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試題

注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》考試考前練習(xí)題

時(shí)間:2025-02-17 18:56:12 試題 我要投稿

2015年注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》考試考前練習(xí)題

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  一、單項(xiàng)選擇題

2015年注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》考試考前練習(xí)題

  1. 2006年國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)了《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》,該辦法頒布的目的是()。

  A.規(guī)范全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)稅收規(guī)范性文件的制定目的

  B.明確縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)不得制定涉稅文件

  C.規(guī)范省級(jí)以下稅收規(guī)范性文件的制定程序

  D.明確各級(jí)地方政府制定的涉稅文件一律無(wú)效

  2. 關(guān)于稅收法律關(guān)系的特點(diǎn),下列表達(dá)正確的是()。

  A.作為納稅主體的一方只能是征稅機(jī)關(guān)

  B.稅收法律關(guān)系的成立、變更等以主體雙方意思表示一致為要件

  C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有對(duì)等性

  D.具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)

  3. 在我國(guó)封建社會(huì)賦稅史上,首次由對(duì)人征稅轉(zhuǎn)為對(duì)物征稅、由繳納實(shí)物到繳納貨幣的重大賦稅改革是()。

  A.兩稅法

  B.攤丁入畝

  C.初稅畝

  D.一條鞭法

  4. 減免稅作為稅收優(yōu)惠政策的核心內(nèi)容,體現(xiàn)了稅法的統(tǒng)一性與靈活性的有機(jī)結(jié)合。下列關(guān)于稅收減免稅表述,正確的是()。

  A.增值稅即征即退是稅基式減免稅的一種形式

  B.增值稅的減免稅由全國(guó)人大規(guī)定

  C.免征額是稅額式減免稅的一種形式

  D.零稅率是稅率式減免稅的一種形式

  5. 有關(guān)稅法的法定解釋,下列表達(dá)正確的是()

  A.國(guó)務(wù)院制定的《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》屬于稅法行政解釋

  B.稅法司法解釋只能由最高人民法院和最高人民檢察院共同作出

  C.字面解釋是稅法解釋的基本方法

  D.國(guó)家稅務(wù)總局制定的規(guī)范性文件可作為法庭判案的直接依據(jù)

  6. 國(guó)際稅收中,徹底消除國(guó)際重復(fù)征稅的辦法是()

  A.免稅法

  B.稅收饒讓

  C.直接抵免法

  D.間接抵免法

  7. 關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制,下列表述正確的是()。

  A.轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制是某一稅種的專門(mén)稅制

  B.轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的管轄對(duì)象是公司集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易

  C.轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制實(shí)質(zhì)上屬于單一程序性規(guī)則

  D.轉(zhuǎn)讓定價(jià)的調(diào)整方法主要采用綜合抵免法

  8. 新的《增值稅暫行條例》中規(guī)定,自2009年1月1日起,允許增值稅一般納稅人抵扣固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額。這種類型的增值稅被稱為()。

  A.生產(chǎn)型增值稅

  B.收入型增值稅

  C.消費(fèi)型增值稅

  D.積累型增值稅

  9. 單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的下列業(yè)務(wù),應(yīng)視同銷售征收增值稅的是()。

  A.個(gè)體商店代銷鮮奶

  B.電信部門(mén)安裝電話并提供電話機(jī)

  C.商場(chǎng)將購(gòu)買(mǎi)的商品發(fā)給職工

  D.飯店購(gòu)進(jìn)啤酒用于餐飲服務(wù)

  10. 根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定,下列貨物中適用13%稅率的是()。

  A.飼料添加劑

  B.出版社出版的圖書(shū)

  C.農(nóng)業(yè)灌溉用水

  D.蚊香

  11. 商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售下列貨物,可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是()。

  A.煙酒

  B.食品

  C.化妝品

  D.辦公用品

  12. 某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人),2008年7月銷售化工產(chǎn)品取得含稅銷售額793.26萬(wàn)元,為銷售貨物出借包裝物收取押金15.21萬(wàn)元,約定3個(gè)月內(nèi)返還;當(dāng)月沒(méi)收逾期未退還包裝物的押金1.3萬(wàn)元。該企業(yè)2008年7月上述業(yè)務(wù)計(jì)稅銷售額為()萬(wàn)元。

  A.679.11

  B.691

  C.692.11

  D.794.56

  13. 2005年8月,某鋼鐵廠(增值稅一般納稅人)從某廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位(增值稅一般納稅人)購(gòu)進(jìn)廢鋼廢鐵,取得的廢舊物資專用發(fā)票上注明的金額為68萬(wàn)元;向某從事廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)的小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)廢鋼廢鐵,取得的廢舊物資普通發(fā)票上注明的金額為21萬(wàn)元;向某煤炭經(jīng)銷公司購(gòu)進(jìn)煤炭,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為54萬(wàn)元;委托某貨運(yùn)單位(自開(kāi)票納稅人)運(yùn)輸購(gòu)買(mǎi)的貨物,取得的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)0.8萬(wàn)元、裝卸費(fèi)1.2萬(wàn)元。假設(shè)該鋼鐵廠取得的抵扣憑證均在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并申報(bào)抵扣,上述業(yè)務(wù)允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額()萬(wàn)元。

  A.14.03

  B.14.08

  C.16.13

  D.16.19

  14. 2008年3月,某汽修企業(yè)(小規(guī)模納稅人)取得汽車修理修配收入33萬(wàn)元,汽車配件和用品銷售收入15萬(wàn)元,汽車裝飾裝滿收入12萬(wàn)元,汽車清洗收入1萬(wàn)元,上述業(yè)務(wù)收入均能分別核算。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。

