2015年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》考前練習(xí)

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　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、根據(jù)我國(guó)《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》的要求，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)遵循原則包括(　)。

　　A、重要性原則

　　B、適應(yīng)性原則

　　C、制衡性原則

　　D、成本效益原則

　　2、東方房地產(chǎn)開發(fā)公司新建了一個(gè)大型小區(qū)，公司決定將小區(qū)的物業(yè)管理進(jìn)行業(yè)務(wù)外包，在選擇承包方時(shí)，以下說(shuō)法中，不正確的是(　)。

　　A、由于本外包業(yè)務(wù)對(duì)本企業(yè)來(lái)講是重大的，總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與決策，外包方案應(yīng)當(dāng)提交總經(jīng)理審批

　　B、承包方的技術(shù)及經(jīng)驗(yàn)水平符合本企業(yè)業(yè)務(wù)外包的要求

　　C、企業(yè)應(yīng)當(dāng)引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，遵循公開、公平、公正的原則，采用適當(dāng)方式，擇優(yōu)選擇外包業(yè)務(wù)的承包方

　　D、企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合考慮內(nèi)外部因素，合理確定外包價(jià)格，嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)外包成本，切實(shí)做到符合成本效益原則

　　3、興華股份有限公司成立于2009年，公司自成立以來(lái)，總是將履行社會(huì)責(zé)任為已任。下列有關(guān)說(shuō)法中，不正確的是(　)。

　　A、企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)立安全管理部門和安全監(jiān)督機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)企業(yè)安全生產(chǎn)的日常監(jiān)督管理工作

　　B、企業(yè)應(yīng)當(dāng)妥善處理消費(fèi)者提出的投訴和建議，切實(shí)保護(hù)消費(fèi)者權(quán)益

　　C、企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過(guò)宣傳教育、經(jīng)濟(jì)處罰等有效形式，不斷提高員工的環(huán)境保護(hù)和資源節(jié)約意識(shí)

　　D、企業(yè)應(yīng)當(dāng)避免在正常經(jīng)營(yíng)情況下批量辭退員工，增加社會(huì)負(fù)擔(dān)

　　4、下列有關(guān)發(fā)展戰(zhàn)略制定的說(shuō)法中，不正確的是(　)。

　　A、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在充分調(diào)查研究、科學(xué)分析預(yù)測(cè)和廣泛征求意見的基礎(chǔ)上制定發(fā)展目標(biāo)

　　B、戰(zhàn)略規(guī)劃應(yīng)當(dāng)明確發(fā)展的階段性和發(fā)展程度，確定每個(gè)發(fā)展階段的具體目標(biāo)、工作任務(wù)和實(shí)施路徑

　　C、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)下設(shè)立戰(zhàn)略委員會(huì)，或指定相關(guān)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)發(fā)展戰(zhàn)略管理工作，履行相應(yīng)職責(zé)

　　D、企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略方案經(jīng)總經(jīng)理審議通過(guò)后，報(bào)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)實(shí)施

　　5、企業(yè)強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過(guò)程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。該表述體現(xiàn)的是內(nèi)部控制原則的(　)。

　　A、全面性原則

　　B、重要性原則

　　C、制衡性原則

　　D、適應(yīng)性原則

　　6、下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、公司治理三者的關(guān)系的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、風(fēng)險(xiǎn)管理框架下的內(nèi)部控制是站在企業(yè)戰(zhàn)略層面分析、評(píng)估和管理風(fēng)險(xiǎn)

　　B、內(nèi)部控制比風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍要廣泛得多

　　C、在風(fēng)險(xiǎn)管理框架下的內(nèi)部控制既包括提前預(yù)測(cè)和評(píng)估各種現(xiàn)存和潛在風(fēng)險(xiǎn)，又包括在問(wèn)題或事件發(fā)生后采取后動(dòng)反應(yīng)

