2017年注冊會計師《稅法》專項沖刺試題

　　導讀:付出就要贏得回報，這是永恒的真理，自古以來很少有人能突破它。然而，如果有人能夠超越它的限制，付出而不求回報，那么他一定會得到得更多。以下是百分網(wǎng)小編整理的2017年注冊會計師《稅法》專項沖刺試題，歡迎來學習。

　　1、下列說法中不符合增值稅相關(guān)規(guī)定的有( )。

　　A、對增值稅納稅人收取的會員費收入不征收增值稅

　　B、對從事熱力、電力、燃氣、自來水等公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費用，一律征收增值稅

　　C、郵政儲蓄業(yè)務按照金融保險業(yè)稅目征收營業(yè)稅

　　D、試點納稅人根據(jù)國家指令無償提供的鐵路運輸服務，照章征收增值稅

　　正確答案：BD

　　解析：選項B，對從事熱力、電力、燃氣、自來水等公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費用，凡與貨物的銷售數(shù)量有直接關(guān)系的，征收增值稅;凡是與貨物的銷售數(shù)量無直接關(guān)系的，不征收增值稅。選項D，試點納稅人根據(jù)國家指令無償提供的鐵路運輸服務、航空運輸服務，屬于以公益活動為目的的服務，不征收增值稅。

　　2、下列各項中屬于視同銷售行為應當計算銷項稅額的有(　)。

　　A、將自產(chǎn)的貨物用于非應稅項目

　　B、將購買的貨物委托外單位加工

　　C、將購買的貨物無償贈送他人

　　D、將購買的貨物用于集體福利

　　正確答案：AC

　　解析：選項B，屬于委托加工業(yè)務，不是增值稅視同銷售行為;選項D，屬于不得抵扣進項稅行為，不是增值稅視同銷售行為。

　　3、下列選項中，可以享受免稅并退稅政策的有( )。

　　A、生產(chǎn)企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物

　　B、生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物

　　C、有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購后直接出口

　　D、有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物

　　正確答案：ABCD

　　解析：上述選項均可以享受免稅并退稅的政策。

　　4、下列各項中，應當計算繳納增值稅的有( )。

　　A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

　　B、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費

　　C、航空運輸企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運輸服務

　　D、以積分兌換形式贈送的電信業(yè)服務

　　正確答案：B

　　解析：選項A免征增值稅。選項C，航空運輸企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運輸服務不征收增值稅。選項D，以積分兌換形式贈送的電信業(yè)服務，不征收增值稅。

　　5、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其在進行下列生產(chǎn)經(jīng)營活動時，能夠抵扣進項稅額的有()。

　　A、卷煙制造企業(yè)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購進煙絲

　　B、從小規(guī)模納稅人處購進原材料而支付的價款，取得稅務機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票

　　C、從小規(guī)模納稅人處購進機器設(shè)備而支付的價款，取得增值稅普通發(fā)票

　　D、購買增值稅稅控收款機，取得增值稅普通發(fā)票

　　正確答案：AB

　　解析：選項A，卷煙企業(yè)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購進煙絲，可以按照13%的扣除率計算抵扣進項稅額;選項B，從小規(guī)模納稅人處購進原材料而支付的價款，取得稅務機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，可以按照3%的征收率計算抵扣進項稅額;選項C，取得普通發(fā)票，不得抵扣進項稅;選項D，增值稅一般納稅人購買稅控收款機，只有取得增值稅專用發(fā)票的才可以抵扣進項稅，取得普通發(fā)票不得抵扣。

　　6、納稅人銷售自產(chǎn)貨物并同時提供建筑業(yè)勞務的行為，下列稅務處理正確的有()。

　　A、分別核算的，按貨物的銷售收入計算繳納增值稅，按建筑業(yè)勞務的營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅

　　B、未分別核算的，所有收入均繳納增值稅

　　C、未分別核算的，所有收入均繳納營業(yè)稅

　　D、未分別核算的，由主管稅務機關(guān)核定其貨物的銷售額

　　正確答案：AD

　　解析：納稅人銷售自產(chǎn)貨物并同時提供建筑業(yè)勞務的行為，應當分別核算貨物的銷售額和非增值稅應稅勞務的營業(yè)額，并根據(jù)其銷售貨物的銷售額計算繳納增值稅，非增值稅應稅勞務的營業(yè)額不繳納增值稅;未分別核算的，由主管稅務機關(guān)核定其貨物的銷售額。

　　7、某一般納稅人企業(yè)于2014年11月將一臺自己使用過6年的設(shè)備(未抵扣增值稅)，以10萬元的價格售出，其正確的稅務處理方法有( )。

　　A、按3%簡易辦法計算應納增值稅

　　B、按4%簡易辦法計算應納增值稅

　　C、依照3%征收率減按2%征收增值稅

　　D、應納增值稅為1942元

　　正確答案：CD

　　解析：根據(jù)現(xiàn)行政策，2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。應納增值稅=10÷(1+3%)×2%=0.1942(萬元)

　　8、下列各項中，關(guān)于增值稅納稅地點規(guī)定闡述正確的有( )。

　　A、固定業(yè)務應當向其機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)申報納稅

　　B、固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物或提供應稅勞務的，應向其主管稅務機關(guān)申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明

　　C、進口貨物應由進口人或代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅

　　D、未開具證明的固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物的，應當向其機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)申報納稅