  A.1.85

  B.2.45

  C.2.72

  D.3.13

  15. 2008年7月,某汽車生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口內(nèi)燃發(fā)動(dòng)機(jī)(1升﹤排量≦15 升)的小汽車成套配件一批,境外成交價(jià)格68萬(wàn)美元,運(yùn)抵中國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)5萬(wàn)美元、保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)美元。小汽車成套配件進(jìn)口關(guān)稅稅率為25%,人民幣匯率中間價(jià)為1美元兌換人民幣685元。該汽車生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口小汽車成套配件應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。

  A.86.17

  B.106.26

  C.107.72

  D.111.65

  16. 2008年9月,某加油站通過(guò)加油機(jī)加注成品油500噸(包括加油站自用車輛自用汽油720升),其中:汽油400噸、柴油100噸,汽油、柴油的平均零售價(jià)均為65元/升;當(dāng)月發(fā)售加油卡20萬(wàn)元;購(gòu)進(jìn)汽油、柴油取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為350萬(wàn)元,當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并申報(bào)抵扣。該加油站當(dāng)月應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。(汽油1噸=1388 升柴油l噸=1176升)

  A.3.97

  B.4.04

  C.6.88

  D.6.95

  17. 關(guān)于消費(fèi)稅的稅率,下列表述錯(cuò)誤的是()。

  A.消費(fèi)稅稅率形式的選擇主要是根據(jù)課稅對(duì)象的具體情況來(lái)確定的

  B.消費(fèi)稅對(duì)卷煙、白酒實(shí)行復(fù)合稅率,是為了更有效的保全消費(fèi)稅的稅基

  C.消費(fèi)稅對(duì)啤酒實(shí)行定額稅率,是因?yàn)槠【频挠?jì)量單位不規(guī)范

  D.消費(fèi)稅對(duì)汽車輪胎征收消費(fèi)稅但稅率較低,是為了限制消費(fèi)而不限制生產(chǎn)

  18. 根據(jù)消費(fèi)稅的現(xiàn)行規(guī)定,下列車輛屬于應(yīng)稅小汽車征稅范圍的是()。

  A.電動(dòng)汽車

  B.用廂式貨車改裝的商務(wù)車

  C.用中輕型商務(wù)車底盤(pán)改裝的中輕型商務(wù)車

  D.車身12米并且有25座的大客車

  19. 某金店采取以舊換新方式銷售金銀飾品,消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是()。

  A.同類新金銀飾品的銷售價(jià)格

  B.實(shí)際收取的含增值稅的全部?jī)r(jià)款

  C.新金銀飾品的組成計(jì)稅價(jià)格

  D.實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款

  20. 根據(jù)消費(fèi)稅的現(xiàn)行規(guī)定,下列卷煙征收俏費(fèi)稅適用稅率錯(cuò)誤的是()。

  A.白包卷煙不分征稅類別一律按照45%的比例稅率征稅,同時(shí)按定額稅率征稅

  B.殘次品卷煙按照同牌號(hào)規(guī)格正品卷煙的征稅類別確定適用稅率

  C.委托加工的卷煙按服受托方同牌號(hào)規(guī)格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅

  D.手工卷煙不分征稅類別一律按照40%的比例稅率征稅,同時(shí)按定額稅率征稅

  21. 某化妝品廠受托加工一批化妝品,委托方提供原材料成本30000元,該廠收取加工費(fèi)10000元、代墊輔助材料款5000元,該廠沒(méi)有同類化妝品銷售價(jià)格。該廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅()元。(以上款項(xiàng)均不含增值稅)

  A.17142.86

  B.19285.71

  C.20142.86

  D.20250.00

  22. 2008年5月,某酒廠生產(chǎn)糧食白酒100 噸全部用于銷售,當(dāng)月取得不含稅銷售額480萬(wàn)元,同時(shí)收取品牌使用費(fèi)20萬(wàn)元;當(dāng)期月初庫(kù)存外購(gòu)糧食酒精余額90萬(wàn)元,當(dāng)月購(gòu)進(jìn)糧食酒精110萬(wàn)元,月末庫(kù)存外購(gòu)糧食酒精20萬(wàn)元。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。

  A.55.52

  B.96.00

  C.99.42

  D.109.42

  23. 2009年某企業(yè)銷售已使用過(guò)的廠房,取得收入1400萬(wàn)元,該廠房建造后最初入賬原值800萬(wàn)元,已提折舊400萬(wàn)元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。

  A.20

  B.30

  C.32.50

  D.70

  24. 2009年3月,某娛樂(lè)公司餐廳經(jīng)營(yíng)收入40萬(wàn)元,臺(tái)球室經(jīng)營(yíng)收入44萬(wàn)元,網(wǎng)吧經(jīng)營(yíng)收入25萬(wàn)元(均分別核算)。該公司當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。

  A.5.45

  B.9.20

  C.15.80

  D.21.80

  25. 2008年第三季度某商業(yè)銀行向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入400萬(wàn)元,逾期貸款罰息收入5萬(wàn)元;將第一季度購(gòu)進(jìn)的有價(jià)證券轉(zhuǎn)讓,賣出價(jià)860萬(wàn)元,該證券買(mǎi)入價(jià)780萬(wàn)元;代收電話費(fèi)取得手續(xù)費(fèi)等收入14萬(wàn)元(其中包括工本費(fèi)2萬(wàn)元)。2008年第三季度該商業(yè)銀行應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。

  A.24.85

  B.24.95

  C.63.7

  D.63.95

  26. 2009年3月,某運(yùn)輸企業(yè)取得客運(yùn)收入84萬(wàn)元、補(bǔ)票收入6萬(wàn)元、補(bǔ)收旅客攜帶品超重運(yùn)費(fèi)收入5萬(wàn)元;取得貨運(yùn)收入82萬(wàn)元、裝卸費(fèi)6萬(wàn)元、建設(shè)基金12萬(wàn)元;本月發(fā)生營(yíng)運(yùn)費(fèi)用56萬(wàn)元。2009年3月該企業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。