　　D、依照風(fēng)險(xiǎn)管理的整體控制思維，擴(kuò)展內(nèi)部控制的內(nèi)涵和外延，將治理、風(fēng)險(xiǎn)和控制作為一個(gè)整體為組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供保證

　　7、下列各項(xiàng)違背基本的公司治理原則的是(　)。

　　A、鼓勵(lì)提升業(yè)績(jī)

　　B、反對(duì)建立內(nèi)部審計(jì)部門

　　C、促進(jìn)道德和負(fù)責(zé)任的決策

　　D、設(shè)計(jì)董事會(huì)的結(jié)構(gòu)以增加價(jià)值

　　8、非執(zhí)行董事的(　)是指非執(zhí)行董事應(yīng)對(duì)董事會(huì)執(zhí)行成員管理的有關(guān)責(zé)任進(jìn)行監(jiān)督。

　　A、戰(zhàn)略角色

　　B、監(jiān)督或績(jī)效角色

　　C、風(fēng)險(xiǎn)角色

　　D、人事管理角色

　　9、下列說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、審計(jì)委員會(huì)應(yīng)每年至少舉行三次會(huì)議，并于審計(jì)周期的主要日期舉行

　　B、審計(jì)委員會(huì)應(yīng)每年至少與外聘審計(jì)師會(huì)面一次，討論與審計(jì)相關(guān)的事宜，且管理層必須出席

　　C、董事會(huì)主席和首席執(zhí)行官之間的分工應(yīng)經(jīng)過(guò)董事會(huì)的同意，并記錄在一份職責(zé)聲明中

　　D、首席執(zhí)行官不應(yīng)該兼任同一家公司的董事會(huì)主席

　　10、為了建立針對(duì)預(yù)算考核流程的內(nèi)部控制，企業(yè)應(yīng)該采取的措施是(　)。

　　A、對(duì)于超預(yù)算的資金支持，實(shí)行嚴(yán)格的審批制度

　　B、將全面預(yù)算的編制外包給經(jīng)驗(yàn)豐富的咨詢機(jī)構(gòu)

　　C、董事會(huì)審核批準(zhǔn)預(yù)算考核方案

　　D、要求將預(yù)算執(zhí)行單位負(fù)責(zé)人簽字上報(bào)的執(zhí)行報(bào)告和動(dòng)態(tài)監(jiān)管信息進(jìn)行核對(duì)

　　11、下列不屬于預(yù)算管理委員會(huì)的主要職責(zé)的是(　)。

　　A、擬定預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算政策

　　B、協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題

　　C、考核預(yù)算執(zhí)行情況

　　D、日常管理職責(zé)

　　12、下列關(guān)于工程招標(biāo)的表述中，不正確的是(　)。

　　A、企業(yè)的工程項(xiàng)目一般應(yīng)當(dāng)采用公開招標(biāo)的方式，擇優(yōu)選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的承包單位和監(jiān)理單位

　　B、在確定中標(biāo)人前，企業(yè)應(yīng)當(dāng)與投標(biāo)人就投標(biāo)價(jià)格、投標(biāo)方案等實(shí)質(zhì)性內(nèi)容進(jìn)行談判

　　C、企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法組建評(píng)標(biāo)委員會(huì)

　　D、企業(yè)不得將應(yīng)由一個(gè)承包單位完成的工程肢解為若干部分發(fā)包給幾個(gè)承包單位

　　13、下列關(guān)于研究與開發(fā)的說(shuō)法不正確的是(　)。

　　A、企業(yè)應(yīng)當(dāng)組織參與申請(qǐng)及立項(xiàng)審批的專業(yè)機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行評(píng)估論證，出具評(píng)估意見

　　B、研究項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審批，重大研究項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)集體審議決策

　　C、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)研究過(guò)程的管理，合理配備專業(yè)人員，嚴(yán)格落實(shí)崗位責(zé)任制，確保研究過(guò)程高效、可控

　　D、企業(yè)對(duì)于需要申請(qǐng)專利的研究成果，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理有關(guān)專利申請(qǐng)手續(xù)