　　正確答案：ABC

　　解析：未開具證明的固定業(yè)戶到外縣市銷售貨物或提供應稅勞務的，應當向銷售地或者勞務發(fā)生地主管稅務機關(guān)申報納稅。

　　9、一般納稅人銷售下列自產(chǎn)貨物，可享受增值稅即征即退80%優(yōu)惠政策的有( )。

　　A、以農(nóng)作物秸稈為原料生產(chǎn)的纖維板

　　B、以沙柳為原料生產(chǎn)的箱板紙

　　C、以人發(fā)為原料生產(chǎn)的檔發(fā)

　　D、以污水處理后產(chǎn)生的污泥為原料生產(chǎn)的干化污泥

　　正確答案：AB

　　解析：選項C、D均適用即征即退100%的政策。

　　10、一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅的有( )。

　　A、縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

　　B、商品混凝土(不僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土)

　　C、以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(不含粘土實心磚、瓦)

　　D、屬于增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液

　　正確答案：ACD

　　解析：商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土)，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。

　　11、下列出口貨物，可享受增值稅“免稅不退稅”政策的有(　)。

　　A、屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物

　　B、對外承接修理修配業(yè)務的企業(yè)用于對外修理修配的貨物

　　C、加工企業(yè)來料加工復出口的貨物

　　D、出口的古舊圖書

　　正確答案：ACD

　　解析：本題考核出口政策的知識點。本題考核出口貨物退(免)稅政策的知識點。選項B，實行“免稅并退稅”政策。

　　12、下列出口貨物，不符合增值稅免稅并退稅政策的有( )。

　　A、加工企業(yè)對來料加工后又復出口的貨物

　　B、對外承包工程公司運出境外用于境外承包項目的貨物

　　C、屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物

　　D、外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進并持有普通發(fā)票的出口貨物

　　正確答案：ACD

　　解析：選項A，屬于來料加工業(yè)務，應該是只免不退;選項C，屬于生產(chǎn)性的小規(guī)模納稅人出口自產(chǎn)的貨物，應該只免不退;選項D，因為取得普通發(fā)票，不得申請退稅。

　　13、下列選項中，需要繳納增值稅的有( )。

　　A、供電企業(yè)進行電力調(diào)壓并按電量向電廠收取的并網(wǎng)服務費

　　B、納稅人提供礦產(chǎn)資源開采、挖掘、分揀等勞務

　　C、納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)的同時一并銷售的附著于土地上的增值稅應稅貨物

　　D、燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼

　　正確答案：ABC

　　解析：各燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼不屬于增值稅規(guī)定的價外費用，不征收增值稅。

　　14、下列關(guān)于特殊銷售方式下銷售額的確定說法正確的有( )。

　　A、航空運輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機場建設(shè)費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款

　　B、經(jīng)中國人民銀行批準從事融資租賃業(yè)務的試點納稅人，提供的有形動產(chǎn)融資性售后回租服務，以收取的全部價款和價外費用，扣除向承租方收取的有形動產(chǎn)價款本金，以及對外支付的借款利息、發(fā)行債券利息后的余額為銷售額

　　C、試點納稅人中的一般納稅人提供國際貨物運輸代理服務，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給國際運輸企業(yè)的國際運輸費用后的余額為銷售額

　　D、試點納稅人中的一般納稅人提供的客運場站服務，以其取得的全部價款和價外費用為銷售額，不得做任何扣除

　　正確答案：ABC

　　解析：選項D，試點納稅人中的一般納稅人提供的客運場站服務，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額。

　　15、下列業(yè)務中應當征收增值稅的有( )。

　　A、銷售金幣的銀行

　　B、機床的經(jīng)營租賃收入

　　C、建筑安裝勞務

　　D、對不從事電梯生產(chǎn)、銷售，只從事電梯保養(yǎng)和維修的專業(yè)公司對安裝運行后的電梯進行保養(yǎng)、維修取得的收入

　　正確答案：AB

　　解析：建筑安裝勞務不屬于增值稅的征稅范圍，而是屬于營業(yè)稅的征稅范圍;對不從事電梯生產(chǎn)、銷售，只從事電梯保養(yǎng)和維修的專業(yè)公司對安裝運行后的電梯進行保養(yǎng)、維修取得的收入，征收營業(yè)稅。

　　16、下列關(guān)于適用零稅率的說法表述正確的有( )。

　　A、外貿(mào)企業(yè)兼營適用零稅率應稅服務的，統(tǒng)一實行免抵退稅辦法

　　B、境內(nèi)的單位提供適用零稅率的應稅服務，屬于適用增值稅一般計稅方法的，實行免退稅辦法

　　C、境內(nèi)的單位提供適用零稅率的應稅服務，屬于適用簡易計稅方法的，實行免征增值稅辦法

　　D、境內(nèi)的單位提供適用零稅率的應稅服務，屬于適用增值稅一般計稅方法的，退稅率為其適用的增值稅稅率

　　正確答案：CD

　　解析：外貿(mào)企業(yè)兼營適用零稅率應稅服務的，統(tǒng)一實行免退稅辦法;境內(nèi)的單位提供適用零稅率的應稅服務，采用增值稅一般計稅方法的，實行“免、抵、退”稅辦法。

【注冊會計師《稅法》專項沖刺試題】相關(guān)文章：

注冊會計師《稅法》專項沖刺試題02-10

2017年注冊會計師《稅法》專項沖刺題02-02

2017年注冊會計師《稅法》專項試題05-13

2017注冊會計師考試《稅法》沖刺試題01-07

2016年注冊會計師《稅法》專項試題及答案07-11

2017年注冊會計師考試《稅法》沖刺試題08-07

2017年注冊會計師《會計》專項沖刺試題07-16

稅務師考試《稅法一》專項試題及答案12-30

注冊稅務師《稅法一》沖刺試題及答案07-22