  A.4.17

  B.5.52

  C.5.70

  D.5.85

  27. 關(guān)于營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人,下列表述正確的是()。

  A.境內(nèi)單位出租物品等動(dòng)產(chǎn)以承租方為扣繳義務(wù)人

  B.單位轉(zhuǎn)讓境內(nèi)的土地使用權(quán),以受讓者為扣繳義務(wù)人

  C.境外單位在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的,其應(yīng)納稅款以代理者、受讓者或購(gòu)買(mǎi)者為扣繳義務(wù)人

  D.單位或個(gè)人進(jìn)行演出由他人售票的,演出單位或個(gè)人為扣繳義務(wù)人

  28. 關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù),下列表述正確的是()。

  A.單位轉(zhuǎn)讓抵債所得的土地使用權(quán),以全部收入為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額

  B.非融資租賃業(yè)務(wù)以租金收入總額減去發(fā)生的支出后的余額為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額

  C.試點(diǎn)物流企業(yè)將承攬的倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)分給其他單位并由其統(tǒng)一收取價(jià)款的,應(yīng)以該企業(yè)取得的全部收入為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額

  D.納稅人從事無(wú)船承運(yùn)業(yè)務(wù),按"服務(wù)業(yè)"計(jì)算納稅,以向委托人收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付的海運(yùn)費(fèi)、報(bào)關(guān)費(fèi)、港雜費(fèi)和裝卸費(fèi)后的余額為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額

  29. 根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定,下列表述正確的是()。

  A.開(kāi)采應(yīng)稅資源的單位以應(yīng)稅資源的開(kāi)采量為課稅數(shù)量

  B.納稅人開(kāi)采不同稅目的應(yīng)稅產(chǎn)品,一律從高適用稅額計(jì)稅

  C.資源稅扣繳義務(wù)人扣繳資源稅的依據(jù)是收購(gòu)的未稅礦產(chǎn)品的銷售數(shù)量

  D.連續(xù)加工前無(wú)法正確計(jì)算原煤移送使用量的,按照加工產(chǎn)品的綜合回收率,將加工產(chǎn)品實(shí)際銷量折算成原煤數(shù)量作為課稅數(shù)量

  30. 根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定,下列資源應(yīng)征收資源稅的是()。

  A.水資源

  B.天然原油

  C.森林資源

  D.人造石油

  31. 下列企業(yè)既是增值稅納稅人又是資源稅納稅人的是()。

  A.銷售有色金屬礦產(chǎn)品的貿(mào)易公司

  B.進(jìn)口有色金屬礦產(chǎn)品的企業(yè)

  C.在境內(nèi)開(kāi)采有色金屬礦產(chǎn)品的企業(yè)

  D.在境外開(kāi)采有色金屬礦產(chǎn)品的企業(yè)

  32. 2008年10月,某鹽場(chǎng)以自產(chǎn)液體鹽50萬(wàn)噸和外購(gòu)液體鹽60萬(wàn)噸共加工成固體鹽27萬(wàn)噸,生產(chǎn)的固體鹽本月全部銷售。該企業(yè)液體鹽和固體鹽資源稅稅額分別為10元/噸和50元/噸,外購(gòu)液體鹽資源稅稅額為8元/噸。2008年10月該鹽場(chǎng)應(yīng)納資源稅()萬(wàn)元。

  A.870

  B.1350

  C.1370

  D.1850

  33. 2008年8月,某油田開(kāi)采原油10萬(wàn)噸,開(kāi)采天然氣800萬(wàn)立方米;當(dāng)月銷售原油8萬(wàn)噸,銷售天然氣700萬(wàn)立方米;當(dāng)月修理油井使用原油0.1萬(wàn)噸。原油和天然氣資源稅稅額分別為30元/噸和15元/千立方米。2008年8月該油田應(yīng)納資源稅()萬(wàn)元。

  A.250.50

  B.253.50

  C.312

  D.315

  34. 下列稅款繳納方法中,不屬于車輛購(gòu)置稅稅款繳納方法的是()。

  A.自報(bào)核繳

  B.集中征收繳納

  C.代征、代扣、代收

  D.查驗(yàn)征收

  35. 2008年5月,陳某從某汽車4S店購(gòu)買(mǎi)一輛帕薩特轎車供自己使用,支付含增值稅車價(jià)款210000元,另支付購(gòu)買(mǎi)工具件和零配件價(jià)款2000元,車輛裝飾費(fèi)2500元。該汽車4S店對(duì)車價(jià)款開(kāi)具"機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票",對(duì)其他價(jià)款和費(fèi)用開(kāi)具普通銷售發(fā)票。陳某應(yīng)納車輛購(gòu)置稅()元

  A.17948.72

  B.18119.66

  C.18333.33

  D.21450

  36. 某醫(yī)院于2006年6月購(gòu)置一輛救護(hù)車,支付含增值稅價(jià)款150000元,該車使用年限為10年。2008年6月該醫(yī)院將該救護(hù)車改為9座小客車,同類型小客車最低計(jì)稅價(jià)格為140000元。該醫(yī)院應(yīng)納車輛購(gòu)置稅()元。

  A.10256.40

  B.11200

  C.14000

  D.9572.65

  37. 某企業(yè)地處市區(qū),2008年5月被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅45000元、消費(fèi)稅25000元、所得稅30000元;還被加收滯納金2000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加()元

  A.5000

  B.7000

  C.8000

  D.10000

  38. 關(guān)于教育費(fèi)附加的規(guī)定,下列表述正確的是()。

  A.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的,不退還已征的教育費(fèi)附加

  B.對(duì)海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅、消費(fèi)稅,同時(shí)征收教育費(fèi)附加

  C.自2004年1月1日起,對(duì)當(dāng)年安置城鎮(zhèn)退役士兵達(dá)到職工總數(shù)30%以上,并與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同的新辦廣告企業(yè),經(jīng)審核,3年內(nèi)免征教育費(fèi)附加

