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注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》重要考點(diǎn)
(二)代為編制會(huì)計(jì)賬簿
代理簡(jiǎn)易帳的記賬工作(流水賬)
代理復(fù)式帳的操作應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)帳戶(hù)的特點(diǎn)來(lái)進(jìn)行
1、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，應(yīng)由納稅單位的出納人員登記，注冊(cè)稅務(wù)師審核有關(guān)憑證和登記內(nèi)容。
2、總分類(lèi)賬一般應(yīng)采用借、貸、余額三欄式的訂本帳，直接根據(jù)各種記賬憑證逐筆進(jìn)行登記，也可先編制成匯總記賬憑證或科目匯總表，再據(jù)以登記。
3、明細(xì)分類(lèi)賬是總分類(lèi)賬的明細(xì)科目，可分類(lèi)連續(xù)地記錄和反映個(gè)體工商戶(hù)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、費(fèi)用、收入等明細(xì)分類(lèi)賬。明細(xì)分類(lèi)賬一般采用活頁(yè)式賬簿，其格式可選擇三欄式、數(shù)量金額式或多欄式明細(xì)分類(lèi)賬。注冊(cè)稅務(wù)師將上述賬簿登記編制完畢，還要進(jìn)行對(duì)帳工作，進(jìn)行賬證核對(duì)、賬賬核對(duì)和賬實(shí)核對(duì)(注意：無(wú)賬表核對(duì))。
注意：“本年應(yīng)稅所得”、“留存利潤(rùn)”明細(xì)賬簿。
(三)代為編制會(huì)計(jì)報(bào)表
(四)代理納稅申報(bào)
關(guān)于個(gè)體工商戶(hù)的所得稅，應(yīng)單獨(dú)填報(bào)《個(gè)體工商戶(hù)所得稅年度申報(bào)表》，它要依據(jù)應(yīng)稅所得表按月填報(bào)并附送有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，在年度終了后三個(gè)月內(nèi)匯算清繳，實(shí)行多退少補(bǔ)。
(五)代理納稅審查
[例5-1]第(8)、(16)、(17)、(19)筆業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。
注意：復(fù)式賬與簡(jiǎn)易賬均可使用的會(huì)計(jì)科目：
例題：個(gè)體工商戶(hù)的所得稅，應(yīng)該單獨(dú)填報(bào)《個(gè)體工商戶(hù)所得稅年度申報(bào)表》，要按( )填報(bào)并附送有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，在年度終了后三個(gè)月內(nèi)匯算清繳。
A.年 B.季 C.月 D.季或月
【正確答案】C
【答案解析】個(gè)體工商戶(hù)的所得稅，應(yīng)該單獨(dú)填報(bào)《個(gè)體工商戶(hù)所得稅年度申報(bào)表》，要按月填報(bào)并附送有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表
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