　　14、下列關(guān)于銷售業(yè)務(wù)收款環(huán)節(jié)的控制措施，說(shuō)法不正確的是(　)。

　　A、財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的催收，催收記錄(包括往來(lái)函電)應(yīng)妥善保存;

　　B、企業(yè)應(yīng)當(dāng)關(guān)注商業(yè)票據(jù)的取得、貼現(xiàn)和背書，對(duì)已貼現(xiàn)但仍承擔(dān)收款風(fēng)險(xiǎn)的票據(jù)以及逾期票據(jù)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行追索監(jiān)控和跟蹤管理

　　C、企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專人通過(guò)函證等方式，定期與客戶核對(duì)應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款等往來(lái)款項(xiàng)

　　D、財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)辦理資金結(jié)算并監(jiān)督款項(xiàng)回收

　　15、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立存貨保管制度，定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查，下列說(shuō)法中不正確的是(　)。

　　A、存貨在不同倉(cāng)庫(kù)之間流動(dòng)時(shí)應(yīng)當(dāng)辦理出入庫(kù)手續(xù)

　　B、應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)的材料、周轉(zhuǎn)材料、半成品等物資的管理，防止浪費(fèi)、被盜和流失

　　C、對(duì)代管、代銷、暫存、受托加工的存貨，應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的產(chǎn)品一起存放在產(chǎn)成品庫(kù)，單獨(dú)進(jìn)行記錄

　　D、應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，加強(qiáng)存貨的保險(xiǎn)投保，保證存貨安全，合理降低存貨意外損失風(fēng)險(xiǎn)

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　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、平安股份有限公司近年來(lái)十分關(guān)注企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，今年初，董事會(huì)要求企業(yè)各個(gè)方面都必須關(guān)注有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，人力資源總監(jiān)李某指出，人力資源管理也要關(guān)注相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。人力資源管理需要關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)包括(　)。

　　A、人力資源缺乏或過(guò)剩、結(jié)構(gòu)不合理、開發(fā)機(jī)制不健全

　　B、人力資源激勵(lì)約束制度不合理、關(guān)鍵崗位人員管理不完善

　　C、人力資源退出機(jī)制不當(dāng)

　　D、人力資源聘用機(jī)制不當(dāng)

　　2、下列業(yè)務(wù)中，需要集體審批的有(　)。

　　A、為關(guān)聯(lián)公司提供5億的擔(dān)保

　　B、超出銷售政策和信用政策的賒銷業(yè)務(wù)

　　C、在規(guī)定限額之內(nèi)的采購(gòu)決策

　　D、提前或延期收回對(duì)外投資

　　3、下列選項(xiàng)中，屬于不相容職務(wù)分離控制的活動(dòng)包括(　)。

　　A、董事長(zhǎng)與總經(jīng)理分別由不同人擔(dān)任

　　B、比較總賬的現(xiàn)金金額與銀行對(duì)賬單的現(xiàn)金余額

　　C、每日經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入盡快存入銀行

　　D、采購(gòu)合同的訂立不負(fù)責(zé)審批

　　4、下列關(guān)于公司治理基本原則的說(shuō)法中，正確的有(　)。

　　A、董事會(huì)保留和授權(quán)管理層的事項(xiàng)的性質(zhì)必然取決于企業(yè)的規(guī)模、復(fù)雜程度和所有權(quán)結(jié)構(gòu)，以及其傳統(tǒng)和企業(yè)文化

　　B、董事會(huì)中大部分成員應(yīng)當(dāng)是獨(dú)立董事

　　C、董事會(huì)主席和首席執(zhí)行官之間的分工應(yīng)經(jīng)過(guò)股東大會(huì)的同意，并記錄在一份職責(zé)聲明中

　　D、審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)就任免內(nèi)部審計(jì)管理人員提供建議

　　5、審計(jì)委員會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行復(fù)核時(shí)應(yīng)從以下哪些方面進(jìn)行(　)。