  D.貨物運(yùn)輸業(yè)按代開(kāi)票納稅人管理的所有單位和個(gè)人,在代開(kāi)發(fā)票時(shí),按開(kāi)票金額征收教育費(fèi)附加

  39. 下列項(xiàng)目中,屬于進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格組成部分的是()。

  A.進(jìn)口人向自己的境外采購(gòu)代理人支付的購(gòu)貨傭金

  B.進(jìn)口人負(fù)擔(dān)的向中介機(jī)構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)

  C.進(jìn)口設(shè)備報(bào)關(guān)后的安裝調(diào)試費(fèi)用

  D.貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸之后的運(yùn)輸費(fèi)用

  40. 某外貿(mào)進(jìn)出口公司2008年5月從日本進(jìn)口14輛小轎車,每輛車的關(guān)稅完稅價(jià)格為人民幣8萬(wàn)元,已知小轎車進(jìn)口關(guān)稅稅率25% ,消費(fèi)稅稅率5%,該外貿(mào)進(jìn)出口公司進(jìn)口車應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。

  A.16.52

  B.7.37

  C.7

  D.5.89

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  二、多項(xiàng)選擇題

  1. 從廣義的立法層次上劃分,稅法包括()。

  A.全國(guó)人大制定的稅收法律

  B.國(guó)務(wù)院制定的稅收法規(guī)

  C.省級(jí)政府制定的地方性稅收法

  D.中央政府部門(mén)制定的稅收規(guī)章

  E.市級(jí)政府制定的稅收規(guī)章

  2. 稅法解釋是將一般的稅收法律規(guī)定準(zhǔn)確適用于具體的稅收法律實(shí)際,而對(duì)稅收法律規(guī)范作必要的解釋。下列有關(guān)稅法解釋的表述正確的有()。

  A.稅法解釋是法定解釋,具有專屬性

  B.稅法解釋與被解釋的稅法具有同等效力

  C.稅法解釋具有針對(duì)性,但其效力具有普遍性

  D.稅法解釋的效力具有特殊性

  E.稅法解釋與被解釋的稅法處于不同等級(jí)稅法層面

  3. 稅目是課稅對(duì)象的具體化,反映具體的征稅范圍。在我國(guó)現(xiàn)行稅法中,列示稅目稅率(額)表的稅種有()。

  A.消費(fèi)稅

  B.營(yíng)業(yè)稅

  C.企業(yè)所得稅

  D.資源稅

  E.增值稅

  4. 納稅期限是納稅人向國(guó)家繳納稅款的法定期限。下列有關(guān)納稅期限的表達(dá)正確的有()。

  A.不同性質(zhì)的稅種,其納稅期限不同

  B.我國(guó)現(xiàn)行稅法中的納稅期限只有按期納稅一種形式

  C.采取何種形式的納稅期限,與課稅對(duì)象的性質(zhì)有密切關(guān)系

  D.我國(guó)個(gè)人所得稅實(shí)行按季征收的納稅期限

  E.房產(chǎn)稅實(shí)行按年計(jì)算分期繳納的納稅期限

  5. 國(guó)際稅法的重要淵源是國(guó)際稅收協(xié)定,下列有關(guān)國(guó)際稅收協(xié)定表達(dá)正確的有()。

  A.國(guó)際稅收協(xié)定最典型的形式是" OECD 范本"和"聯(lián)合國(guó)范本"

  B.一旦得到一國(guó)政府和立法機(jī)關(guān)的法律承認(rèn),國(guó)際稅收協(xié)定的效力高于國(guó)內(nèi)稅法

  C.國(guó)際稅收協(xié)定直接制約主權(quán)國(guó)家調(diào)整修改稅法

  D.實(shí)行稅收無(wú)差別待遇是國(guó)際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容之一

  E.國(guó)際稅收協(xié)定是指僅有兩個(gè)主權(quán)國(guó)家簽訂的稅收條約

  6. 自2000年起,在稅收實(shí)體法建設(shè)中新增加的稅種有()。

  A.車輛購(gòu)置稅

  B.城鎮(zhèn)土地使用稅

  C.農(nóng)(牧)業(yè)稅

  D.煙葉稅

  E.企業(yè)所得稅

  7. 根據(jù)稅收征管法對(duì)稅款追征制度的規(guī)定,下列表述正確的有()。

  A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任致使納稅人未繳或少繳稅款的,追征期為5年,不加收滯納金

  B.因納稅人失誤造成的未繳或少繳稅款,追征期一般為5年

  C.對(duì)偷稅行為,稅務(wù)機(jī)關(guān)追征偷稅稅款的期限為10年

  D.由于納稅人的責(zé)任造成未繳或少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除追征稅款外,還要追征滯納金

  E.因扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤造成的少繳稅款,追征期一般為3年

  8. 對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人,下列表述正確的有()。

  A.實(shí)行簡(jiǎn)易征收辦法

  B.不得自行開(kāi)具或申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票

  C.不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

  D.一經(jīng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人,不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人

  E.可設(shè)置專職會(huì)計(jì)人員,也可聘請(qǐng)兼職會(huì)計(jì)人員

  9. 下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有()。

  A.貨物期貨

  B.銀行銷售金銀

  C.郵政部門(mén)銷售集郵商品

  D.印刷圖書(shū)、報(bào)紙、雜志

  E.受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品,著作權(quán)屬于雙方共同擁有

  10. 納稅人銷售下列特定貨物,按4%征收率計(jì)算繳納增值稅的有()。

  A.寄售商店代銷寄售物品

  B.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品

  C.生產(chǎn)銷售商品混凝土

  D.銷售以自己采掘的砂、土生產(chǎn)的磚瓦

  E.梢售生物制品

  11. 下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)免征增值稅的有()。

  A.糧食購(gòu)銷企業(yè)銷售救災(zāi)救濟(jì)糧

  B.銷售寵物飼料

  C.銷售農(nóng)膜

  D.血站供應(yīng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)臨床用血

  E.銷售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品

  12. 關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn),下列表達(dá)正確的有()

