2017年注冊會計師《稅法》鞏固練習題
導(dǎo)讀:失敗是什么?沒有什么，只是更走近成功一步;成功是什么?就是走過了所有通向失敗的路，只剩下一條路，那就是成功的路。以下是yjbys網(wǎng)小編整理的關(guān)于2017年注冊會計師《稅法》鞏固練習題，供大家備考。
單選題：
1、某流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位，在經(jīng)營地繳納“三稅”的，其城建稅的繳納按( )適用稅率執(zhí)行。
A、經(jīng)營地
B、由稅務(wù)機關(guān)認定
C、按7%固定
D、按5%固定
2、某市一居民企業(yè)5月被查補增值稅50000元、消費稅20000元、所得稅30000元，被加收滯納金2000元，被處罰款8000元。該企業(yè)應(yīng)補繳城市維護建設(shè)稅和教育費附加( )元。
A、5000
B、7000
C、8000
D、10000
3、市區(qū)某專營進出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)在2014年11月，計算出口貨物應(yīng)退稅額20萬元，免抵稅額為20萬元;當月進口貨物向海關(guān)繳納增值稅35萬元、消費稅25萬元。該企業(yè)當月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅及教育費附加( )萬元。
A、5.6
B、1.4
C、4.2
D、2
4、下列說法不符合城建稅規(guī)定的是()。
A、一般情況下，納稅人繳納“三稅”的地點，就是該納稅人繳納城建稅的地點
B、城建稅以“三稅”稅額為計稅依據(jù)并同時征收，如果要免征或者減征“三稅”，不能同時免征或者減征城建稅
C、海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅、不征收城市維護建設(shè)稅
D、納稅人因延遲繳納而補繳“三稅”的，城建稅應(yīng)同時補繳
5、關(guān)于城建稅及教育費附加的減免規(guī)定，下列表述正確的是()。
A、對國家重大水利工程建設(shè)基金照章征收城建稅
B、對“三稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨同“三稅”附征的城市維護建設(shè)稅，一律不予退(返)還
C、對因減免稅而需要進行增值稅、消費稅退庫的，不可以同時退還已征的城建稅及教育費附加
D、對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，可以同時退還已征的城建稅及教育費附加
6、下列不屬于城市維護建設(shè)稅納稅義務(wù)人的是()。
A、繳納增值稅的事業(yè)單位
B、繳納消費稅的國有企業(yè)
C、繳納營業(yè)稅的外商投資企業(yè)
D、只繳納個人所得稅的公司職員
7、某市進出口公司為增值稅一般納稅人，2014年6月進口小汽車(消費稅稅率5%)一批，關(guān)稅完稅價格100萬元，已納關(guān)稅90萬元;進口后當月在國內(nèi)全部銷售，取得銷售收入300萬元(不含增值稅)，該公司應(yīng)該繳納城市維護建設(shè)稅為( )萬元。
A、1.19
B、3.57
C、0
D、1.89
1、【答案】 A
【解析】 流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人，在經(jīng)營地繳納“三稅”的，其城建稅的繳納按經(jīng)營地適用稅率執(zhí)行。
2、【答案】 B
【解析】 城建稅計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額;納稅人違反“三稅”有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計稅依據(jù)。應(yīng)補繳的城建稅和教育費附加=(50000+20000)×(7%+3%)=7000(元)
3、【答案】 D
【解析】 當期的免抵稅額是城建稅的計稅依據(jù);同時城建稅是進口不征，出口不退。
該企業(yè)當月應(yīng)繳納城建稅及教育費附加=20×(7%+3%)=2(萬元)。
4、【答案】 B
【解析】 城建稅以“三稅”稅額為計稅依據(jù)并同時征收，如果要免征或者減征“三稅”，也就要同時免征或者減征城建稅。
5、【答案】 B
【解析】 選項A，對國家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護建設(shè)稅;選項C，對由于減免“三稅”而發(fā)生退稅的，可以同時退還已征收的城建稅及教育費附加;選項D，對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已征的城建稅及教育費附加。
6、【答案】 D
【解析】 城市維護建設(shè)稅的納稅義務(wù)人，是指負有繳納增值稅、消費稅和營業(yè)稅義務(wù)的單位和個人，所以選項D不是城市維護建設(shè)稅的納稅義務(wù)人。
7、【答案】 A
【解析】 進口小汽車應(yīng)納增值稅=(100+90)÷(1-5%)×17%=34(萬元)
內(nèi)銷小汽車應(yīng)納增值稅=300×17%-34=17(萬元)
由于進口環(huán)節(jié)征收的消費稅和增值稅，不征城建稅，所以，應(yīng)納城建稅=17×7%=1.19(萬元)。
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