　　A、組織中的地位

　　B、職能范圍

　　C、技術(shù)才能

　　D、專業(yè)應(yīng)盡義務(wù)

　　6、按照內(nèi)部控制缺陷的本質(zhì)分類，可以把內(nèi)部控制缺陷分為(　)。

　　A、設(shè)計(jì)缺陷

　　B、運(yùn)行缺陷

　　C、重大缺陷

　　D、重要缺陷

　　7、利用信息系統(tǒng)實(shí)施內(nèi)部控制需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)包括(　)。

　　A、信息系統(tǒng)缺失、功能不健全、內(nèi)容不完整

　　B、系統(tǒng)開發(fā)不符合內(nèi)部控制要求，授權(quán)管理不當(dāng)

　　C、系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)和安全措施不到位

　　D、信息系統(tǒng)規(guī)劃不合理

　　8、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部報(bào)告的評(píng)估制度，定期對(duì)內(nèi)部報(bào)告的形成和使用進(jìn)行全面評(píng)估，重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部報(bào)告的(　)。

　　A、及時(shí)性

　　B、安全性

　　C、完整性

　　D、有效性

　　9、下列屬于合同管理需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)有(　)。

　　A、未經(jīng)授權(quán)對(duì)外訂立合同

　　B、合同未全面履行或監(jiān)控不當(dāng)

　　C、合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐

　　D、合同糾紛處理不當(dāng)

　　10、財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制可以從下列哪些方面進(jìn)行。(　)

　　A、財(cái)務(wù)報(bào)告的編制

　　B、財(cái)務(wù)報(bào)告的對(duì)外提供

　　C、財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)

　　D、財(cái)務(wù)報(bào)告的分析利用

　　11、企業(yè)在對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人進(jìn)行資信調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的事項(xiàng)包括(　)。

　　A、擔(dān)保業(yè)務(wù)是否符合國(guó)家法律法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策等相關(guān)要求

　　B、擔(dān)保申請(qǐng)人的資信狀況

　　C、擔(dān)保申請(qǐng)人用于擔(dān)保和第三方擔(dān)保的資產(chǎn)狀況及其權(quán)利歸屬

　　D、企業(yè)要求擔(dān)保申請(qǐng)人提供反擔(dān)保的，還應(yīng)當(dāng)對(duì)與反擔(dān)保有關(guān)的資產(chǎn)狀況進(jìn)行評(píng)估

　　12、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)——資產(chǎn)管理》所稱資產(chǎn)，是指企業(yè)擁有或控制的(　)。

　　A、存貨

　　B、固定資產(chǎn)

　　C、貨幣資金

　　D、無(wú)形資產(chǎn)

　　13、企業(yè)的采購(gòu)業(yè)務(wù)對(duì)于企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是非常重要的一部分，下列屬于在采購(gòu)中需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)的有(　)。

　　A、供應(yīng)商選擇不當(dāng)，可能會(huì)導(dǎo)致采購(gòu)物資質(zhì)次價(jià)高

　　B、授權(quán)審批不規(guī)范，可能會(huì)出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐

　　C、付款審核不嚴(yán)，可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金受損或信用受損

　　D、市場(chǎng)變化預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確，可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費(fèi)

　　14、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)ν顿Y項(xiàng)目進(jìn)行決策審批，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審查投資方案的(　)。

　　A、投資項(xiàng)目是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定

　　B、是否符合企業(yè)投資戰(zhàn)略目標(biāo)和規(guī)劃

　　C、是否具有相應(yīng)的資金能力

　　D、投資和并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)是否可控

　　15、興華股份有限公司成立于2009年，公司自成立以來(lái)，十分重視企業(yè)的文化建設(shè)。在企業(yè)文化建設(shè)和企業(yè)文化評(píng)估中，下列有關(guān)說(shuō)法正確的有(　)。

　　A、董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他中、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)和垂范作用