  A.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為的,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物移送的當(dāng)天

  B.委托其他納稅人代銷貨物,未收到代銷清單不發(fā)生納稅義務(wù)

  C.固定業(yè)戶到外縣(市)提供應(yīng)稅勞務(wù)并持有《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明 》的,應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

  D.固定業(yè)戶的分支機(jī)構(gòu)與總機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的,應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

  E.非固定業(yè)戶銷售貨物,應(yīng)當(dāng)向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

  13. 根據(jù)增值稅現(xiàn)行規(guī)定,下列企業(yè)可享受出口貨物退(免)稅政策的有()。

  A.經(jīng)國(guó)家商務(wù)主管部門(mén)及其授權(quán)單位批準(zhǔn)的有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)

  B.經(jīng)國(guó)家商務(wù)主管部門(mén)及其授權(quán)單位批準(zhǔn)的有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的自營(yíng)生產(chǎn)企業(yè)

  C.外商投資企業(yè)

  D.委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的生產(chǎn)企業(yè)

  E.借出口經(jīng)營(yíng)權(quán)、掛靠出口貨物的企業(yè)

  14. 根據(jù)消費(fèi)稅現(xiàn)行規(guī)定,下列表達(dá)正確的有()。

  A.消費(fèi)稅稅收負(fù)擔(dān)具有轉(zhuǎn)嫁性

  B.消費(fèi)稅的稅率呈現(xiàn)單一稅率形式

  C.消費(fèi)品生產(chǎn)企業(yè)沒(méi)有對(duì)外銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品均不征消費(fèi)稅

  D.消費(fèi)稅稅目列舉的消費(fèi)品都屬消費(fèi)稅的征稅范圍

  E.消費(fèi)稅實(shí)行多環(huán)節(jié)課征制度

  15. 關(guān)子消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格的確定,下列表述正確的有()。

  A.卷煙和糧食白酒的計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定

  B.進(jìn)口卷煙的計(jì)稅價(jià)格由省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局核定

  C.卷煙實(shí)際銷售價(jià)格高于計(jì)稅價(jià)格的,按計(jì)稅價(jià)格征稅

  D.納稅人銷售卷煙,售價(jià)明顯偏低的,可自行組成計(jì)稅價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)

  E.既不進(jìn)入交易市場(chǎng)又沒(méi)有調(diào)撥價(jià)格的卷煙,計(jì)稅價(jià)格=市場(chǎng)零售價(jià)÷(1+35%)

  16. 根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定,下列行為應(yīng)征收消費(fèi)稅的有()。

  A.某企業(yè)外購(gòu)大包裝潤(rùn)滑油不經(jīng)加工只貼商標(biāo)后銷售的

  B.其券煙廠自產(chǎn)姻絲用于十產(chǎn)卷煙的

  C.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)將外購(gòu)化妝品大包裝加工成小包裝后銷售的

  D.某企業(yè)收回委托加工的已稅輪胎直接銷售的

  E.某地板廠自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷售自產(chǎn)的實(shí)本地板

  17. 關(guān)于金銀首飾征收消費(fèi)稅,下列表述正確的有()。

  A.翻新改制首飾征收消費(fèi)稅但修理首飾不征消費(fèi)稅

  B.金銀首飾和鍍金首飾均在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅

  C.金銀首飾連同包裝物一起銷售的,不論是否單獨(dú)計(jì)價(jià),均應(yīng)并入銷售額征收消費(fèi)稅

  D.帶料加工的金銀首飾,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為受托方交貨的當(dāng)天

  E.用于職工福利的金銀首飾,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送的當(dāng)天

  18. 關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,下列表述正確的有()。

  A.某酒廠銷售葡萄酒20箱,直接收取價(jià)款4800元,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收款當(dāng)天

  B.某汽車廠自產(chǎn)自用3臺(tái)小汽車,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為使用人實(shí)際使用的當(dāng)天

  C.某煙花企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售焰火,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出焰火并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

  D.某化妝品廠采用賒銷方式銷售化妝品,合同規(guī)定收款日期為6月23日,7月20日收到貨款,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為6月份

  E.某高檔手表廠采取預(yù)收貨款方式銷售高檔手表,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天

  19. 關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn),下列表述正確的有()。

  A.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),在土地所在地申報(bào)納稅

  B.單位出租設(shè)備等動(dòng)產(chǎn),在承租單位所在地申報(bào)納稅

  C.納稅人從事跨省建筑工程的,在其機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅

  D.境內(nèi)電信羊位提供電信業(yè)務(wù),在電信勞務(wù)發(fā)生地申報(bào)納稅

  E.納稅人轉(zhuǎn)讓除土地使用權(quán)之外的無(wú)形資產(chǎn),在其機(jī)構(gòu)所在地或居住地申報(bào)納稅

  21. 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定,下列表述正確的有()。

  A.我國(guó)公民銷售其在境外的房產(chǎn),以銷售收入為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅

  B.外籍個(gè)人銷售其在我國(guó)境內(nèi)已購(gòu)置6年的房產(chǎn),以銷售收入為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅

  C.納稅人銷售自建的房產(chǎn),分別按照"建筑業(yè)"和"銷售不動(dòng)產(chǎn)"計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅

  D.納稅人銷售自建的房產(chǎn),按照銷售收入減去建造成本后的余額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅

  E.單位銷售購(gòu)進(jìn)的房產(chǎn),以銷售收入減去購(gòu)入原價(jià)的差額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅

  22. 關(guān)于營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策,下列表述正確的有()。

  A.我國(guó)科研單位技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入免征營(yíng)業(yè)稅

  B.我國(guó)企業(yè)在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得的收入免征營(yíng)業(yè)稅

  C.我國(guó)企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得的收入征收營(yíng)業(yè)稅

  D.以圖紙、資料等為載體提供開(kāi)發(fā)成果的,對(duì)其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用免征營(yíng)業(yè)稅

