，按實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款計(jì)稅，其他貨物以舊換新均以新貨物不含稅價(jià)計(jì)稅，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格；銷(xiāo)售折扣方式銷(xiāo)售貨物，不得從計(jì)稅銷(xiāo)售額中扣減折扣額。
17、根據(jù)煙葉稅法律制度的規(guī)定，下列屬于煙葉稅納稅人的是（） 。
A、生產(chǎn)煙葉的個(gè)人
B、收購(gòu)煙葉的單位
C、銷(xiāo)售香煙的單位
D、消費(fèi)香煙的個(gè)人
答案：B
解析：煙葉稅的納稅人為在中華人民共和國(guó)境內(nèi)“收購(gòu)”煙葉的“單位” 。
18、某配件廠為增值稅一般納稅人，2019年9月釆用分期收款方式銷(xiāo)售配件，合同約定不含稅銷(xiāo)售額150萬(wàn)元，當(dāng)月應(yīng)收取60%的貨款。由于購(gòu)貨方資金周轉(zhuǎn)困難，本月實(shí)際收到貨款50萬(wàn)元，配件廠按照實(shí)際收款額開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)職工浴室使用的大型熱水器一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10萬(wàn)元。當(dāng)月該配件廠應(yīng)納增值稅是（）萬(wàn)元。
A、 3.6
B、 5.1
C、 13. 6
D、 11.7
答案：D
解析：采取分期收款方式銷(xiāo)售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同約定收款日期的當(dāng)天。外購(gòu)貨物用于集體福利個(gè)人消費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。當(dāng)月該配件廠應(yīng)納增值稅＝1 50×60%×1 3%＝1 1 、 7（萬(wàn)元）
19、根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅規(guī)定，納稅人繳納環(huán)境保護(hù)稅的納稅地點(diǎn)是（） 。
A、應(yīng)稅污染物排放單位機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)
B、應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機(jī)關(guān)
C、扣繳義務(wù)人所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)
D、應(yīng)稅污染物排放地的上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)
答案：B
解析：納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納環(huán)境保護(hù)稅。
20、下列項(xiàng)目中，關(guān)于征收土地增值稅時(shí)確定取得土地使用權(quán)所支付地價(jià)款的說(shuō)法，正確的是（） 。
A、以出讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地價(jià)款
B、以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，為補(bǔ)繳的出讓金
C、以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為補(bǔ)繳的出讓金和費(fèi)用
D、以其他方式取得土地使用權(quán)的，為建房的費(fèi)用與成本
答案：B
解析：以出讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金；以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時(shí)按規(guī)定補(bǔ)繳的出讓金；以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的地價(jià)款。
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