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注冊稅務(wù)師考試《稅法一》每日練習(xí)二附答案

時間:2025-02-17 01:33:43 試題 我要投稿

2015年注冊稅務(wù)師考試《稅法一》每日練習(xí)(二)附答案

  1. 根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定,下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間的敘述,錯誤的是( )。

2015年注冊稅務(wù)師考試《稅法一》每日練習(xí)(二)附答案

  A、采取直接收款方式銷售貨物,不論貨物是否發(fā)出,均為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

  B、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物,為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

  C、采取賒銷和分期收款方式銷售貨物,為書面合同約定收款日期的當(dāng)天

  D、采取預(yù)收款方式銷售貨物,為收到預(yù)收款的當(dāng)天

  【答案】D

  【解析】采取預(yù)收款方式銷售貨物的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

  2. 2014年10月,甲企業(yè)為一般納稅人購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批,農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明收購價格為20000元,發(fā)生運費1000元,取得增值稅專用發(fā)票。驗收入庫后,因管理不善丟失1/4,則該項業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣增值稅的進項稅為( )。

  A、2032.5

  B、2710

  C、2600

  D、2632.5

  【答案】A

  【解析】準(zhǔn)予抵扣的進項稅=(20000×13%+1000×11%)×(1-1/4)=2032.5(元)。

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