  E.以樣品、樣機(jī)等貨物為載體提供開(kāi)發(fā)成果的,除貨物以外的部分免征營(yíng)業(yè)稅,貨物按規(guī)定征收增值稅

  23. 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定,下列收入應(yīng)計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的有()。

  A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)取得的收入

  B.福利彩票發(fā)行機(jī)構(gòu)發(fā)行福利彩票的收入

  C.郵政部門(mén)銷售集郵商品取得的銷售收入

  D.保險(xiǎn)公司辦理出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收取的保險(xiǎn)費(fèi)

  E.建筑企業(yè)在提供建筑勞務(wù)時(shí)向建設(shè)單位收取的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)

  24. 下列原則屬于資源稅立法原則的有()。

  A.平等互利原則

  B.效率優(yōu)先原則

  C.個(gè)別征收原則

  D.普遍征收原則

  E.級(jí)差調(diào)節(jié)原則

  25. 下列表述符合資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有()。

  A.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付貨款當(dāng)天

  B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用當(dāng)天

  C.納稅人采用預(yù)收貨款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款當(dāng)天

  D.納稅人采用分期收款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品當(dāng)天

  E.納稅人采用直接收款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款憑證當(dāng)天

  26. 單位或個(gè)人購(gòu)置下列車輛應(yīng)按規(guī)定繳納車輛購(gòu)置稅的有()。

  A.大客軍

  B.摩托車

  C.有軌電車

  D.機(jī)場(chǎng)客用車

  E.三輪農(nóng)用運(yùn)輸車

  27. 納稅人辦理車輛購(gòu)置稅納稅申報(bào)時(shí),除填寫(xiě)《車輛購(gòu)置稅納稅申報(bào)表》外,還應(yīng)同時(shí)提供()。

  A.車主身份證明

  B.車輛價(jià)格證明

  C.保險(xiǎn)繳納證明

  D.車輛合格證明

  E.車主納稅證明

  28. 關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率,下列表述正確的有()。

  A.按納稅人所在地區(qū)的不同,設(shè)置了三檔地區(qū)差別比例稅率

  B.由受托方代收、代扣"三稅"的,可按納稅人所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

  C.流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的納稅人可按納稅人繳納"三稅"所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

  D.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率是指納稅人應(yīng)繳納的城建稅稅額與納稅人實(shí)際繳納的"三稅"稅額之間的比例

  E.對(duì)增值稅實(shí)行先征后返辦法的,一般情況下附征的城建稅不予退還

  29. 關(guān)于關(guān)稅的減免稅,下列表述正確的有()。

  A.無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品視同貨物進(jìn)口征收關(guān)稅

  B.在海關(guān)放行前損失的貨物免征關(guān)稅

  C.盛裝貨物的容器單獨(dú)計(jì)價(jià)的不征收關(guān)稅

  D.關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的貨物免征關(guān)稅

  E.從臺(tái)灣進(jìn)口的水果暫免關(guān)稅

  30. 根據(jù)關(guān)稅的現(xiàn)行規(guī)定,下列表述正確的有()。

  A.出口貨物關(guān)稅的完稅價(jià)格不包含出口關(guān)稅

  B.進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定時(shí),海關(guān)應(yīng)按照貨價(jià)的5%計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)

  C.進(jìn)口貨物成交價(jià)格" FOB "的含義是"船上交貨"的價(jià)格術(shù)語(yǔ)簡(jiǎn)稱,又稱"離岸價(jià)格"。

  D.進(jìn)口貨物成交價(jià)格" CFR "的含義是"到岸價(jià)格"的價(jià)格術(shù)語(yǔ)簡(jiǎn)稱

  E.進(jìn)口貨物成交價(jià)格" CIF "的含義是"成本加運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)"的價(jià)格術(shù)語(yǔ)簡(jiǎn)稱,又稱"到岸價(jià)格"

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  三、計(jì)算題

  1. 某煤礦主要從事煤炭開(kāi)采、原煤加工、洗煤生產(chǎn)業(yè)務(wù),在開(kāi)采煤炭過(guò)程中,伴采天然氣,2008年7、8月發(fā)生下列業(yè)務(wù):

  (1)7月份:

  采用分期收款方式銷售自行開(kāi)采的原煤1200噸,不含稅銷售額660000元,合同規(guī)定,貨款分兩個(gè)月支付,本月支付60%,其余貨款于8月15日前支付。由于購(gòu)貨方資金緊張,7月支付貨款200000元。

  采用預(yù)收貨款方式向甲企業(yè)銷售洗煤1000噸,不含稅銷售額600000元,當(dāng)月收取20%定金,不含稅金額為120000元,合同規(guī)定8月5日發(fā)貨,并收回剩余貨款。

  銷售天然氣1000千立方米,不含稅銷售額3000000元。

  從一般納稅人購(gòu)進(jìn)材料,取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票,注明增值稅240000元,支付運(yùn)費(fèi)12000元、裝卸費(fèi)1000元、建設(shè)基金8000元,并取得運(yùn)輸部門(mén)開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。

  (2)8月份

  8月5日向甲企業(yè)發(fā)出洗煤1000噸,收回剩余的80%貨款,不含稅金額為480000元;8月份銷售原煤1500噸,取得不含稅銷售額840000元。

  8月購(gòu)進(jìn)貨物取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票,注明增值稅88400元,支付購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)50000元,并取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。

  原煤資源稅稅額3元/噸,天然氣資源稅稅額2元/千立方米,煤炭綜合回收率為40%。煤炭和天然氣增值稅稅率為13%,購(gòu)進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票和運(yùn)費(fèi)發(fā)票符合稅法規(guī)定,均在當(dāng)月認(rèn)證并申報(bào)抵扣。