　　B、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)員工的文化教育和熏陶，全面提升員工的文化修養(yǎng)和內(nèi)在素質(zhì)

　　C、企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視并購(gòu)重組后的企業(yè)文化建設(shè)，平等對(duì)待被并購(gòu)方的員工，促進(jìn)并購(gòu)雙方的文化融合

　　D、企業(yè)文化評(píng)估，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員在企業(yè)文化建設(shè)中的責(zé)任履行情況

　　三、簡(jiǎn)答題

　　1、W公司銷售環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度為：設(shè)立銷售部，處理訂單、簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策;銷售部經(jīng)理對(duì)30萬(wàn)元以內(nèi)的賒銷業(yè)務(wù)有權(quán)批準(zhǔn)，并根據(jù)具體情況確定產(chǎn)品售價(jià)。由于人手緊張,大宗銷售都是由業(yè)務(wù)員甲與客戶談判并簽訂合同。沒有簽訂合同的購(gòu)買方提貨的銷售業(yè)務(wù)直接由財(cái)務(wù)部收款后開具提貨單據(jù)和發(fā)票，客戶自行提貨;貨到付款的業(yè)務(wù)由銷售業(yè)務(wù)員乙負(fù)責(zé)到購(gòu)買方收款，并將現(xiàn)金或者支票等票據(jù)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部經(jīng)理保管所有票據(jù),并有權(quán)決定應(yīng)收票據(jù)是否貼現(xiàn)。

　　某月企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　(1)銷售部經(jīng)理憑某一老客戶以前給其留下的良好印象批準(zhǔn)向該客戶賒銷25萬(wàn)元的業(yè)務(wù)，后來(lái)該款項(xiàng)遲遲未能收到,財(cái)務(wù)部證實(shí)該企業(yè)財(cái)務(wù)狀況惡化，當(dāng)時(shí)已經(jīng)有數(shù)筆貨款沒有如期支付了。

　　(2)另一新客戶要求簽訂3年期供貨合同，3年中每月末按照市場(chǎng)價(jià)格80萬(wàn)元購(gòu)貨，提供下一批貨物時(shí)清償上一批貨物款項(xiàng)。由于企業(yè)銷售政策中沒有此類情況，銷售部經(jīng)理向總經(jīng)理請(qǐng)示，總經(jīng)理當(dāng)即決定簽署該合同。一個(gè)月后，該客戶未能還款，公司調(diào)查，發(fā)現(xiàn)該客戶并無(wú)償還能力。

　　<1> 、說(shuō)明企業(yè)內(nèi)部控制制度中存在的問(wèn)題。

　　<2> 、銷售業(yè)務(wù)的兩項(xiàng)操作有何不妥。

　　2、某汽車生產(chǎn)商的內(nèi)部審計(jì)部門正就旗下生產(chǎn)的渣土運(yùn)輸車進(jìn)行尾氣排放測(cè)試。內(nèi)部審計(jì)部門發(fā)現(xiàn)，公司針對(duì)渣土運(yùn)輸車向外公布的尾氣排放信息與內(nèi)部記錄的實(shí)際數(shù)據(jù)有重大差異。內(nèi)部審計(jì)部門經(jīng)理表示，測(cè)試樣本顯示的尾氣排放量實(shí)際上要高于對(duì)外公布的排放量，有可能涉及虛假披露和違反環(huán)保法律法規(guī)。雖然已向相關(guān)部門主管報(bào)告，但該部門主管只承認(rèn)錯(cuò)誤并未采取任何改進(jìn)措施。

　　<1> 、評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理就以上事件進(jìn)行通報(bào)的恰當(dāng)性，并簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)委員會(huì)與內(nèi)部審計(jì)相關(guān)的職能范圍和責(zé)任。

　　<2> 、簡(jiǎn)要說(shuō)明企業(yè)在該事件中所暴露出來(lái)的可能風(fēng)險(xiǎn)。

　　<3> 、針對(duì)上述事件，應(yīng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境提出哪些改進(jìn)措施。

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