  根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題。

  2008年7月該煤礦應(yīng)納資源稅()元。

  A.2160

  B.3600

  C.8600

  D.11100

  2. 2008年7月該煤礦應(yīng)納增值稅()元。

  A.200080

  B.215680

  C.215610

  D.250000

  3. 2008年8月該煤礦應(yīng)納資源稅()元。

  A.7500

  B.11940

  C.12000

  D.13440

  4. 2008年8月該煤礦應(yīng)納增值稅()元。

  A.79700

  B.100100

  C.129620

  D.159900

  5. 某日化企業(yè)(地處市區(qū))為增值稅一般納稅人,2008年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù):

  (1)與甲企業(yè)(地處縣城)簽訂加工合同,為甲企業(yè)加工一批化妝品,甲企業(yè)提供的原材料成本20萬(wàn)元,加工結(jié)束后開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,注明收取加工費(fèi)及代墊輔助材料價(jià)款共計(jì)8萬(wàn)元、增值稅136萬(wàn)元。

  (2)進(jìn)口一批化妝品作原材料,支付貨價(jià)60萬(wàn)元、國(guó)外采購(gòu)代理人傭金3萬(wàn)元,支付進(jìn)口化妝品運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)9萬(wàn)元,支付包裝勞務(wù)費(fèi)1萬(wàn)元,關(guān)稅稅率為20%;支付海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉(cāng)庫(kù)運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元,其中運(yùn)輸費(fèi)用1.5萬(wàn)元、裝卸費(fèi)0.3萬(wàn)元、建設(shè)基金0.2萬(wàn)元,取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票,本月生產(chǎn)領(lǐng)用進(jìn)口化妝品的80%。

  (3)將護(hù)膚品和化妝品組成成套化妝品銷售,某大型商場(chǎng)一次購(gòu)買(mǎi)240套,該日化企業(yè)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,注明金額48萬(wàn)元,其中包括護(hù)膚品18萬(wàn)元,化妝品30萬(wàn)元。

  (4)銷售其他化妝品取得不含稅銷售額150萬(wàn)元。

  (5)將成本為1.4萬(wàn)元的新研制的化妝品贈(zèng)送給消費(fèi)者使用。

  本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定,并在本月認(rèn)證抵扣。

  根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題。

  2008年8月該企業(yè)受托加工化妝品應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅共計(jì)()萬(wàn)元

  A.12.00

  B.12.58

  C.12.60

  D.12.84

  6. 2008年8月該企業(yè)進(jìn)口化妝品應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅()萬(wàn)元。

  A.13.80

  B.14.00

  C.14.40

  D.14.60

  7. 2008年8月該企業(yè)國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。

  A.13.85

  B.13.99

  C.14.74

  D.14.86

  8. 2008年8月該企業(yè)國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅()萬(wàn)元

  A.25.20

  B.31.23

  C.59.40

  D.60.03

  四、綜合分析題

  1. 甲企業(yè)為某市一家酒廠,乙企業(yè)為一家大型批發(fā)企業(yè),甲、乙均為增值稅一般納稅人,2008年10月,甲、乙企業(yè)發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù):

  (1)甲企業(yè)的購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)

  外購(gòu)原材料,取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票,注明金額200萬(wàn)元、增值稅34萬(wàn)元,運(yùn)輸途中發(fā)生損失5%,經(jīng)查屬于非正常損失。外購(gòu)酒精,取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票,注明金額40萬(wàn)元、增值稅6.8萬(wàn)元,本月生產(chǎn)領(lǐng)用其中的70%用于勾兌生產(chǎn)白酒。向農(nóng)民收購(gòu)一批免稅農(nóng)產(chǎn)品,收購(gòu)憑證上注明買(mǎi)價(jià)40萬(wàn)元,支付運(yùn)輸費(fèi)用3萬(wàn)元,取得運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù);購(gòu)進(jìn)后將其中的60%用于企業(yè)職工食堂。購(gòu)進(jìn)一批桌椅贈(zèng)送給希望小學(xué),取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票,注明金額4萬(wàn)元、增值稅0.68萬(wàn)元。

  (2)甲企業(yè)的銷售業(yè)務(wù)

  向某商貿(mào)企業(yè)銷售白酒80噸,取得不含稅銷售額400萬(wàn)元,并負(fù)責(zé)運(yùn)輸,收取運(yùn)費(fèi)35萬(wàn)元、裝卸費(fèi)144萬(wàn)元、建設(shè)基金1萬(wàn)元。銷售于紅酒15噸,取得不含稅銷售額150萬(wàn)元。將10噸不同度數(shù)的糧食白酒組成禮品盒銷售,取得不含稅銷售額120萬(wàn)元。采用分期收款方式向乙企業(yè)銷售白酒16噸,合同規(guī)定不含稅銷售額共計(jì)80萬(wàn)元,本月收取60%的貨款,其余貨款于下月10日收取,由于本月資金緊張,經(jīng)協(xié)商,本月收取不含稅貨款30萬(wàn)元,甲企業(yè)按收到的貨款開(kāi)具防偽稅控增值稅專用發(fā)票。

  (3)乙企業(yè)的購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)

  除采用分期付款方式從甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)白酒16噸外,乙企業(yè)另從國(guó)外進(jìn)口50箱(標(biāo)準(zhǔn)箱,下同)卷煙,支付價(jià)款50萬(wàn)元,支付到達(dá)我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸之前運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)8萬(wàn)元,關(guān)稅稅率20%。購(gòu)進(jìn)其他商品取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票,注明金額150萬(wàn)元、增值稅25.5萬(wàn)元。

  (4)乙企業(yè)的銷售業(yè)務(wù)

  10月5日向有長(zhǎng)期購(gòu)銷關(guān)系的客戶賒銷白酒18噸,不含稅價(jià)款108萬(wàn)元,約定10月18日付款,30日客戶將款項(xiàng)支付給乙企業(yè),另支付延期付款利息0.468萬(wàn)元。銷售其他商品取得不含稅銷售額400萬(wàn)元。

  (5)乙企業(yè)的其他業(yè)務(wù)

  向供貨方收取依據(jù)銷售數(shù)量計(jì)算的平銷返利收入79.56萬(wàn)元,開(kāi)具普通發(fā)票。

  本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法的規(guī)定,均在本月認(rèn)證并申報(bào)抵扣。

  根據(jù)上述資料和稅法的有關(guān)規(guī)定,回答下列問(wèn)題。

  1. 2008年10月甲企業(yè)外購(gòu)貨物準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。

  A.39.9

  B.41.94

  C.44.5

  D.46.88

  2. 2008年10月甲企業(yè)應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。

  A.77.4

  B.83

  C.58.56

  D.86.31

  3. 2008年10月甲企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。

  A.122.4

  B.134.4

  C.143.56

  D.144.96

  4. 2008年10月乙企業(yè)進(jìn)口卷煙應(yīng)納增值稅及消費(fèi)稅共計(jì)()萬(wàn)元。

  A.74.46

  B.75.21

  C.79.3

  D.80.05

  5. 2008年10月乙企業(yè)國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。

  A.42.59

  B.45.65

  C.34.02

  D.34.09

  6. 根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定,甲、乙企業(yè)本月發(fā)生上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理,正確的有()。

  A.乙企業(yè)取得的平銷返利收入應(yīng)沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

  B.乙企業(yè)進(jìn)日卷煙已納增值稅準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣

  C.甲企業(yè)將不同度數(shù)的糧食白酒組成禮品盒銷售,應(yīng)從高適用稅率計(jì)算繳納消費(fèi)稅

  D.甲企業(yè)用外購(gòu)酒精生產(chǎn)白酒,外購(gòu)酒精已納消費(fèi)稅準(zhǔn)予從當(dāng)期消費(fèi)稅中扣除

  E.甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)桌椅贈(zèng)送給希望小學(xué)所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣

  7. 某公司2008年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)

  (1)將一樓門(mén)店出租給甲企業(yè)作網(wǎng)吧,取得租金收入40000元。

  (2)將閑置的辦公室提供給社區(qū)作為社區(qū)兒童閱覽室,出租價(jià)格為每月20000元。

  (3)該公司所屬商店門(mén)(小規(guī)模納稅人)銷售商品取得銷售收入價(jià)稅合計(jì)62400元,購(gòu)進(jìn)貨物支付貨款51000元,支付運(yùn)費(fèi)2000元,購(gòu)買(mǎi)稅控收款機(jī),取得普通發(fā)票注明支付價(jià)稅合計(jì)金額2340元

  (4)從汽車貿(mào)易公司購(gòu)進(jìn)一輛轎車,取得增值稅專用發(fā)票,注明金額200000元、增值稅34000元,另向保險(xiǎn)公司支付保險(xiǎn)費(fèi)6000元,向車輛登記管理機(jī)關(guān)支付車輛牌照費(fèi)200元。

  (5)開(kāi)辦中醫(yī)按摩室,取得收入100000元,本月向國(guó)外派中醫(yī)按摩師提供按摩服務(wù),取得收入40000元。

  (6)舉辦文化講座取得門(mén)票收入150000元;支付場(chǎng)租20000元、勞務(wù)費(fèi)10000元。

  (7)2006年11月以本公司原值為4000000元的房產(chǎn)作抵押,向某商業(yè)銀行貸款2400000元,貸款期限2年,年利率5%,該房產(chǎn)購(gòu)入價(jià)為3600000元,購(gòu)入后發(fā)生裝修等其他費(fèi)用共計(jì)400000元。合同規(guī)定,抵押期間該房產(chǎn)由銀行使用,公司不再支付利息。貸款本月底到期,公司無(wú)力償還貸款,經(jīng)雙方協(xié)商,銀行將所抵押的房產(chǎn)收歸己有,核定房產(chǎn)價(jià)值為4500000元,銀行向該公司支付了補(bǔ)價(jià)2100000元。

  (8)該公司保齡球館本月開(kāi)業(yè),并成立顧客會(huì)員俱樂(lè)部,向會(huì)員收取會(huì)費(fèi)400000元,本月保齡球館經(jīng)營(yíng)收入200000元,發(fā)生經(jīng)營(yíng)支出80000元。

  (9)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),取得轉(zhuǎn)讓收入8000000元,轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)128000元;取得該土地使用權(quán)時(shí)支付土地出讓金5600000元、相關(guān)稅費(fèi)200000元。

  根據(jù)上述資料和稅法的有關(guān)規(guī)定,回答下列問(wèn)題。

  2008年10月該公司按"服務(wù)業(yè)一租賃業(yè)"稅目繳納營(yíng)業(yè)稅()元。

  A.1000

  B.2000

  C.3000

  D.3500

  8. 2008年10月該公司應(yīng)納增值稅()元。

  A.1920

  B.2060

  C.2260

  D.2400

  9. 2008年10月該公司應(yīng)納車輛購(gòu)置稅()元。

  A.20000

  B.23400

  C.24000

  D.24200

  10. 2008年10月該公司轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()元。

  A.145000

  B.165000

  C.238400

  D.625000

  11. 2008年10月該公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅共計(jì)()元

  A.168500

  B.208000

  C.302900

  D.228600

  12. 根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定,該公司發(fā)生的上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理,正確的有()。

  A.保齡球館收取的會(huì)費(fèi)不需要繳納營(yíng)業(yè)稅

  B.該公司所屬商店購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)支付或負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣應(yīng)納稅額

  C.以房產(chǎn)作抵押取得貸款,貸款期間該公司不需要繳納營(yíng)業(yè)稅

  D.該公司向國(guó)外派中醫(yī)按摩師提供按摩服務(wù)取得的收入不需要繳納營(yíng)業(yè)稅

  E.將閑置的辦公室提供給社區(qū)作為社區(qū)兒童閱覽室不需要繳納營(yíng)業(yè)稅

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